Налоговые новости. Дайджест 28 октября – 4 ноября 2024 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ подписал законы:

• с поправками в НК РФ из «бюджетного пакета» с изменениями в уплате госпошлин, акцизов, НДПИ и налога на прибыль ( № 362-ФЗ). В частности, с 1 янв. 2025 г. эксперимент по введению специального налогового режима автоУСН распространяется на все субъекты РФ, вводятся новые льготы при налогообложении объектов электроэнергетики организаций, освобождается от НДФЛ материальная выгода по жилищному кредиту, заключенному до 31 дек. 2024 г. и др.;
• о ратификации СИДН с Абхазией ( № 372-ФЗ) и Малайзией ( № 373-ФЗ).

Профильный комитет Госдумы:

• одобрил законопроекты: об очередности уплаты налогов в банкротстве; о налоговых льготах для радиоэлектронной отрасли; об особенностях обнуления НДФЛ при продаже участков; о продлении моратория на единую уплату налогов и зарплат в ГОЗ;
• подготовил законопроект о введении утильсбора на ж/д подвижной состав и его основные узлы и агрегаты.

В Госдуму внесен законопроект ( № 752996-8) о возможности уменьшения налогооблагаемой базы при уплате налога на прибыль для банков, МФО и потребительских кооперативов.

Депутаты заявили о препятствиях для введения туристического налога с 2025 г. Создание необходимого реестра средств размещения потребует больше времени, чем ожидалось.

Правительство РФ:

• подготовило законопроект о сокращении НДПИ до 6% для компаний, выпускающих материалы для электроники, металлургии, машиностроения, медицины и космической сферы;
• усовершенствовало механизм предоставления налоговых льгот при проведении НИОКР. Устанавливается значение коэффициента, благодаря которому уменьшается база для расчета налога на прибыль;
• продлило эксперимент по tax free до конца 2027 г.

Минфин России:

• доработал  законопроект о введении в КоАП РФ ответственности за нарушения при представлении в налоговые органы документов и данных об операциях с импортными товарами, от которых требуют прослеживаемости. Срок вступления поправок в силу сдвинут на 1 янв. 2026 г., самих же штрафов за нарушения (до 100 тыс. руб.) можно будет избежать при исправлении документов;
• с ФНС России готовит  поправки в НК РФ, упрощающие для граждан процесс подачи деклараций по НДФЛ при отчуждении недвижимого имущества и транспорта;
• надеется согласовать до конца года изменения по обратному акцизу на нефть;
• предлагает использовать для расчета НДПИ на уголь данные ценового агентства Argus;
• сообщил, что под налог с процентов по вкладам по итогам 2024 г. подпадут доходы от них свыше 210 тыс. руб.

В Минэнерго России заявили, что в ближайшее время майнинг будет запрещен в некоторых регионах РФ из-за дефицита электроэнергии.

Также по теме:

• На сайте ФНС России размещен сервис «МайнингРеестр»

ФНС России:

• включила в реестр ККТ сведения о новой версии модели кассы;
• выпустит рекомендации по новым правилам внутригрупповых сделок.

В регионах

В Башкирии принят закон, продлевающий на три года налоговые льготы ИТ-компаниям на УСН.

Одобрено введение туристического налога в 2025 г. в Калининграде, Новосибирске, Владивостоке, Сочи, Советске, Черногорске, Нягани, Усолье-Сибирском, Кунгурском округе, Кумертау, Тамбове, Анапе, Апатитах и Казани. В других туристических городах Татарстана и в Нижегородской области налог вводить не будут. От уплаты налога в своем городе освобождены жители Екатеринбурга.

В Свердловской области разработан законопроект, освобождающий производителей овощей от единого сельскохозяйственного налога с 2025 по 2027 гг.

