Обзор налоговых событий. Выпуск № 27 за 14 - 19 августа 2017 года
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
Россией одобрен проект Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств СНГ
( 15.08.2017).
Минфином и Минэкономразвития уточнен План мероприятий по систематизации так называемых неналоговых платежей и формированию их единого перечня. Новой редакцией плана, в частности, предусмотрены:
- разработка проекта федерального закона, устанавливающего общие требования к порядку исчисления, размерам и срокам введения в действие «неналоговых» платежей;
- установление порядка и правил ведения реестра обязательных платежей, в том числе разработка методических указаний по ведению реестра соответствующих платежей, установленных законодательством субъектов Федерации;
- разработка общих требований к методикам определения предельного размера обязательных платежей;
- формирование перечней обязательных платежей.
( 15.08.2017, 14.08.2017).
Губернатор Санкт-Петербурга Георгий Полтавченко подписал Постановление «О порядке заключения специальных инвестиционных контрактов» (СПИК), предусматривающее преференции для инвестиционных проектов в сфере промышленности. Участники смогут в частности воспользоваться льготами по налогу на прибыль. Чтобы получить специальный инвестконтракт, компании должны будут вложить в запуск или модернизацию производства не менее 750 млн руб., при этом продукт не должен иметь аналогов на территории РФ. Решением заинтересовались фармкомпании
14.08.2017).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Контроль налоговых органов за бизнесом может быть смягчен – такой законопроект (№ 249505-7) внес в Госдуму председатель комитета Госдумы по налогам и бюджету Андрей Макаров. Самое радикальное из предложений – сократить срок камеральной проверки до одного месяца. Против ФНС России: месяц – нереальный срок, уложиться даже в три месяца сложно. А для добросовестных компаний срок уже сокращен до двух, для крупнейших экспортеров (налоги за три года не меньше 7 млрд руб.) предусмотрен ускоренный порядок возмещения.
В поправки вошло и другое предложение, о котором бизнес просил несколько лет. Круг сделок, подпадающих под контроль за трансфертным ценообразованием, будет сужен: сумма подконтрольных внутренних сделок вырастет с 1 млрд до 3 млрд руб., а для внешних сделок (с аффилированными лицами) установлен порог – 60 млн руб.
Ограничат налоговые органы и при проведении повторных выездных проверок. При уточнении декларации они смогут проверять только новую информацию
и 17.08.2017, 16.08.2017).
Минфин России разработал проект поправок к законопроекту (№ 122881-7, инициатор – депутат Госдумы) о налоговых преференциях для участников программы реновации. В частности, уточняется перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, и порядок предоставления налогового вычета при продаже помещения
16.08.2017, 15.08.2017).
Как опасаются участники рынка, даже если это будет сделано крайне оперативно, полноценно присоединиться к международному обмену информацией Россия с большой долей вероятности не успеет. До вступления в силу законопроект должен быть рассмотрен в трех чтениях и подписан Президентом РФ. Вдобавок предусмотрено принятие подзаконных актов: постановлений Правительства и приказов ФНС. Только после этого российские финансовые организации, обязываемые предоставлять российским налоговым органам информацию о счетах нерезидентов в РФ, необходимую для международного обмена, будут располагать информацией, какие данные, кому и о ком нужно собирать и передавать. И только после этого они смогут перенастроить свое программное обеспечение. Произойдет это не ранее 2019 г.
18.08.2017).
Для того, чтобы новый налог на добавленный доход (НДД) заработал со следующего года, поправки в НК РФ должны быть одобрены Госдумой до 1 ноября. Если же требуются поправки еще и в Бюджетный кодекс, то Госдума должна принять их за месяц до внесения бюджета (до 1 сентября). В результате перспективы того, что НДД в нефтяной отрасли заработает с 2018 г., выглядят крайне туманными - он еще даже не внесен в Госдуму. Подобным же образом Минфин затянул принятие НДД в прошлом году, а за год до этого - предыдущий вариант этого налога (НФР)
( 15.08.2017, 14.08.2017).
