Юридическая поддержка по порядку налогообложения акцизами

Вопросы налогообложения акцизами традиционно вызывают сложности не только у налогоплательщиков, но и у налоговых органов, судов и даже законодателя. Это связано с тем, что под единым наименованием акциза скрываются, по сути, разные налоги, имеющие свои отдельные объекты налогообложения, способы определения налоговой ставки и налоговой базы, механизмы начисления налога и применения налоговых вычетов.

Перечень подакцизных товаров расширяется, а с ним неуклонно увеличивается и круг лиц, которые могут стать плательщиками акцизов. Помимо «традиционных» подакцизных товаров (этиловый спирт и алкогольная продукция, автомобильный бензин и дизельное топливо, табак и табачные изделия) законодатель отнес к подакцизным товарам нефтяное сырье, сжиженный углеводородный газ (СУГ), сталь жидкую, виноград, сахаросодержащие напитки.

Акцизы относятся к косвенным налогам. Предполагается, что они должны включаться в цену товаров, и таким образом бремя налога переносится на конечного потребителя, а не на налогоплательщика. Но если нарушения в исчислении налога уже состоялись, доначисленные акцизы не могут быть включены в стоимость уже проданных налогоплательщиком товаров либо налогоплательщик не может воспользоваться налоговым вычетом. Тогда бремя доначисленных акцизов полностью ложится на налогоплательщика. Это происходит из-за сложного механизма налогообложения акцизами.

Часто налогоплательщик узнает о том, что совершал операции, облагаемые акцизами, только после выездной налоговой проверки. И наоборот – налогоплательщик акцизов, уверенный в правильности исчисленного им налога, лишается права на налоговый вычет и даже может не признаваться плательщиком акциза по отдельным операциям.

Поэтому особенно важно заранее выявлять и решать сложные вопросы налогообложения акцизами, чтобы снизить риски нарушений, а при возникновении претензий со стороны налоговых органов – иметь твердую позицию защиты.

Вопросы налогообложения акцизами

Юристы компании «Пепеляев Групп» помогут разобраться с налогообложением акцизами, корректно определить объект налогообложения акцизами и сориентироваться в иных проблемах, связанных с налогообложением акцизами, в том числе:

• налогообложения акцизами на таможне;
• налогообложения при ввозе товаров из государств – членов ЕАЭС;
• обложения акцизами внутренних операций;
• регистрации в качестве организации, совершающей операции с этиловым спиртом; бензолом, параксилолом или ортоксилолом; со средними дистиллятами; по переработке средних дистиллятов; по переработке нефтяного сырья; по переработке этана;
• рисков приостановления действия полученного свидетельства о регистрации и его аннулирования;
• правильности определения налоговой базы по акцизам;
• освобождения от налогообложения акцизами;
• расчета налоговой ставки акциза;
• определения налоговой ставки при использовании в производстве подакцизных товаров, по которым установлены разные ставки, и неподакцизных товаров;
• подтверждения права на налоговые вычеты;
• применения механизма возвратного (отрицательного) акциза;
• использования средств измерений;
• документального оформления и учета операций с подакцизными товарами;
• учета акцизов при расчете НДС и налога на прибыль.

Услуги

В зависимости от задачи юристы компании «Пепеляев Групп»:

• проведут анализ ситуации и оценку документов налогоплательщика и предоставят свое письменное заключение и рекомендации по вопросам налогообложения акцизами;
• при возникновении налогового спора – разработают стратегию и тактику защиты, подберут доказательства и оценят их достаточность и весомость применимых аргументов; будут готовы представлять интересы налогоплательщика в налоговых органах и судах.