Обзор налоговых событий. Выпуск № 35 за 9-14 октября 2017 года
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
16 октября Комитет Госдумы по бюджету и налогам начинает рассмотрение проекта федерального бюджета на 2018 г. и плановый период 2019-2020 гг.
( 13.10.2017).
Мнение:
Сохранение цены нефти в бюджете на 2018–2020 гг. в $40 за баррель неизбежно влечет повышение налоговой нагрузки, заявил председатель Центра стратегических разработок Алексей Кудрин. Получается, у нас выбор: повышение налогов или смягчение бюджетного правила
( 12.10.2017).
---
13 октября Госдума приняла в первом чтении:
- пакет поправок к НК РФ (правительственный законопроект № 460168-6), меняющих порядок принудительного взыскания налогов с банковских счетов компаний и индивидуальных предпринимателей
( 16.10.2017);
- проект закона (№ 244938-7, инициатор – Правительство РФ), который расширяет действие ОЭЗ в Калининградской области
( 14.10.2017, и 13.10.2017);
- законопроект (№ 244670-7, инициатор – Госсовет Крыма), уточняющий особенности обложения налогом на имущество физических лиц в Крыму
( 13.10.2017).
А также отклонила пять законопроектов об отмене транспортного налога. По словам председателя Комитета по бюджету и налогам Андрея Макарова, инициаторы законопроектов забыли о существовании принципа самостоятельности бюджетов. «Нельзя вносить законопроектом, когда мы из какого-то бюджета хотим исключить доходы, без предложения о компенсации того, что мы предлагаем исключить», — заявил он
( 12.10.2017).
Комитет Госдумы по финансовому рынку рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении правительственный законопроект (№ 261295-7) о налоговых льготах при долевом строительстве
( 12.10.2017).
Президент РФ:
- направил министру финансов РФ поручение «проработать и доложить предложения» по инициативе бизнес-сообщества о продлении на год льготы по налогу на движимое имущество, которая позволяла компаниям закупать оборудование. В Минфине говорят, что соответствующий законопроект уже разработан
- поручил Правительству РФ до ноября внести в Госдуму подготовленные Минфином России поправки в НК РФ в части уточнения правил налогообложения прибыли КИК и до 15 ноября проработать вопрос о продлении переходного периода, в течение которого за деяния, связанные с неуплатой или неполной уплатой налога в результате невключения в базу контролирующего лица прибыли КИК, уголовная ответственность не наступает при возмещении в полном объеме ущерба, причиненного бюджету
( 10.10.2017;
- до 15 декабря Правительство должно внести в Госдуму законопроект об определении единых правил установления, исчисления и взимания так называемых неналоговых платежей
( 10.10.2017).
Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила проект поправок в НК РФ, которые касаются работы Московского фонда содействия реновации. Принято компромиссное решение, которое не допускает полного освобождения фонда от уплаты налогов, но при этом налог на прибыль у фонда практически не может возникать вплоть до завершения программы. Предусматривается возможность отнесения к расходам при исчислении налога на прибыль всех затрат фонда по программе реновации
Минфин России:
- готовит поправки в ст. 292 НК РФ. Сейчас банки сразу после отзыва лицензии должны восстанавливать суммы резервов на возможные потери по ссудам и платить с них налог на прибыль. Минфин хочет изменить этот порядок и не учитывать доходы от довосстановления резервов у банков с отозванной лицензией для налогообложения
( 0009.10.2017);
- пока не согласовал с социальным блоком свои предложения по снижению страховых взносов и повышению НДС до общего уровня в 22%, и ожидает решения по ним весной 2018 г.
( 14.10.2017);
- внес в Правительство РФ законопроект о вычетах по НДПИ на Самотлорском нефтяном месторождении
( 16.10.2016, 12.10.2017).
В дополнение:
35 млрд руб. ежегодно в течение 10 лет – такой вычет из НДПИ принесет «Роснефти» состоящее почти на 95% из воды нефтяное месторождение Самотлор. Другим компаниям в скидке отказано
( 16.10.2017, 10.10.2017).
---
Нефтяные месторождения со сложными условиями добычи должны переходить на НДД, а не рассчитывать на эксклюзивные льготы, считает глава Минфина России Антон Силуанов
( 14.10.2017).
В Минэкономразвития России поддерживают введение НДС на товары, ввозимые в РФ через зарубежных онлайн-ритейлеров в виде почтовых отправлений
( 12.10.2017).
Россия планирует ввести налоговые стимулы для регистрации гражданских самолетов в национальном реестре. Это следует из проекта стратегии развития авиапромышленности до 2030 г., подготовленной Минпромторгом России
( 12.10.2017).
