Международное налогообложение

Международные сделки, корпоративные реорганизации, доходы по трансграничным операциям давно находятся в фокусе внимания налоговых органов. Особенность вопросов, возникающих на практике в этой сфере – необходимость применять не только национальное законодательство, но и международные соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), которые могут предлагать иную квалификацию выплаченному доходу и иные налоговые последствия. При этом для их правильного толкования и применения следует учитывать практику судебных и налоговых органов, а в части СИДН – международные документы (Комментарии к Модельной конвенции ОЭСР, MLI и др.).

Кроме того, применение соглашений нередко требует дополнительных условий, о понимании которых также нередко возникают споры с налоговыми органами. Это могут быть условия, относящиеся к статусу получателя дохода (резидентство, фактический получатель дохода), к способу и сумме инвестирования, основной цели операций и др.

Услуги в области международного налогообложения

• Анализ корпоративных структур, сделок, операций, доходов на предмет их правильной квалификации и налогообложения с учетом требований российского законодательства, СИДН и практики их применения, подготовка рекомендаций по минимизации выявленных рисков

• Анализ состава и порядка формирования стоимости внутригрупповых услуг в международной группе, оценка налоговых последствий и рисков, помощь в документальном обосновании расходов на такие услуги

• Рекомендации по структуре финансирования группы, сделкам с объектам интеллектуальной собственности, оценка налоговых последствий в части выплаты процентов, лицензионных платежей (роялти) и других сопутствующих доходов

• Определение фактического получателя дохода на основе информации, предоставленной клиентом, подготовка правовой позиции, рекомендации по формированию защитного файла

• Оценка соответствия принципу деловой цели запланированных или уже произведенных изменений в корпоративной или договорной структуре международной группы

• Содействие в получении документов, подтверждающих право на льготы по СИДН, от зарубежных получателей дохода

• Сопровождение предпроверочных мероприятий и налоговых проверок, помощь в подготовке ответов и правовой позиции по запросам налогового органа, касающихся международных операций

• Досудебное урегулирование налоговых претензий и доначислений, участие в переговорах с налоговыми органами, подготовка возражений и жалоб

• Подготовка запросов с целью получения разъяснений Минфина России, ФНС России о применении налогового законодательства и СИДН, инициация взаимосогласительной процедуры

• Судебное урегулирование налоговых доначислений, обжалование решений налоговых органов в арбитражных судах всех инстанций и судах общей юрисдикции