Обзор налоговых событий. Выпуск № 40 за 20-25 ноября 2017 г.
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Совет Федерации одобрил Закон о введении tax free. Иностранные граждане, купившие в РФ товары (общей стоимостью более 10 000 руб. в течение одного дня), вправе получить компенсацию НДС, приходящегося на эти товары (18%, которые включены в сумму чека за минусом стоимости «услуги по компенсации суммы налога»).
Однако процедура компенсации пока совсем непроста – отмечает старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис
( 22.11.2017, 20.11.2017).
В октябре 2017 г. «Роснефть» договорилась с Минфином России о льготах по НДПИ для Самотлорского месторождения. Соответствующие поправки в НК РФ одобрила Госдума.
«Роснефть» раскрыла, как использует эти льготы: за 10 лет совокупная добыча на месторождении вырастет на 50 млн т нефти, т. е. в среднем на 5 млн т в год
( 20.11.2017).
Металлурги бьют тревогу из-за возврата НДС на лом черных и цветных металлов, который одобрен Госдумой (законопроект № 274631-7, инициатор – Правительство РФ). В отрасли считают, что это выльется в дополнительные налоговые траты в размере 150 млрд руб. и приведет к удорожанию металла на 5–10%
( 20.11.2017).
Размер земельного налога для бизнеса могут поставить в зависимость от рентабельности объекта недвижимости - соответствующие поправки к закону «О государственной кадастровой оценке» внесены в Госдуму (законопроект № 317530-7, инициаторы – депутаты «Справедливой России»). Предлагается дифференцировать налогооблагаемую базу, устанавливая минимальное или максимальное значение кадастровой стоимости объекта на основе бухгалтерской отчетности предприятия. Впрочем, конкретные нормы они предлагают определить Правительству РФ
( 20.11.2017).
Иностранные инвесторы, работающие в РФ, попросили Правительство РФ поддержать законопроект, представленный в августе Минэкономразвития России, которым предлагается отменить налог на движимое имущество организаций
( 17.11.2017).
Правительство РФ одобрило проект федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (в части введения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья)»
( и 25.11.2017, 24.11.2017, 23.11.2017, , 21.11.2017).
В дополнение:
Руководители российских нефтяных компаний на совещании с Председателем Правительства РФ попросили поддержать нефтепереработку. Правительство поручило в рамках законопроекта о НДД подготовить предложения о поддержке нефтепереработки
( 24.11.2017).
---
Цифровые токены (виртуальные заменители денег) должны облагаться НДФЛ и налогом на прибыль, заявил министр связи и массовых коммуникаций РФ Николай Никифоров. По ним бессмысленно взимать НДС, потому что это другая природа экономических отношений, сказал он. Введение такого налога позволит ввести цифровые токены в хозяйственный оборот.
Ранее Президент РФ поручил Правительству и ЦБ РФ определить специальные правила для криптовалют до июля 2018 г.
( 21.11.2017).
В дополнение:
Руководитель ФНС России Михаил Мишустин заявил, что операции с криптовалютами должны облагаться налогами по аналогии с операциями с финансовыми инструментами. В частности, должен облагаться налогом доход от майнинга криптовалют
( 21.11.2017).
---
ФНС России:
- утвердила обновленный перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с РФ, Приказ вступит в силу с 1 января 2018 г.
( 22.11.2017);
- начала разработку формы и формата запроса, направляемого юрлицам, о предоставлении информации о бенефициарных владельцах. Уведомление об этом размещено на официальном портале проектов НПА
( 22.11.2017);
- подготовила законопроект, который предусматривает внедрение института специального авансового взноса - возможность перечисления денежных средств для уплаты имущественных налогов физических лиц на специальный код бюджетной классификации. Последующее зачисление денег в бюджет будет происходить в режиме «налогового автомата»
( 20.11.2017).
Опрос:
Какие бонусы для честных налогоплательщиков стоит ввести?