Минприроды России совместно с Рослесхозом уже заканчивает разработку изменений в Лесной кодекс РФ. Для стимулирования лесозаготовителей к переработке сырья предлагается с 2018 г. не облагать налогом древесину, используемую производителями для собственных нужд при создании лесопродукции высокой добавленной стоимости
( 13.10.2017).
ЦБ РФ согласился с предложением рынка освободить пенсионные накопления от налогов при переходе на новую систему - индивидуальный пенсионный капитал (ИПК). Минфин России свою позицию пока прорабатывает
( 10.10.2017).
В 2018–2021 гг. при отмене льготы по НДС на аэропортовые услуги бюджет потеряет около 29 млрд руб. (их возместят аэропортам); зато рост налогооблагаемой базы аэропортов принесет дополнительно 5,8 млрд руб. налога на прибыль, еще дополнительные 2 млрд руб. принесут налоги от роста пассажиропотока и 35,4 млрд руб. – налоги от развития смежных отраслей. Об этом говорится в письме замминистра транспорта в Минфин России с просьбой согласовать отмену льготы
( 13.10.2017).
Замглавы ФНС России Дмитрий Сатин рассказал о предложениях Службы, направленных на поддержку экспорта и ускорение процедуры подтверждения нулевой ставки НДС.
Экспортерам товаров предлагается дать право представлять сами декларации и транспортные документы без отметки таможенных органов о выбытии товара.
Экспортерам товаров в страны ЕАЭС предлагается разрешить вместо транспортных (товаросопроводительных) документов представлять одновременно с декларацией только реестр заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде.
Для организаций, оказывающих услуги перевозки, экспедиторские услуги и услуги по предоставлению в пользование вагонов при международных железнодорожных перевозках, предлагается для подтверждения нулевой ставки НДС предоставить возможность использовать электронные железнодорожные накладные с соответствующими отметками таможни
( 12.10.2017).
Глава Российской академии наук Александр Сергеев сообщил, что на встрече с Президентом РФ хочет обсудить возможность создания специального фонда для поддержки научной инфраструктуры, путем введения «налога на науку», взимаемого с прибылей сырьевых госкорпораций и крупных компаний
( 13.10.2017).
Криптовалюты несут серьезные риски, заявил Президент РФ. Прежде всего это возможность отмывания капиталов, полученных преступным путем, ухода от налогов и распространения мошеннических схем, жертвами которых могут стать рядовые граждане
( 12.10.2017, 11.10.2017).
К сведению:
Рамочный законопроект о регулировании криптовалют будет разработан уже к концу года, обещают в Минфине России
( 12.10.2017).
---
Готовится законопроект, определяющий порядок платной регистрации домашних животных. Как заявил зампред Комитета по экологии и охране окружающей среды Владимир Панов, проект снимает один из самых главных вопросов: каким образом будет осуществляться учет и идентификация животных в субъектах. За процесс регистрации предполагается ввести плату
( 09.10.2017).
В регионах
Ярославские депутаты с подачи регионального бизнес-омбудсмена ратуют за поправки в НК РФ в части закрепления четких границ понятия «должная осмотрительность», а также исчерпывающего перечня действий налогоплательщика при проверке контрагентов
( 09.10.2017).
При подготовке проекта по введению налогообложения коммерческой недвижимости исходя из ее кадастровой стоимости депутаты заксобрания Перми пошли навстречу застройщикам и владельцам крупных торговых площадей. Вместо обещанной изначально ставки налога на имущество в 2% кадастровой стоимости девелоперов ждет постепенный переход от 1,5% в 2018-м к 1,8% в 2020-м и последующих годах. Кроме того, застройщики освобождаются от уплаты налога с квартир, предназначенных для реализации, в течение года после сдачи дома в эксплуатацию
( 13.10.2017).
Депутаты Ставрополья отменили несколько налоговых льгот, в том числе для бизнес-структур. Зато в регионе вводится новый порядок взимания налогов с застройщиков, которые пока не продали квартиры, но уже сдали новостройку
( 10.10.2017).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
«Последние нововведения в налоговом законодательстве серьезно ограничивают налогоплательщиков, которые злоупотребляют своими правами», - заявил заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов на научно-практической конференции в Санкт-Петербурге.
Начальник Правового управления ФНС России Олег Овчар отметил, что нововведения позволят судам исключать случаи, когда налогоплательщик необоснованно завышает расходы по налогу на прибыль и применяет налоговые вычеты по НДС.
Начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Елена Суворова рассказала, что Служба проводит мониторинг применения ст. 54.1 НК РФ. Его цель - выработка единых правовых позиций по всем спорным вопросам, которые могут возникнуть в будущем в ходе налоговых проверок
( 13.10.2017).
«Развитие современных методов налогового контроля позволило сократить срок возврата НДС до двух месяцев», - сообщил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. По данным Службы, камеральные проверки 6 тыс. деклараций по НДС за 2 кв. 2017 г. (32% от общего количества) были проведены за два месяца.
За счет применения уникальной системы АСК НДС за 9 мес. 2017 г. дополнительные поступления НДС в федеральный бюджет составили 133 млрд руб.
( 12.10.2017).
О новых инструментах борьбы с банкротством как способом уклонения от налогов рассказал начальник Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России Константин Чекмышев
( 12.10.2017).
Росреестр обнародовал статистику о работе в этом году комиссии по пересмотру кадастровой стоимости. Более чем в половине случаев комиссия заняла сторону граждан
( 11.10.2017).
В дополнение:
В результате оспаривания кадастровой стоимости 20-ти участков предприятием «Газпром нефтехим Салават» город должен вернуть выплаченных ранее налогов на 500 млн рублей. Город будет выплачивать сумму в течение 3-х лет.
В настоящее время идут суды еще по 84 участкам
( 12.10.2017).
---
Цифровая экономика на подъеме, ФНС России переводит все, что только можно, в электронный вид, а людям продолжают приходить уведомления о налоге на несуществующее имущество. На ошибки налоговых органов россияне жалуются каждую осень. ФНС даже дала разъяснение, что делать в таком случае - немедленно уведомить свою инспекцию и ждать перерасчета
( 13.10.2017).
В 2017 года налоговыми органами Омской области завершено 97 выездных налоговых проверок, из них совместно с сотрудниками органов внутренних дел проведено 45. По результатам совместных проверок налогоплательщикам дополнительно предъявлено к уплате в бюджет 491 млн руб. По материалам налоговых органов СКР в 2017 г. возбуждено 4 уголовных дела на общую сумму 232 млн руб.
( 13.10.2017).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Верховный Суд РФ поддержал налоговый орган в споре со Сбербанком о том, имеют ли судебные приставы-исполнители право на доступ к информации обо всех счетах клиента. Позиция суда: утаивать информацию недопустимо, даже если может быть нарушена банковская тайна
( 12.10.2017, 11.10.2017).
18 октября СКЭС ВС РФ рассмотри дело ООО «ИВА» к ИФНС по г. Тюмени № 3 по вопросу привлечения к ответственности за непостановку на учет обособленного подразделения (Определение судьи ВС РФ от 21.09.2017 № 304-КГ17-8872 по делу № А70-6845/2016)
Суть спора: налоговый орган привлек Общество к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ, установив, что Общество осуществляло экономическую деятельность, в том числе через обособленные подразделения, находящиеся вне места нахождения (регистрации) самого юридического лица и созданные для выполнения работ на ряде объектов без постановки на учет по месту их нахождения.
Суд первой инстанции признал незаконным решение налогового органа, указав, что налогоплательщик обязан был лишь проинформировать налоговый орган о создании обособленных подразделений. Обязанность по постановке на учет налогоплательщика по месту нахождения его обособленного подразделения возлагается на налоговый орган. При этом непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля образует событие правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 126 НК РФ.
Апелляция, поддержанная кассацией (ЗСО), решение суда первой инстанции отменила, признав законными выводы налогового органа.
Общество обратилось в ВС РФ, сославшись сложившуюся по данному вопросу судебную практику и позицию ФНС России, изложенную в письме от 27.02.2014 № СА-4-14/3404.
Судья ВС РФ Антонова М.К., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для пересмотра принятых решений.
22 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрит дела:
- ООО «Новая Голландия Девелопмент» к МРИ ФНС № 7 по Санкт-Петербургу (Определение от 02.10.2017 № 307-КГ17-12461 по делу № А56-42572/2016) и
- АО «Никольские Ряды» к МРИ ФНС № 7 по Санкт-Петербургу (Определение от 02.10.2017 № 307-КГ17-9857 по делу № А56-35772/2016) по вопросу о праве на вычет предъявленного НДС по операциям, необлагаемым данным налогом
Суть спора: по результатам камеральной проверки уточненной налоговой декларации по НДС Обществу отказано в возмещении налога на том основании, что, приобретая у подрядных организаций работы (услуги) по сохранению объекта культурного наследия, его реставрации и приспособлению для современного использования, Общество неправомерно включило в состав налоговых вычетов суммы НДС на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями с выделенной суммой НДС. Указанные работы (услуги) в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождены от обложения НДС.