В дополнение:
Минэнерго России предложило временно поменять Бюджетный кодекс РФ. Это объясняется тем, что профильные ведомства не успевают принять законопроект о переходе с 1 января 2018 г. на налогообложение с дополнительного дохода пилотных проектов в нефтяной отрасли
14.08.2017).
---
С 1 января 2018 г. спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию и бытовую химию могут обложить акцизом - 523 руб. за литр приобретенного производителями этилового спирта. Соответствующие поправки в НК РФ предложены Минфином России
( 18.08.2017).
Российские министерства не выработали согласованную позицию по вопросу гармонизации акцизов на табачную и крепкую алкогольную продукцию в рамках ЕАЭС. Весной 2017 г. страны-участницы обсуждали предложение установить к 2022 году единые усредненные ставки с допустимыми уровнями отклонения для каждого государства. Но российский Минздрав против такой гармонизации: она ограничит возможность повышения акцизов на алкоголь и сигареты в перспективе.
22 августа состоится заседание Совета Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) по налоговой политике в ЕАЭС
(https://iz.ru/633673/evgeniia-pertceva/minzdrav-protiv-garmonizatcii-aktcizov-v-eaes 17.08.2017).
В Минфине России сочли, что маркировка пива акцизными марками приведет к удорожанию продукции, а это подтолкнет покупателей к потреблению крепкого алкоголя
21.08.2017).
В дополнение:
Российский рынок пива не обременен проблемами контрафакта и массовых неплатежей акцизов, поэтому введение минимальных розничных цен (МРЦ) на пиво для решения этих проблем пока неактуально; установление же МРЦ на пиво для борьбы со злоупотреблением алкоголем россиянами не станет эффективной мерой, считают крупнейшие российские пивовары
( 18.08.2017).
---
Минэкономразвития России предлагает распространить на крупный бизнес практику вынесения предупреждений вместо штрафов за нарушения, которые совершаются впервые
( и 17.08.2017).
Президент РФ поручил обнулить НДС на пассажирские авиаперевозки для Калининграда
(https://ria.ru/economy/20170817/1500536823.html 17.08.2017, http://www.rbc.ru/rbcfreenews/59941c749a794787dd771fae 16.08.2017).
Ассоциация производителей спецтехники и оборудования «Росспецмаш» в конце июля направила письмо вице-премьеру Аркадию Дворковичу с просьбой поддержать локальных производителей полуприцепов (используются с грузовиками-тягачами для перевозки различных грузов). На поставщиков полуприцепов с максимальной технически допустимой массой более 10 тонн не распространяется утильсбор, и отрасль предлагает ввести для них утильсбор с теми же ставками, что и для прицепов эквивалентной массы
14.08.2017).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
Минфин России в 2016 году вывел из офшоров 6 тыс. компаний, которые в результате уплатили в бюджет 3 млрд руб. дополнительных налогов. Общий объем задекларированной офшорными компаниями прибыли составил 20 млрд руб. Сумма 3 млрд говорит о том, что платить в России начали в основном небольшие компании, зарегистрированные в «налоговых гаванях»
( 16.08.2017).
При снижении общей налоговой нагрузки на экономику в 2016 году для топ-50 российских налогоплательщиков она выросла с 12,4 до 12,9%
(15.08.2017).
Скрытый фонд оплаты труда в 2016 году составил 25,3% от общего объема оплаты наемных работников. Эти данные содержатся в статистическом ежегоднике «Национальные счета России», который опубликовал Росстат. В то же время масштабы теневой занятости в прошлом году достигли рекордных размеров
(15.08.2017).
Бизнесмены оценивают предпринимательский климат в России как нейтральный с потенциалом улучшения в ближайшие годы. Бизнесу мешают развиваться административные барьеры, однако реальных мер по решению этой проблемы не принимается. Необходимыми мерами поддержки респонденты назвали льготы на арендную плату и расширение патентной системы налогообложения. Об этом говорится в исследовании Экспертно-аналитического центра РАНХиГС, по итогам которого в Правительство РФ направлена аналитическая записка
(http://iz.ru/629484/inna-grigoreva/biznes-ne-verit-v-snizhenie-administrativnykh-barerov 15.08.2017).