( 24.11.2017).
---
Первый вице-премьер Игорь Шувалов:
- решение о создании единого фискального органа путем объединения налоговой и таможенной служб будет принято до мая 2018 г. Тогда же власти определят параметры налоговой реформы
( 22.11.2017, и 21.11.2017);
- выдвинул ранее необсуждавшуюся инициативу передачи Единого государственного реестра недвижимости налоговой службе
( 22.11.2017).
В регионах
Все петербургские предприятия будут освобождены от налога на движимое имущество сроком до трех лет. Соответствующий законопроект в первом чтении уже утвердил региональный парламент
( 22.11.2017).
В Калининградской области:
- Комитет думы поддержал идею возвращения налога на движимое имущество организаций. В Калининградской области этот налог затронет в основном крупные региональные компании. Вырученные средства правительство области планирует направить на реализацию новой социальной программы поддержки молодых семей
( 24.11.2017);
- Правительство планирует обязать органы власти выплачивать налог на имущество, которое используется для осуществления возложенных на них функций. Помимо этого, отменяется льгота организациям в отношении областных и муниципальных дорог общего пользования, а также сооружений, которые являются неотъемлемой технологической частью указанных объектов
( 23.11.2017).
Со следующего года в Саратове налог на имущество физлиц будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости. Соответствующее решение приняли депутаты городской думы. Ставка налога составит от 0,04% до 0,5% в зависимости от категории объекта недвижимости
( 24.11.2017).
Врио главы Нижегородской области внес в областной парламент законопроект, который должен улучшить положение инвесторов – меняются порядок расчета льгот по налогу на имущество и условия инвестсоглашений в пользу бизнеса
( 24.11.2017).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
РСПП, «Деловая Россия», ТПП РФ и «Опора России» пожаловались Президенту РФ на то, что только в 2018 г. бизнесу придется доплатить больше 100 млрд руб., что нарушает договоренности о неизменности фискальной нагрузки, которые провозгласил Президент
( и 21.11.2017, и 20.11.2017, 19.11.2017).
В дополнение:
Ассоциация «Российские автомобильные дилеры» (РОАД) пытается защитить свой рынок от растущих требований государства. Дилеры в частности жалуются вице-премьеру Аркадию Дворковичу на рост утильсбора на LCV
( 22.11.2017).
---
Счетная палата РФ оценила экономию для федерального бюджета от передачи администрирования страховых взносов во внебюджетные фонды от ПФР к ФНС России в 2017 г. в объеме от 40 до 60 млрд руб. Глава Палаты подчеркнула, что решение о передаче от ПФР к ФНС функций администрирования страховых взносов было «абсолютно правильным»
( 22.11.2017).
ФНС России:
- примерно 15 млрд хозяйственных операций в год мониторит налоговая служба в целях контроля за поступлением НДС. В 2017 г. с использованием автоматизированной системы контроля за возвратом НДС направлено 660 тыс. налоговых требований, в результате чего 90 тыс. налогоплательщиков уточнили свои декларации с увеличением уплаты налога на 69 млрд руб. А количество выездных проверок снизилось на 23%
( 21.11.2017, 21.11.2017, и 20.11.2017);
- российский бюджет получил около 7 млрд руб. благодаря «налогу на Google»
( 21.11.2017);
- М.В. Мишустин: «Теперь законодательно закреплены два основных принципа. Первый: запрет на получение налоговых преференций в результате умышленного искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения. Второй: пресечение использования налогоплательщиками в своей деятельности недобросовестных контрагентов»
( 20.11.2017);
- деятельность фрилансеров относится к теневому сектору экономики. «Если физическое лицо, гражданин России, регистрируется на сайте YouDo, сервисе "Яндекс.Такси", производит свои услуги, отчисляет что-то агрегатору, но ни налогов не платит, не принимает статус индивидуального предпринимателя, за патент не платит, не заполняет декларацию 3-НДФЛ, где отражает свои доходы - серый сектор? Серый», - сказал руководитель Службы
( 21.11.2017);
- 27 млн россиян сегодня платят налоги в «Личном кабинете». Что дальше? В обозримом будущем часть функций налогового администрирования будет передана искусственному интеллекту
( 23.11.2017).
