Обзор налоговых событий. Выпуск № 44 за 18-23 декабря 2017 г.
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
Правительство Ханты-Мансийского автономного округа (ХМАО) установило налоговую ставку на движимое имущество компаний в размере 1,1%. Также введена льгота в размере 75% от суммы налога для организаций, разрабатывающих нефтяные месторождения
( 19.12.2017).
С 2018 г. в Татарстане возвращается налог на движимое имущество организаций. В республике установили самую высокую ставку – 1,1%. Эксперты считают, что это дополнительная налоговая нагрузка и она негативно скажется на работе, прежде всего малого и среднего бизнеса
( 23.12.2017).
Депутаты заксобрания Ямало-Ненецкого автономного округа (ЯНАО) внесли изменения в закон «О налоге на имущество организаций», которые продлевают до 2020 г. действие налоговых льгот на имущество организаций в отношении газораспределительных сетей. Сети должны быть введены в эксплуатацию после 2012 г. и использоваться для транспортировки газа в труднодоступные населенные пункты
( 21.12.2017).
Введение курортного сбора в Крыму могут перенести. Причина в том, что к запланированной дате (май 2018 г.) не успевают подготовиться местные предприниматели, работающие в туристической отрасли
( 19.12.2017).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
21 декабря Госдумой приняты законы:
- «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Все долги по имущественным налогам, которые образовались у граждан на 1 января 2015 г., а также пени государство признает безнадежными к взысканию и простит (законопроект № 300200-7, инициатор – Правительство РФ)
- «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в части стимулирования развития негосударственных музеев (законопроект № 1074400-6, инициаторы – группа депутатов)
20 декабря Госдума приняла закон «О внесении изменений в статью 74.1 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (законопроект № 313527-7, инициатор – Правительство РФ) в части использования в налоговых правоотношениях банковских гарантий, выдаваемых Внешэкономбанком
( 20.12.2017).
В Госдуму внесены законопроекты:
- предлагающий установить возможность уплаты налогов и других платежей через МФЦ. Налоговым органам предлагается предоставить полномочия по самостоятельному уточнению платежей при обнаружении ими допущенных плательщиками ошибок в платёжных документах (№ 346805-7, инициатор – Правительство РФ)
- разрешающий арбитражным судам приостанавливать процесс в связи с предварительным уголовным расследованием, обстоятельства которого могут иметь значение для рассмотрения арбитражного дела (№ 348097-7, инициаторы – депутаты). Эксперты критически оценивают эту идею
В Госдуме готовится законопроект о криптовалюте (предлагается считать ее «иным имуществом»). Но пока еще не прописаны правила налогообложения криптовалют и майнинга, который может рассматриваться как предпринимательская деятельность. Презентация законопроекта запланирована на 28 декабря
( 21.12.2017).
Новые евробонды для возвращения капиталов в Россию будут выпускать через российскую инфраструктуру, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов. Инвесторов, которые захотят вложиться в бумаги, освободят от налогов в связи с валютной переоценкой
( 23.12.2017, 22.12.2017).
Срок объявленной в России амнистии для выведенных за границу капиталов будет продлен. За продление срока высказался на встрече с представителями деловых кругов Президент РФ
( и 23.12.2017, и 22.12.2017).
Президент РФ одобрил ноябрьское решение Правительства РФ о создании до 2024 г. системы сплошной маркировки товаров на базе ООО «Оператор-ЦРПТ». Предлагаемая модель - единый оператор частно-государственного партнерства для всего товарного рынка, оплата за единицу кода, единая маркировка для всех товаров
( 21.12.2017).
Министр культуры РФ не оставляет идею ввести обязательные платежи для поддержки российского кино. Вместо обсуждавшегося летом повышения стоимости прокатного удостоверения речь теперь идет о взимании 3% с каждого проданного билета
(, 20.12.2017, 19.12.2017).
27 декабря Президент РФ обсудит с членами Госсовета цифровизацию экономики. Среди обсуждаемого - перевод расчета налогов из обязанностей предпринимателя в функционал налоговой службы с использованием технологии блокчейн. Это поможет предприятиям снять непроизводственную нагрузку в виде раздутого штата бухгалтерии
( 22.12.2017).
