Обзор налоговых событий. Выпуск № 37 за 30 октября – 4 ноября 2017 г.
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроекты:
- (№ 300200-7) об уточнении порядка налогообложения контролируемых иностранных компаний.
Предлагается уточнить правила переноса на будущее убытков КИК за три года, непосредственно предшествующих 2015 г.
Уточняется порядок налогообложения операций КИК с финансовыми активами (включая ценные бумаги) и порядок исчисления финансовых показателей КИК - участника иностранной консолидированной группы налогоплательщиков.
Предлагается устранить необходимость неоднократной подачи документов, подтверждающих условия освобождения прибыли КИК от налогообложения в рамках многоуровневых цепочек владения в РФ.
Уточняются деофшоризационные нормы применительно к налогоплательщикам – физическим лицам и отдельные положения концепции налогового резидентства юридических лиц
( 30.10.2017);
- (№ 303344-7) о продлении льготного налогообложения услуг по внутренним воздушным перевозкам (ставка НДС 10%) до 31.12.2020 включительно
( 02.11.2017, 31.10.2017).
Правительство РФ:
- в декабре должно представить Президенту РФ доклад об итогах обсуждения налоговой реформы. Единственным активно обсуждавшимся вариантом был налоговый маневр – снижение страховых взносов и повышение НДС до 22%. Но итоговым решением может стать предложение сохранить действующую систему
( 03.12.2017);
- планирует обнулить НДС на авиасообщение с ДФО. Соответствующий законопроект прошел согласование ведомств
( 03.11.2017);
- вернуло в Минздрав России антитабачную концепцию на ближайшие пять лет, призванную уменьшить число курильщиков. Табачная промышленность не поддержала введение экологического налога на сигареты, раскрытие состава табачных изделий и концепцию простой пачки сигарет
( и 02.11.2017);
- поручило Минфину, Минэнерго и Минэкономразвития проработать вопрос уменьшения налоговой нагрузки за счет снижения НДПИ для совместных проектов ПАО «Газпром», реализуемых с привлечением иностранных инвесторов
( 30.10.2017);
Мнение:
Отрасль жалуется, что нынешняя налоговая система, которая берет налоги с выручки, а не с дохода, не стимулирует компании к реанимации старых месторождений, а также к инвестициям в новые проекты. Минфин же говорит о том, что нефтяники получают огромное количество льгот, поэтому новую налоговую систему надо вводить только вместе с отменой этих льгот – Константин Симонов, генеральный директор Фонда национальной энергетической безопасности
( 31.10.2017).
---
- будет работать в рамках новой инициативы по инфраструктурной ипотеке – по возмещению налогов, которые выплачиваются компаниями, создающими объекты инфраструктуры
( 16.10.2017).
Правительственная комиссия по региональному развитию рассматривает разработанную Минфином России методику оценки эффективности предоставляемых регионами налоговых льгот. Властям субъектов по присланной из центра формуле предстоит вычислить эффективность каждой из 1,5 тыс. данных им льгот. Если выяснится, что льгота не окупается и ведет к росту регионального долга, Минфин включит ее в состав налогового потенциала субъекта, что сократит сумму дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности
( 03.11.2017).
В разработанном Минфином России проекте поправок в Закон «О бухгалтерском учете» предусмотрено, что с 2019 г. ФНС России будет принимать обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности вместе с аудиторским заключением (вместо Росстата). Законопроект разработан для реализации принципа одного окна при представлении отчетности
().
Попытки Минфина России расширить налогообложение средних дистиллятов встретили сопротивление со стороны малых нефтяных компаний. Глава ассоциации «Ассонефть» Елена Корзун написала письмо в Государственно-правовое управление Президента РФ и в Комитет по бюджету и налогам Госдумы с предложением изменить формулировки подготовленных Минфином поправок к НК РФ. С аналогичным письмом обратился к главе Минэнерго России зампред Комитета ТПП РФ по энергостратегии и развитию ТЭК Геннадий Шмаль
( 31.10.2017).