Росреестр подвел предварительные итоги работы комиссий, в которые обращаются граждане, не согласные с кадастровой стоимостью своих участков - с каждым вторым заявителем комиссии согласились
( 22.11.2017).
ЦБ РФ установил факт манипулирования ценными бумагами два года назад владельцем небольшого ООО. Собственник компании перепродавал бумаги с личного счета своей же компании по завышенной цене. В результате он получал прибыль, а компания оставалась в убытке. В ЦБ полагают, что это делалось с целью сокращения налогооблагаемой базы
( 24.11.2017).
Уведомления о транспортном налоге за 2016 г., которые получили граждане и которые нужно оплатить до 1 декабря включительно, в этом году озадачили многих. Зачастую в них оказываются начисления за давно проданные либо угнанные автомобили. А некоторые налогоплательщики жалуются, что получили повторные требования по уже уплаченному налогу за предыдущие периоды.
Посетители налоговых инспекций слышали от инспекторов, что несоответствия могут быть связаны с неким «слиянием баз». Однако в ФНС России сообщили, что доля жалоб (по всем начисленным имущественным налогам), полученных от физических лиц в этом году, в зависимости от региона варьируется от 1 до 4% от общего числа разосланных уведомлений, а их 74 млн». Эти показатели несущественно отличаются от прошлогодних
( 24.11.2017).
В дополнение:
Почему в некоторых регионах изменились земельный и транспортный налоги, рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов
( 22.11.2017).
---
Приставы становятся изобретательнее. Сообщений о необычных способах работы по взысканию налоговых долгов все больше. Прямо на дорогах приставы вместе с ГИБДД забирают у должников по налогам и взносам машины, а также мобильные телефоны
( 22.11.2017).
В регионах
Губернатор Кемеровской области Аман Тулеев выступил против снижения компаниями кадастровой стоимости земли в регионе, из-за чего бюджет несет потери по земельному налогу. В Бюджетном послании он сообщил, что в 2015 г. власти провели переоценку земли в регионе с целью дать справедливую рыночную оценку
( 23.11.2017).
В дополнение:
«Русал» ответил на заявление Амана Тулеева о снижении в 14 раз кадастровой стоимости земельных участков, на которых расположен Новокузнецкий алюминиевый завод (АО «Русал Новокузнецк»). После утверждения новой кадастровой стоимости земель населенных пунктов земельный налог вырос более чем в девять раз. По оценке компании, такой рост не был обоснован, поэтому была проведена независимая оценка стоимости земли. Ее результаты «Русал» передал в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости в Кемеровской области, которая согласилась с итогами независимой оценки, утвердив их как кадастровую стоимость. Эта же сумма была закреплена Росреестром»
( 23.11.2017).
---
Общие поступления от НДС в Калининградской области превысили 10 млрд руб. Правительство области поставило перед собой задачу «обелить» региональный рынок.
Недоимка по налогу на имущество оценивается в 1 млрд руб. Задолженность по транспортному налогу варьируется от 700 млн руб. до одного миллиарда
( 24.11.2017, 23.11.2017).
В Пермском крае:
- за 2016 г. по имущественным налогам физических лиц начислено 4,189 млрд руб., уже поступило 2 млрд руб. Задолженность за прошлые периоды на 01.11.2017 составляет почти 2 млрд руб.
( 22.11.2017);
- порядка 200 членов кабинета министров края задолжали в бюджет, как физлица, порядка 800 тыс. руб. – в основном по имущественным налогам. Губернатор Максим Решетников призвал членов кабмина в кратчайшие сроки ликвидировать задолженность
( 22.11.2017).