ПРАКТИКА

ФНС России:

• разъяснила, должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса;
• заключила соглашения об информационном взаимодействии с 17 СРО арбитражных управляющих;
• сообщила, что количество участников налогового мониторинга в 2025 г. вырастет на 30%. В частности, компания «Россети» уже завершила интеграцию с АИС «Налог-3»;
• обсудила автоматизацию процедур банкротства с представителями налогового ведомства Казахстана и международное налогообложение с представителями китайских компаний.

В Москве прошел ХХ Всероссийский налоговый форум, где представители ФНС России, бизнеса и экспертного сообщества обсудили детали вводимых с 2025 г. изменений фискальной системы (см. итоги круглого стола и сессии «Налоговые льготы для инвесторов»).

Также по теме:

• 30 октября в Красноярске состоялся XIX Сибирский налоговый форум. Организаторами выступили журнал «Налоговед» и Сибирский федеральный университет при участии УФНС России по Красноярскому краю. Спикеры обсудили налоговую амнистию за дробление бизнеса и налоговую реконструкцию  

За 9 месяцев 2024 г. сотрудники специализированного подразделения ФССП взыскали в бюджет 116 млрд руб. налогов.

Крупный бизнес прорабатывает перенос годовых премий и бонусов сотрудникам с начала 2025 г. на декабрь. Так к ним не будет применяться обновленная система налогообложения, начинающая действовать с 1 янв. 2025 г.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

С полученных процентов от займа нельзя уплачивать налог на профессиональный доход, решил ВС РФ в деле ООО «Компания «Автобаза-М» к ИФНС № 35 по Москве. Такие доходы должны облагаться НДФЛ, поскольку объектом НПД может быть признан не любой доход, а только доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

4 декабря СКЭС ВС РФ планирует рассмотреть дело ООО «ЛИК-Сервис» к МИФНС № 23 по Самарской области по вопросу исчисления срока для возврата (зачета) излишне уплаченного налога (Определение судьи ВС РФ Антоновой М.К. от 25.10.2024 по делу № А55-28933/2023).

20 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО ««ЛУКОЙЛ-Экоэнерго»» к МИФНС № 11 по Волгоградской области по вопросу обложения налогом на имущество организаций части объектов солнечной электростанции (Определение судьи ВС РФ Тютина Д.В. от 24.10.2024 по делу № А12-9734/2023).

Суды стали чаще приобщать материалы незавершенных уголовных дел к налоговым спорам.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Станислав Трофимов арестован в зале суда за взятку в размере 1 млн руб. сотруднику налоговой инспекции. Прежний приговор о штрафе в 1,8 млн руб. изменен. Теперь бизнесмен наказан 3-летним сроком лишения свободы в ИК строгого режима со штрафом 5 млн руб.

Суд в Ижевске признал виновным директора дорожно-строительной компании «Индустриальная» в уходе от налогов путем сокрытия поступлений на более чем 12 млн руб. С ноября 2023 г. по февраль 2024 г. подсудимый направил 44 письма контрагентам о перечислении имеющихся у них задолженностей перед компанией на счета третьих лиц. Контрагенты согласились, и директор получил деньги, минуя расчетные счета организации.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

FATF не стала включать Россию в черный список.

В Великобритании анонсировано самое масштабное с 1993 г. повышение налогов. В частности, до 2030 г. будет продлена заморозка налога на наследство, увеличены налоги на табак и алкоголь, повышена ставка налога на прирост капитала, отменена налоговая скидка для нерезидентов на их зарубежных доходы в 2025-2026 гг. и др.

В лесах рядом с Гамбургом журналисты обнаружили «налоговую гавань», которая принадлежит семье потомков Отто фон Бисмарка и позволяет фирмам платить меньшие налоги, чем в других регионах Германии. На территории «гавани» расположена хижина, в которой зарегистрировано более 20 компаний. Расследование привлекло внимание немецких политиков, которые заподозрили налоговые нарушения. Представители Левой партии уже подали заявление о возможном налоговом мошенничестве, а члены других партий требуют проверки налоговой схемы.