Закончиться введенный в 2016 г. мораторий на создание групп консолидированных налогоплательщиков должен был в конце 2017 г. Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко поручила подумать о продлении моратория. Против отмены моратория выступил и председатель Госдумы Вячеслав Володин, назвавший его ошибкой
( 19.12.2017).
Минфин России ищет баланс налоговой системы без увеличения нагрузки на бизнес, заявил глава Минфина Антон Силуанов. «Мы действительно рассматриваем сейчас вопрос улучшения структуры налоговой системы, это баланс между прямыми и косвенными налогами», — сообщил он
( 22.12.2017).
Ректор НИУ ВШЭ Ярослав Кузьминов: «В 2011 году мы делали массовый опрос населения, а в 2016-м его повторили. Спросили, готовы ли люди платить еще 2% налогов со своего дохода, если будут знать, что средства пойдут на конкретные направления, и если да, то на какие?
В 2011 году утвердительно ответили 11%, и это казалось довольно интересным. В 2016 году так ответила половина населения, в том числе не самые богатые люди, то есть граждане с низкими доходами тоже к этому готовы. Просто людей достала невозможность изменить что-то и повлиять на что-то. И это реальная основа, чтобы вводить местные сборы»
( 22.12.2017).
Депутаты Мособлдумы предложили поддержать предприятия по производству пива, которые расположены на территории Московской области, и предоставить им льготы - они будут освобождены от налогов на имущество на два года. Государство окажет поддержку предприятию, если оно будет соответствовать ряду требований, в том числе на заводе должны работать не более 100 человек, а зарплата должна превышать среднемесячную по области
( 21.12.2017).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
Министр финансов РФ утвердил План деятельности ФНС России на 2018 г.
( 18.12.2017).
ФНС России ответила на опубликованную в «РБК Петербург» статью «Агрессивный сбор: как бизнес попал под налоговый каток», пояснив сразу несколько важных вопросов правоприменения
( 22.12.2017).
«Эффективное межведомственное информационное взаимодействие между налоговыми органами и Банком России является залогом повышения качества налогового администрирования», - заявил заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров, выступая на заседании совместной рабочей группы ЦБ РФ и ФНС.
Участники договорились дополнить Соглашение об информационном взаимодействии пунктом, который позволит налоговым органам получать от Банка России отчетность организаций финансового рынка, а также информацию о кредитных организациях, предоставляющих банковские гарантии.
Кроме того, рассмотрены совместно подготовленные законопроекты, принятие которых предоставит ЦБ и ФНС возможность обмениваться сведениями, относящимися к банковской и налоговой тайне
( 22.12.2017).
ФНС России:
- налоговый орган вправе, но не обязан учитывать уточненные налоговые декларации, представленные после завершения выездной налоговой проверки. При этом у налогового органа сохраняется возможность последующей проверки таких деклараций
- неотделимые улучшения арендованного имущества (улучшения, которые не могут быть отделены без вреда для объекта аренды) при возврате арендодателю облагаются НДС
( 18.12.2017).
В Калининградской, Мурманской, Архангельской областях и Приморском крае управления ФНС России предложили участникам рыбного рынка с 11 декабря присоединиться к хартии в сфере оборота сельскохозяйственной продукции. Хартия обязывает ее участников приобретать продукцию напрямую у производителей или комиссионеров, избегая посредников, которые зачастую уходят от уплаты НДС.
Весной аналогичный документ подписали участники зернового рынка
( 18.12.2017).
Выяснилось, что 70% компаний, у которых в этом году заблокировали счета, не доплатили НДФЛ с зарплат, премий, гонораров фрилансерам и других платежей физлицам.
55% заблокированных компаний аномально быстро (за несколько часов или даже минут) выводили деньги со счетов, никогда не задерживая их.
50% работали с неблагонадежными контрагентами.