В Ижевске:
- ООО «Ижевский завод керамических материалов» задолжал 9 млн руб. по налогам. Об этом сообщил в ходе комиссии по ликвидации задолженности первый заместитель главы администрации Ижевска. Заместитель директора по экономике и финансам ООО пояснил, что задолженность по НДФЛ планируется погасить до конца года, для этих целей предприятие возьмет кредит в банке
( 24.11.2017);
- 36 млн руб. взыскано с должников по земельному и имущественным налогам в бюджет Ижевска
( 24.11.2017).
В Татарстане состоялся «единый день местных референдумов» по самообложению граждан. В большинстве сел и в небольших городах жители согласились скинуться по 100-1000 руб. на освещение улиц, строительство дорог и обустройства кладбищ.
Представители «Голоса» и оппозиции считают, что власти принуждают население к двойному налогообложению. Ранее Президент РФ положительно оценил практику Татарстана, власти которого на каждый собранный гражданами рубль выделяют из бюджета еще 4 руб., и предложил применить этот опыт в других регионах
( 21.11.2017).
В Москве почти 1,3 млрд руб. налоговых платежей заявлено от сдачи квартир в аренду за девять месяцев текущего года. Это на 15% превышает объемы всего 2016 г.
( 23.11.2017).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
КС РФ принял к рассмотрению жалобу ОАО «ТАИФ» на нарушение конституционных прав положениями п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ. Судья-докладчик – К.В. Арановский
().
СКЭС Верховного Суда РФ удовлетворила жалобы ООО «Новая Голландия» и АО «Никольские ряды» к ИФНС № 7 по Санкт-Петербургу, разрешив компаниям, занимающимся реставрацией памятников, получать вычеты по НДС при том, что данные работы освобождены от налога
( 22.11.2017).
16 ноября ВС РФ рассмотрел иск нефтяного перевозчика «Транснефть-терминал» к компании «Порт Юнион Ойл Экспорт лимитед» о компенсации доначисленных налогов и вынес решение в пользу ответчика. Цена в контракте является окончательной независимо от последующих решений налогового органа. Эксперты предрекают рост цен на перевалку экспортной нефти
( 21.11.2017).
Суд по интеллектуальным правам отменил взыскание с ЗАО «Хюлетт-Паккард А.О.» в пользу Российского союза правообладателей (РСП) более 110 млн руб. долга по «налогу на болванки». Дело направлено на новое рассмотрение в Девятый арбитражный апелляционный суд
( 23.11.2017).
ПАО «ЧЗПСН-Профнастил» в Арбитражном суде Челябинской области пытается оспорить доначисление налогов в сумме 436,8 млн руб. Пока действие оспариваемого решения налоговой инспекции приостановлено
( 23.11.2017).
Власти Павловского района Воронежской области пытаются отбить попытки одного из крупнейших предприятий региона, ОАО «Павловск неруд», оптимизировать земельный налог. Входящее в Национальную нерудную компанию (ННК) ОАО обратилось в суд с требованием принудить местные власти изменить вид разрешенного использования семи принадлежащих ОАО участков общей площадью более 200 га. В случае победы структуры ННК кадастровая стоимость этих земель снизится в десятки раз, что может фактически обрушить бюджеты двух крупных сельских поселений
( 24.11.2017).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Сенатор от Дагестана Сулейман Керимов отпущен под залог в 5 млн евро. Ранее он был задержан в Ницце по делу об уклонении от уплаты налогов. Правоохранительные органы подозревают, что «через цепочку компаний, зарегистрированных в Монако и Люксембурге, и французских банков» настоящим владельцем виллы Hier на мысе Антиб может быть Керимов. Реальная стоимость виллы может быть около 150 млн евро. Стоимость недвижимости была занижена для ухода от налогов
(, , и ? 23.11.2017, , и 22.11.2017).