ФНС России подвела итоги пилотного проекта по маркировке меховых изделий, который стартовал в августе 2016 г. в пяти странах Евразийского экономического союза. На рынке легализовались 24% участников данного сектора. За год в системе маркировки зарегистрировано более 9 тыс. участников. При снижении в 2016 г. общей потребительской способности по непродовольственным товарам розничная реализация меховых изделий составила свыше 1 млн товаров на 59 млрд руб. Предприниматели отмечают сокращение конкуренции со стороны недобросовестных участников рынка
( 14/08/2017).
Дорожный фонд пополнился с помощью системы «Платон», в которой зарегистрировано свыше 884 тыс. большегрузов, на 30,9 млрд руб. На 31 июля 2017 г. в системе, которая была введена 15 ноября 2015 г., зарегистрировано 877 тыс. большегрузов
( 16.08.2017).
Акции «Камаза», принадлежавшие кипрской Avtoinvest Limited (23,54%), получило российское ООО «Автоинвест». Владельцы «Автоинвеста» могут потерять часть дивидендов после перерегистрации компании в России
( 20.08.2017).
В регионах
Самый большой налог на недвижимость для физлиц начислен московскому бизнесмену, владельцу торгового центра на Новом Арбате. Налог составил 21,1 млн руб.
( и 16.08.2017).
В дополнение:
Как новые налоги влияют на бизнес?
( 17.08.2017).
---
Владельцы домов в Подмосковье, не поставленных на кадастровый учет, с 2018 г. будут обязаны платить земельный налог в двойном размере
16.08.2017).
К сведению:
Электронный сервис по подаче жалоб по поводу определения кадастровой стоимости земельных участков может появиться в Подмосковье в 2018 г.
( 16.08.2017).
---
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Компания «Примагро» добилась передачи дела в СКЭС ВС РФ по вопросу об обложении страховыми взносами бесплатного питания. Если Суд поддержит компанию, это умерит аппетиты фондов и снизит расходы бизнеса, что, в свою очередь, может стимулировать большее число компаний кормить работников бесплатно
( 18.08.2017 и ).
Судья ВС РФ отклонил кассации обеих сторон спора, которые просили передать дело в СКЭС. Речь идет о взыскании с российской «дочки» американской компьютерной компании Dell 63 млн руб. долгов по «налогу на болванки» в пользу РСП
( 14.08.2017).
Арбитражный суд Волго-Вятского округа по делу № А11-6602/2016 поддержал позицию налогового органа о неисполнении налогоплательщиком (ОАО) обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с доходов, полученных кипрской компанией от источника в РФ, и неправомерном использовании им Соглашения между странами об избежании двойного налогообложения.
ЗАО продало кипрской компании 100% доли в уставном капитале ООО за 100 млн руб. Спустя три месяца указанная доля была продана кипрской компанией налогоплательщику (ОАО) за 900 млн руб. Налоговый орган установил, что кипрская компания была «технической» (кондуитной) организацией и не являлась фактическим получателем дохода по сделке с ОАО. Полученные деньги кипрская компания перечисляла в виде дивидендов единственному учредителю компании, зарегистрированному на Британских Виргинских островах. Поскольку с Правительством Британских Виргинских островов у России не заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения и их территория входит в перечень офшорных зон, налоговый орган начислил налог
( 17.08.2017).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Директора ООО «Альфамедикалгрупп» (Ижевск) обязали выплатить ущерб в пользу бюджета РФ за уклонение от уплаты налога на прибыль и НДС. В отношении него было возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ, но дело было прекращено в августе 2016 г. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Освобождение от наказания в таком случае не освобождает директора от обязательств по возмещению нанесенного государству ущерба
( 14.08.2017).
