Специальные налоговые режимы для организаций

Налоговый кодекс РФ предоставляет налогоплательщикам право использовать следующие специальные налоговые режимы:

• единый сельскохозяйственный налог;

• упрощенная система налогообложения (УСН);

• налогообложение при выполнении СРП;

• патентная система налогообложения.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Несмотря на то, что при применении каждого из них могут возникать специфические юридические нюансы, наибольшее количество вопросов вызывает применение упрощенной системы налогообложения (УСН).

Это связано с тем, что именно при применении УСН налогоплательщики часто заблуждаются относительно наличия у них права на применение этого режима. Например, это происходит в случаях, когда:

1. единый по своей сути бизнес естественным образом оказался разделен на несколько юридических или физических лиц, вырос из показателей, которые ограничивают право на применение УСН (показатели выручки, численности, структуры владения);

2. собственники бизнеса умышленно его дробили с целью достижения цели формального соответствия показателям, которые ограничивают право на применение УСН.

В обоих случаях налоговая инспекция с большой вероятностью переквалифицирует деятельность компании и физических лиц, составляющих единый бизнес, и доначислит налоги исходя из правил налогообложения общей системы налогообложения.

Такие претензии сами по себе бывает оспорить достаточно трудно, но необходимо внимательно следить за тем, чтобы размер доначисленных налогов соответствовал подходам, выработанным судами и ФНС России. 

В нашей практике наиболее часто встречаются следующие вопросы:

• оценка условий применения специальных налоговых режимов;

• оценка наличия права на применение специальных налоговых режимов;

• оценка уровня рисков возникновения налоговых претензий (для ситуаций, когда применение специальных налогов режимов – спорно);

• оценка величины возможных налоговых претензий в случае отказа налоговой инспекции в применении специальных налоговых режимов. 

Наши услуги

Юристы компании «Пепеляев Групп» оказывают юридические услуги, связанные со всеми аспектами применения норм НК РФ о специальных налоговых режимах:

• при выборе специального налогового режима;

• при планировании и структурировании бизнеса;

• при ведении бизнеса и возникновении сомнений в праве на применение специальных налоговых режимов;

• при проведении налоговой проверки налоговыми органами;

• при ведении налоговых споров.