Пермский краевой суд согласился с амнистией для бывшего гендиректора и совладельца ООО «Энергоресурс», признавшего вину в уклонении от уплаты налогов на 32,6 млн руб.
( 24.11.2017).
Управление СКСР по Челябинской области прекратило уголовное дело в отношении директора промышленного предприятия, которого подозревали в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Фигурант полностью возместил ущерб, нанесенный предприятию, в размере 113 млн руб.
По данным следствия, в 2012 – 2014 гг. руководитель предприятия предоставлял в налоговую службу заведомо ложную информацию, которая позволила юридическому лицу получить необоснованный вычет по НДС, а также сведения о завышении расходов по налогу на прибыль
( 21.11.2017).
В Красноярске завершился суд над бывшим инспектором ИФНС по Центральному району, который обвинялся в получении взятки. В сентябре 2016 г. он получил от компании, в отношении которой проводил проверку, 200 тыс. руб. Следователи полагают, что это был первый транш взятки в размере 0,5 млн руб., которая полагалась за занижение суммы подлежащих уплате налогов.
Суд назначил подсудимому три с половиной года лишения свободы с отбыванием наказания в колонии общего режима и лишил его права занимать должности на госслужбе сроком на 5 лет
( 22.11.2017).
Завершено расследование уголовного дела в отношении заместителя начальника МИФНС России № 12 по Ставропольскому краю. Его обвиняют в злоупотреблении должностными полномочиями. Обвиняемый, имея заинтересованность, не провел налоговый контроль при проверке законности ликвидации одной из организаций города. В итоге руководителя организации не смогли привлечь к ответственности за налоговое правонарушение, а в бюджет РФ не поступило более 6 млн руб. налогов.
Сейчас обвиняемый находится под домашним арестом
( 23.11.2017).
Следственные органы Ингушетии возбудили уголовное дело в отношении предпринимателя, которого подозревают в уклонении от уплаты налогов в размере 90 млн руб. Руководитель ООО «Амт-Ай-Ти Групп» предоставил в налоговую инспекцию декларации по НДС с включенными в них заведомо ложными сведениями о вычете
( 23.11.2017).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Средняя налоговая нагрузка в странах ОЭСР в 2016 г. выросла с 34% до 34,3% ВВП - и это самый высокий уровень с 1965 г., следует из данных ОЭСР. Меняется и структура платежей.
Со времени кризиса 2008–2009 гг. доля сборов персональных налогов выросла с 23,7% до 24,4% в 2015 - доля налогов на недвижимость увеличилась с 5,6% до 5,8%. В то же время доля налогов на потребление (включая НДС и акцизы) после 2007 года сначала увеличивалась (с 31,9% до 33% в 2010 г.), а затем снизилась до 32,4%
( 24.11.2017).
Власти Великобритании намерены дополнительно привлечь в бюджет £500 млн, введя новый налог при сделках иностранных инвесторов с британской коммерческой недвижимостью. С апреля 2019 г. нерезидентов планируется облагать налогом на прирост капитала при продаже коммерческой недвижимости
( 23.11.2017).
Палата представителей Конгресса США поддержала налоговый план, предполагающий существенное снижение ставок корпоративных и индивидуальных налогов
( 20.11.2017).
В Румынии:
- Парламент не поддержал вотум недоверия Правительству. Поводом для вотума недоверия стало постановление Правительства об изменении Налогового кодекса. Некоторые из поправок, которые вступят в силу с 1 января 2018 г., предполагают, что взносы работодателя перейдут работнику, будет введен страховой взнос в 2,25%, выплачиваемый работодателем. Также предприятия с доходом до 1 млн евро будут облагаться дополнительным подоходным налогом 1%
( 23.11.2017);
- прекращено уголовное дело в отношении «дочки» ЛУКОЙЛа Petrotel-Lukoil, владеющей НПЗ в стране, и ее генерального директора. В 2014 г. их обвинили в отмывании денег и уклонении от уплаты налогов
( 17.11.2017).