Бизнес-омбудсмен Борис Титов на площадке Аналитического центра при Правительстве РФ представил проект правового регулирования криптовалюты. Вознаграждение, получаемое от майнинга в своих интересах, не должно быть объектом налогообложения. Проект разработан совместно с экспертами Института экономики роста им. П. А. Столыпина. Предложения направлены в ЦБ РФ, Госдуму и Сбербанк
( 03.11.2017).
Минэкономразвития России разработало проект приказа, согласно которому от объемов импортозамещения компаний-претендентов на работу в ОЭЗ будет зависеть размер возможной льготы по налогу на прибыль
( и 30.10.2017).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
Федеральная налоговая служба:
- опубликовала Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, в котором довела до территориальных инспекций недавнее Определение ВС РФ о добросовестности действий налогоплательщика, налоги которого не дошли до бюджета из-за финансовых проблем банка. Такие налоги должны быть зачтены налогоплательщикам, решил Суд, и назвал критерии, разделяющие уплату налогов и незаконные манипуляции с зависшими в банке деньгами
( 31.10.2017);
- направила нижестоящим налоговым органам новые рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ
(письмо от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@,
www.garan 03.11.2017).
Налоговые органы по ошибке списали несуществующие долги у десятков тысяч российских предпринимателей. Технический сбой связан с переходом ряда функций от ПФР к ФНС. Насколько массовой оказалась проблема?
Точного числа пострадавших власти не сообщают. Известно, что проблема коснулась в основном индивидуальных предпринимателей, которых в России зарегистрировано свыше 3,5 млн.
( 03.11.2017).
По данным ФНС России, в этом году гражданам направлен 71 млн налоговых уведомлений и платежных документов, что на 14% больше, чем в конце 2016 г. Срок уплаты налога – до 1 декабря
( 31.10.2017).
В дополнение:
Владельцы недвижимости, получившие уведомления об уплате имущественного налога, забили тревогу: у одних кадастровая оценка жилья рухнула по сравнению с той, что указана в базе данных Росреестра; другие, напротив, возмущены резко выросшими цифрами
( 29.10.2017).
---
В регионах
Сборы по налогу на имущество физлиц в Краснодаре составили 182,8 млн руб., что на 57% больше, чем за аналогичный период 2016 г.
( 31.10.2017, 30.10.2017).
Управления ФССП России по Нижегородской области за 9 мес. 2017 г. взыскало 11 млрд руб. долгов, это на 4,2 млрд руб. больше, чем взыскано за аналогичный период 2016 г. Из этой суммы в бюджет было перечислено 1,2 млрд руб.
( 30.10.2017).
Вслед за Московской областью искать нелегальные постройки на дачных участках начинают в Москве
( 02.11.2017, 31.10.2017).
С января по сентябрь 2017 г. в бюджеты всех уровней Кировской области исполнительными органами власти привлечено 402,8 млн руб. долгов по налогам. Проведено 706 заседаний межведомственных комиссий, на которых заслушано более 3,8 тыс. должников, проведено 26 заседаний рабочих групп, на которых была рассмотрена деятельность 143 организаций.
В результате работы в бюджет привлечено 135,8 млн руб. в том числе 45,7 млн руб. НДФЛ. Еще 188 млн руб. налоговых сборов поступило после индивидуальных встреч с должниками
( 31.10.2017).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Обращение налоговых органов в суд с требованием о возмещении физическим лицом вреда, причиненного налоговым преступлением, необоснованно, если вина этого человека не установлена приговором суда. Это неправомерно даже в случаях, когда уголовное дело прекращено по нереабилитирующим основаниям, говорится в отзыве полномочного представителя Правительства РФ в Конституционном Суде РФ Михаила Барщевского.