Суды трех инстанций (СЗО) отказали Обществу в удовлетворении требований.
Общество обратилось в ВС РФ, указав, что, получив от подрядных организаций за выполненные ими работы (услуги) счета-фактуры с выделением сумм НДС, Общество вправе применить налоговые вычеты в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ, а подрядные организации в таком случае обязаны уплатить НДС в бюджет. Доказательств направленности действий Общества и подрядных организаций на получение необоснованной налоговой выгоды в материалах дела нет и Обществу не вменяется.
Судья ВС РФ Першутов А.Г., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для пересмотра принятых решений.
22 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрит также дело АО «Конструкторское бюро точного машиностроения имени А.Э. Нудельмана» к ИФНС № 28 по г. Москве по вопросу применения пониженной ставки земельного налога к участкам, находящимся в собственности оборонного предприятия (Определение от 02.10.2017 № 305-КГ17-10748 по делу №А40-153892/2016)
Суть спора: Обществу доначислен земельный налог в связи с неправомерным применением пониженной ставки налога, предусмотренной абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Спорные земельные участки не находятся в государственной или муниципальной собственности, а, соответственно, в силу подп. 5 п. 5 ст. 27 Земельного кодекса РФ не являются ограниченными в обороте. Факт использования Обществом спорных земельных участков для обеспечения деятельности в области обороны и безопасности не предоставляет право на применение пониженной ставки земельного налога, поскольку не выполнена совокупность условий, предусмотренных НК РФ для применения пониженной ставки налога.
Суды трех инстанций (МО) удовлетворили требования Общества. Спорные земельные участки являются частью имущества, переданного Обществу в порядке приватизации совместно с расположенным на них имуществом, которое участвует в производственной деятельности в области обороны и безопасности, в том числе по выполнению государственных оборонных заказов. Общество включено в Перечень стратегических предприятий. Судами признано, что фактическим собственником Общества является РФ.
Инспекция обратилась в ВС РФ. То обстоятельство, что Общество создано в результате преобразования государственного предприятия, не может служить основанием для вывода о нахождении спорных земельных участков в собственности РФ. В обоснование своей позиции инспекция сослалась на определения СКЭС ВС РФ от 27.04.2017 № 306-КГ16-18669 и от 23.12.2016 № 302-КГ16-11762.
Судья ВС РФ Першутов А.Г., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для пересмотра принятых решений.
Девятый арбитражный апелляционный суд отказал в удовлетворении заявления ПАО «Уралкалий» о признании недействительным решения о доначислении компании около 980 млн руб. в рамках налогового контроля за ТЦО
( 12.10.2017).
Всеволожский завод алюминиевых сплавов оспорил в суде заморозку налоговым органом счетов, на которых было 2,2 млрд руб.
( 11.10.2017).
Россиянин случайно пострадал от санкций США: его денежный перевод с 2014 г. был блокирован на стороне американского банка. Российские суды отказались ему помогать, а теперь, когда деньги разморожены, налоговый орган забрал 75% суммы в виде штрафа «за неразрешенную валютную операцию»
( 12.10.2017).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
В Ростовской области прокуратура взыскала в суде с руководителя ОАО «Замчаловский антрацит» (входило в ГК «Кингкоул») около 18 млн руб. налогов. Ранее его привлекли к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ (неисполнение обязанностей налогового агента), но уголовное дело было прекращено в связи с истечением сроков давности
( 12.10.2017).
Директора ООО «АльфаМедикалГрупп» (Ижевск) привлекли к уголовной ответственности за умышленное уклонение от уплаты налога на прибыль и НДС на сумму 5 млн руб. Уголовное дело в отношении директора было прекращено за истечением срока давности, что не является препятствием для взыскания ущерба. Прокурор обратился в суд, который удовлетворил иск
( 12.10.2017).
Адвокат Наталия Весельницкая на допросе в Тверском суде Москвы заявила, что располагает информацией об уклонении компаниями основателя фонда Hermitage Capital Уильяма Браудера от уплаты налогов и занижении дивидендов, выплачиваемых в бюджет России
( 12.10.2017).
В Ставропольском крае передано в суд уголовное дело в отношении директора ООО «Комби-Сервис». С 1 января 2011 по 31 января 2013 г. он заключил несколько договоров подряда с фирмами-однодневками, для того, чтобы необоснованно применить налоговый вычет. Таким образом он уклонился от уплаты налогов на сумму более 14 млн руб.
( 13.10.2017).