Примерно 45% предпринимателей находились в «красной зоне» по налогам - платили их в размерах, не сопоставимых с масштабом и видом бизнеса. 38% попали в так называемые черные списки - имелась информация о том, что у них уже были проблемы при обслуживании в банках от Финмониторинга.
35% платили НДС в недостаточных объемах.
А около 9% имели негативный рейтинг по снятию наличных, то есть снимали значительно больше, чем делали похожие компании
( 22.12.2017).
ФНС России внедрила экстерриториальный принцип обслуживания физлиц по вопросам налогообложения имущества. Подать документы по имущественным налогам с 2018 г. можно будет в любом налоговом органе
( 21.12.2017).
ФТС России предложила Минфину России перевести оформление tax free в электронный вид
( 19.12.2017).
К сведению:
В утвержденном Минфином Плане деятельности ФНС России на 2018 г. в числе основных задач Службы - создание и функционирование системы tax-free
( 18.12.2017).
---
Министр энергетики РФ Александр Новак рассказал о наращивании производства сжиженного газа, нефтяных налогах и перспективах реформы рынка газа
( 22.12.2017).
«Газпром» по итогам 2017 г. выплатит в бюджет на 15% больше налогов, чем в 2016 г. – порядка 2,2 трлн руб., рассказал зампред правления холдинга Андрей Круглов.
Он объяснил это увеличением налоговой нагрузки на «Газпром» в 2017 г. из-за повышения коэффициента Кгп, который учитывается при расчете ставки НДПИ для газа
( 21.12.2017).
К сведению:
Утвержден коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), за ноябрь 2017 г. Он применяется для расчета НДПИ при добыче нефти
( 22.12.2017).
---
Авторы представленного в РЭШ исследования предлагают два альтернативных метода выявления уклонения от уплаты налогов в сфере международной торговли.
Первый метод строится на определении степени отклонения таможенных данных от стандартного распределения первых цифр в наборе чисел. Второй - основывается на сравнении издержек импортеров
( 19.12.2017).
В Свердловской области рейды, направленные на принудительное взыскание задолженности физических лиц по налогам, позволили собрать более 10 млн руб. недоимки в бюджет
( 18.12.2017).
Адвокат Дмитрий Якубовский, владеющий в Швейцарии Engelberg Industrial Group, не сможет покидать Россию пока не расплатится с долгами перед бюджетом. Такое решение принял арбитражный суд Московской области, куда с заявлением обратилась межрайонная ИФНС, требующая с бизнесмена 2,25 млрд руб.
В 2016 году Якубовский подал декларацию за 2015 г., в которой указал сумму самостоятельно исчисленного налога более чем 1,9 млрд руб. Но он не заплатил налог, попросив отсрочку до продажи доли в Thermission (входит в швейцарскую Engelberg Industrial Group). В августе 2016 г. предприниматель произвел отчуждение 100% компании, оставшись реальным ее владельцем. Но налоги он так и не заплатил. После этого он передал права на два патента в области металлообработки своей бывшей жене.
По мнению ФНС, его действия были направлены на сокрытие имущества от обращения взыскания по долгам
( 18.12.2017).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Верховный Суд РФ обнародовал ноябрьское решение по делу Партии налогоплательщиков РФ. Экс-лидер партии Евгений Сивков, между тем, объявил программу коммерческих семинаров в декабре 2017 г. в Москве. Видимой бизнес-частью «политического проекта» является продажа книг Сивкова с описанием схем ухода от налогов. В последней версии труда их уже 3,8 тыс., подавляющее большинство из них опасны для практического применения, поскольку являются прямыми призывами к совершению уголовных преступлений в налоговой сфере
( 19.12.2017).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Прокурор просит Тверской суд Москвы заочно приговорить основателя фонда Hermitage Capital Уильяма Браудера к девяти годам лишения свободы за неуплату налогов
( 21.12.2017).