7 ноября Суд рассматривает жалобу гр. Г. Ахмадеевой и др. на положения ГК РФ, НК РФ и УК РФ, позволяющие налоговым органам взыскивать недоплаченные организациями налоги с лиц, привлеченных к уголовной ответственности за налоговые преступления
( и 03.11.2017).
СКЭС ВС РФ в деле ООО «Аквамарин» решила, что вышестоящие налоговые органы вправе отменять решения нижестоящих органов, вынесенные в пользу налогоплательщиков, в течение трех лет после окончания проверенного налогового периода
( 03.11.2017).
13 декабря 2017 г. СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ПАО «МТС Банк» к Межрайонной инспекции ФНС № 50 по г. Москве по вопросу учета выплат при расторжении трудового договора в расходах по налогу на прибыль (Определение от 26.10.2017 № 305-КГ17-12841 по делу № А40-194155/2016)
Суть спора: по результатам налоговой проверки Банку предложено уменьшить убытки, возникшие при учете в расходах по налогу на прибыль дополнительных денежных компенсаций, выплаченных в связи с расторжением трудовых договоров.
Суды трех инстанций (АС МО) отказали Банку в удовлетворении требований, руководствуясь положениями ст. 252, 255, 270 НК РФ, ст. 77, 129, 164 178 Трудового кодекса РФ.
Банк обратился в ВС РФ с жалобой, указав, что произведенные им выплаты в связи с расторжением трудовых договоров не могут быть в полном объеме квалифицированы как экономически необоснованные, поскольку это не следует, в том числе, из п. 9 ст. 255 НК РФ и судебной практики его применения.
Судья ВС РФ Тютин Д.В., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для пересмотра принятых по делу решений в указанной части.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Прекращено расследование уголовного дела бывшего топ-менеджера воронежской машиностроительной группы «Рудгормаш», которого обвиняли в уклонении от уплаты налогов предприятия. Он компенсировал ущерб государству.
Параллельно «Рудгормаш» пытается остановить инициированное налоговой инспекцией банкротство основных юрлиц. Часть долгов уже выплачена, арбитражный суд начал рассматривать апелляционную жалобу на открытие наблюдения в производственной структуре группы
( 01.11.2017).
Прокуратура Челябинской области утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении 15 директоров коммерческих предприятий, входящих в агрохолдинг «Здоровая ферма», обвиняемых в мошенничестве, преднамеренном банкротстве и незаконной банковской деятельности.
В частности, директора организовали схему, согласно которой имущество компаний, входящих в «Здоровую ферму», через подставные фирмы переходило в собственность от одной фирмы к другой и вновь возвращалось в структуру агрохолдинга, но с искусственным увеличением цены объектов недвижимости. После этого соучастники подавали в налоговые органы документы о якобы совершенных сделках и уплаченном НДС, который фактически не платили, и тем самым незаконно возмещали его из федерального бюджета. Ущерб, причиненный госказне, составил свыше 208 млн руб. В ходе следствия обвиняемые возместили 95 млн руб.
( 02.11.2017).
Тагильский районный суд продлил до 26 марта домашний арест бывшему руководителю Нижнетагильского завода теплоизоляционных изделий (НТЗТИ).
Напомним, 9 июля Президент РФ на встрече с врио главы Свердловской области обратил внимание на долги по заработной плате рабочим завода. В связи с этим были возбуждены три уголовных дела: по факту невыплаты зарплаты, по подозрению в сокрытии средств предприятия от налогов и по подозрению в хищении 4 млн руб. Расследование дела находится на контроле председателя СКР
( 03.11.2017).
В Ипатово (Ростовская обл.) возбуждено уголовное дело в отношении гендиректора ОАО «Светлоградский маслоэкстракционный завод», который уклонился от уплаты налога на прибыль за 2013 г., указав в налоговой декларации заведомо ложные сведения. Общая сумма задолженности организации - более 6 млн руб.
( 31.10.2017).