В махинациях с налогами подозревается гендиректор ООО «Красноярские инженерные системы». Компания не уплатила 7 млн руб. налогов. Зная о наличии недоимки, а также то, что налоговый орган выставил на банковские счета компании инкассовые поручения, директор стал производить расчеты через счета третьих лиц
( 13.10.2017).
На Ставрополье возбуждено уголовное дело в отношении индивидуального предпринимателя, которого подозревают в уклонении от уплаты налогов. С 2014 по 2015 гг. он не предоставлял декларации по НДС и НДФЛ с ложными данными, не уплатив налогов на 1,5 млн руб.
( 11.10.2017).
Следственный отдел по Крымскому району Краснодарского края возбудил уголовное дело в отношении бывшего руководителя ООО «Международная группа винодельческих компаний "Святая Елена"» по подозрению в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере - 42 млн руб. Он предоставил в налоговый орган декларацию по НДС за 2014 и 2015 гг. с ложными сведениями, отразив фиктивные сделки с контрагентами
( 13.10.2017).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Благодаря автоматическому обмену налоговой информацией участвующие в нем страны уже получили дополнительные налоговые доходы на сумму $75 млрд. Соответствующие данные представила ОЭСР на встрече министров стран G20 в Вашингтоне
( 14/10/2017)
Минфин России предложил странам G20 создать единую информационную базу цифровых компаний, с помощью которой национальные налоговые органы смогут следить за уплатой ими налогов
( 14.10.2017).
Налоговые специалисты FTA предложили проведение совместных проверок. Таким образом компании экономят свои ресурсы и снижают количество обсуждений со специалистами тех или иных деталей отчета. Результаты отчета будут изучать сразу все налоговые органы тех стран, в которых расположены подразделения компании.
FTA предлагает провести анализ подходов в изучении рисков, которыми пользуются страны-участницы ОЭСР, особенно в области ТЦО и постоянных представительств
( 06.10.2017).
Международный валютный фонд высказался в пользу введения прогрессивной шкалы налогов в различных странах
( 11.10.2017).
Австрия подаст в Суд ЕС на Германию из-за планов ввести дорожный налог для иностранцев. Бундестаг в марте 2017 г. принял законопроект о введении для водителей сбора за пользование немецкими дорогами (до €130 в год). Причем для самих немцев новые выплаты будут компенсированы сокращением налога на автомобиль
( 12.10.2017).
Президент США пообещал американцам масштабное снижение налогов в случае, если Конгресс поддержит предложенную им налоговую реформу. Предполагается увеличить налоговые вычеты для семей, воспитывающих детей, а также отменить то, что он назвал «штрафом за брак» - сравнительно более высокое налогообложение для женатых пар по сравнению с одинокими людьми
( 13.10.2017).
Власти США вслед за Еврокомиссией могут потребовать от Amazon доплатить налоги. Речь может идти о более чем 300 млн евро - читать на FT.com
( 10.10.2017).
Французские правоохранительные органы начали расследование в отношении Danske Bank по подозрению в том, что его эстонское подразделение использовалось для отмывания части денег, похищенных, по утверждению главы фонда Hermitage Capital Уильяма Браудера, из российского бюджета. Эти деньги, настаивает Браудер, – часть $230 млн, которых лишился бюджет в результате схемы с незаконным возмещением налогов с помощью похищенных у Hermitage фирм, участниками которой были сотрудники российских правоохранительных и налоговых органов
( 13.10.2017).
Бывшему премьер-министру Португалии Жозе Сократешу предъявлены более 30 пунктов обвинения, среди них - уклонение от уплаты налогов
( 11.10.2017).
Парламентарии Кипра начали обсуждение законопроекта о списании просроченной налоговой задолженности, не превышающей 100 евро. Если законопроект будет одобрен, правительство сможет списать эту задолженность по рекомендации налогового управления, которое подготовит список должников. Законопроект коснется тех людей и компаний, которые предоставляли налоговые декларации по 2015 г. и не накопили дополнительную налоговую задолженность в 2016 и 2017 гг.
( 09.10.2017).
Вануату (небольшое государство, расположенное на островах в южной части Тихого океана, входит в Британское содружество) стало первым в мире государством, которое стало принимать биткойны в качестве инвестиций по программе предоставления своего гражданства. Также для покупателей гражданства предлагаются низкие налоги, и чтобы воспользоваться этой программой, не обязательно ни жить в Вануату, ни даже заехать туда хотя бы раз
( 09.10.2017).
Лондон одним из первых в мире начал борьбу с загрязнением воздуха при помощи ограничений передвижения машин. С 23 октября за передвижение в центре в часы пик владельцы должны будут платить налог, а с апреля 2019 г. ограничения планируется расширить
( 14.10.2017).