Один из ключевых свидетелей по уголовному делу бывшего вице-мэра Уфы по строительству Александра Филиппова, отбывающий наказание в салаватской ИК № 16, публично отказался от показаний, данных следствию. На этапе расследования он признался, что экс-чиновник, обвиняемый в неуплате 3,7 млн руб. НДФЛ со сделки по продаже компании «Автореал», присутствовал при ее оформлении у нотариуса. В суде свидетель заявил, что Филиппова никогда не видел, а показания дал по просьбе следователя
( 20.12.2017).
Следственными органами СУ СКР по Пермскому краю возбуждено уголовное дело о халатности (ч. 1 ст. 293 УК РФ) в отношении сотрудников районной ИФНС. Уголовное дело касается проверки ООО «Север – Лес».
С сентября 2015 по май 2016 г. инспекцией проводилась выездная проверка общества совместно с представителями правоохранительных органов. Были выявлены нарушения налогового законодательства, а также признаки преступления, предусмотренные ст. 199 УК РФ. По их данным, сумма недоимки по НДС у ООО составила более 2,952 млн руб. Но в итоговом акте проверки была указана цифра чуть более 1,61 млн руб. Это не позволило направить материалы в следственные органы для возбуждения уголовного дела
( 22.12.2017).
СКР возбудил уголовное дело о неуплате налогов на 141 млн руб. московской компанией «Инком-Стройпроект» по ч. 2 ст. 199 УК РФ. С июля 2012 по январь 2013 г. генеральный директор вносил ложные сведения в налоговые декларации и регистры текущего бухгалтерского учета, в результате чего не был уплачен НДС
( 22.12.2017).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
ОЭСР опубликовала список стран, готовых обмениваться информацией с Россией. Всего в списке 71 страна. Многие из этих стран согласились начать обмен уже с 2018 г.
( и 22.12.2017).
В дополнение:
«Международный автоматический обмен информацией - это прообраз налоговой системы будущего», - заявил заместитель руководителя ФНС России Алексей Оверчук
( 20.12.2017).
---
19 декабря на Коллегии Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) одобрены изменения в Протокол о порядке взимания косвенных налогов – предусмотрена отсрочка уплаты НДС для товаров, поступающих в свободные экономические зоны РФ из стран ЕАЭС
( 20.12.2017).
Министерство экономики Турции включило проектную компанию АО «Аккую Нуклеар» в список компаний, которые имеют налоговые и таможенные льготы. Это компания отвечает за строительство «Росатомом» первой в Турции АЭС «Аккую».
«Аккую Нуклеар» освобождается от НДС внутри страны и таможенных пошлин на ввозимое из-за рубежа оборудование на сумму более 1 млрд долл.
( 22.12.2017).
Президент США подписал закон о налоговой реформе. Ранее Конгресс одобрил крупнейшую в истории страны реформу. Она затрагивает не только размер налогов (максимальная ставка налога на прибыль будет снижена с 35% до 21%), но и льготы — бизнесу, в частности, обещана моментальная амортизация новых капвложений в течение пяти лет
( 22.12.2017, и 20.12.2017).
В Белоруссии легализовали майнинг криптовалют и разрешили владеть и обменивать токены (аналог ценных бумаг при ICO). Эти положения содержатся в декрете «О цифровой экономике», который подписал Президент страны.
Операции с токенами не будут считаться предпринимательской деятельностью, а участникам сделок будут предоставлены налоговые льготы - они будут освобождены от подоходного налога, налога на прибыль и НДС
( 22.12.2017).
Правительство Китая готовит экономическую программу на 2018 г. Для борьбы с пузырями власти намерены выделять новые земли под застройку, развивать рынок аренды жилья и вводить налоги на недвижимость
( 21.12.2017).
18 декабря Еврокомиссия (ЕК) начала расследование налоговой практики шведской корпорации IKEA Group в Нидерландах. Расследование в отношении IKEA – часть стратегии ЕС по получению дополнительных налоговых доходов от транснациональных корпораций, которым некоторые европейские правительства могут предоставлять льготы, чтобы привлечь их бизнес в свою страну
( 19.12.2017).
Двое жителей Дублина (Ирландия) решили заключить однополый брак, чтобы не выплачивать налог на наследство. По общему правилу прирост капитала облагается по ставке 33%
( 18.12.2017).