Управлением СКР по Орловской области возбуждено уголовное дело в отношении бывшего директора МУП «Спецавтобаза по санитарной очистке города Орла». С февраля по май 2017 г. обвиняемый, заведомо зная о приостановлении расходных операций по расчетным счетам предприятия в связи с образовавшейся задолженностью по налогам в сумме более 2 млн руб., скрыл деньги от взыскания благодаря расчетам с контрагентами с использованием счетов третьих лиц на общую сумму более 4 млн руб.
( 30.10.2017).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Международный консорциум журналистов-расследователей (ICIJ) опубликовал результаты нового расследования об офшорах, связанных с политиками и бизнесменами. К журналистам попали 13,4 млн документов из внутреннего архива бермудских юридических компаний Appleby и Estera. Авторы расследования также использовали данные корпоративных реестров из разных юрисдикций
(, https://ria.ru/economy/20171106/1508251520.html, и 06.11.2017).
В дополнение:
Британский королевский двор упомянут в офшорном досье. Герцогство Ланкастерское, принадлежащее королеве и обеспечивающее ее средствами на личные расходы, держало часть средств в фондах, зарегистрированных на Каймановых и Бермудских островах
( 06.11.2017).
Один из крупнейших доноров Консервативной партии Великобритании лорд Эшкрофт скрывал свое состояние в офшорном трасте, размер которого оценивается в 450 млн долл.
( 06.11.2017).
Лидер группы U2 Боно использовал зарегистрированную на Мальте компанию при покупке доли торгового центра в Литве, чтобы пользоваться режимом пониженного налогообложения
( 06.11.2017).
---
Во Франции произошел скандал, связанный с налогом на корпорации. Конституционный совет постановил, что 3-процентный налог, взимаемый с выплачиваемых корпорациями дивидендов и впервые введенный в 2012 г. при президенте Франсуа Олланде, неконституционен. Теперь бюджет должен вернуть корпорациям €10 млрд.
Администрация нового Президента Эмманюэля Макрона уже заявила, обвиняя прежнее правительство: «Из-за чьей-то юридической некомпетентности французские корпорации получили самый большой подарок в истории страны»
( 29.10.2017).
Согласно предложенному депутатами от Республиканской партии США проекту, налоги на доходы корпораций могут снизиться с 35% до 20%. Кроме того, республиканцы предлагают уменьшить количество налоговых категорий для физических лиц с семи до четырех - 12%, 25%, 35%, 39,6%
( 03.11.2017).
Экс-руководителю предвыборного штаба Дональда Трампа Полу Манафорту и его деловому партнеру Рику Гейтсу предъявлены обвинения по 12 пунктам. Среди них - через офшорные счета обвиняемых прошли $75 млн, а сумма незаконно отмытых Манафортом средств составила $18 млн. «Манафорт использовал свое сокрытое благосостояние для роскошной жизни в США, не платя налогов на этот доход», - пишет Минюст США.
Процесс по делу начнется 7 мая 2018 г.
( 03.11.2017, 31.10.2017, 30.10.2017).
Главный тренер английского футбольного клуба “Манчестер Юнайтед» Жозе Моуринью заявил, что погасил задолженность, и его дело о налоговом мошенничестве прекращено. В июне сообщалось, что испанская прокуратура обвинила Моуринью в налоговом мошенничестве на сумму 3,3 млн евро
( 03.11.2017).
Южнокорейская прокуратура запросила 10 лет тюрьмы и штраф в 300 млрд вон ($269 млн) для обвиняемого в коррупции 94-летнего основателя корейской Lotte Group Сина Гёкхо. Он выплатил около 50 млрд вон ($44 млн) членам своей семьи, которые никогда не работали в Lotte Group. Гёкхо также обвинили в передаче акций Lotte Holdings членам своей семьи в 2007 г., чтобы не платить налоги в размере 70 млрд вон ($62 млн)
( 01.11.2017).