ГСУ СКР по Москве прекратило уголовное дело об уклонении от уплаты налога на прибыль Межрегиональной распределительной сетевой компанией (МРСК) Центра почти на 700 млн руб. Выявленные нарушения связаны с так называемыми мобилизационными расходами в период с 2010 по 2012 г. За этот период МРСК Центра, входящая в ПАО «Россети» и обеспечивающая электроэнергией население, крупные промышленные компании, предприятия транспорта, сельского хозяйства и т. п. на территории 11 областей центральной части России, получила необоснованные налоговые льготы.
Основания, по которым прекращено дело выглядят двояко. С одной стороны, Генпрокуратура РФ признала сам факт возбуждения уголовного дела законным, но по прошествии пяти месяцев расследования следствие установило, что состава преступления в нем нет
( 18.08.2017).
Защита бизнесмена Константина Пономарева, обвиняемого в ложном доносе, мошенничестве и уклонении от уплаты налогов, просит бизнес-омбудсмена Бориса Титова проконтролировать дело
(h15.08.2017).
Гендиректора крупного омского ликеро-водочного завода «Оша», входящего в одноименную группу компаний, подозревают в уклонении от уплаты налогов организации на 140,4 млн руб. В течение 2013 г. он скрывал выручку ЛВЗ от продажи пива и пивных напитков с помощью хитроумной схемы. Выпуск и реализация этой продукции не отражались в бухгалтерских и налоговых документах. Сейчас подозреваемый находится под подпиской о невыезде, с предъявленным обвинением он не согласен
( 17.08.2017).
Полицейские Самарской области задержали директора строительной фирмы, подозреваемого в уклонении от уплаты налогов. Предоставив ложные сведения в бухгалтерском и налоговом учетах, он уклонился от уплаты налога в сумме 33,3 млн руб.
(18.08.2017).
Кропоткинский следственный отдел СКР по Краснодарскому краю по материалам из прокуратуры и ФСБ возбудил уголовное дело в отношении индивидуального предпринимателя, которого подозревают в уклонение от уплаты налогов на сумму более 51 млн руб. Предприниматель, занимавшийся куплей-продажей сельхозпродукции, с января 2013 по декабрь 2015 г. внес заведомо ложные сведения в декларации по НДС и уклонился от уплаты налогов на крупную сумму.
Цель уголовного преследования за экономические преступления - не изолировать предпринимателя на определенный срок в учреждениях пенитенциарной системы, а восполнение причиненного государству ущерба в виде возвращения денежных средств, которые подлежат перечислению в казну, отметили в ведомстве
( 15.08.2017).
В отношении гендиректора одной из компаний в Салехарде (ЯНАО) возбудили уголовное дело по ст. 199.2 УК РФ. С 2009 по 2011 гг. он скрыл около 41 млн руб., за счет которых планировалось взыскать задолженность по налогам в бюджет
( 17.08.2017).
НОВОСТИ ИЗ-ЗА РУБЕЖА
Греческий парламент отклонил законопроект о налоговых послаблениях для монастырей Святой горы Афон. С 2012 г. в Греции всех подворья монастырей облагаются налогом на недвижимость
( 14.08.2017).
Датский юрист Джеффри Гальмонд, долгое время называвший себя совладельцем «Мегафона», признан банкротом у себя на родине. От продажи российских телекоммуникационных активов он задекларировал $200 млн - в разы меньше их рыночной стоимости. Это дало основание местным властям подозревать, что он не был конечным владельцев активов
( 16.08.2017).
Резиденты Швейцарии могут вернуть НДС за покупки за границей. Некоторые идут на обман с кассовыми чеками и возвращают налог за товары, которые не покупали. Чаще всего швейцарцы ездят за покупками в Германию, но страна с июля ужесточила контроль таможенных органов
15.08.2017).
221 млрд евро перевели бельгийские компании в офшоры в 2016 г. – это более половины ВВП страны. Снижение суммы может быть связано с тем, что с 2016 г. из бельгийского черного списка стран был исключен Люксембург
( 14.08.2017).
Ирландия не собирается требовать от Apple выплаты недоплаченных налогов. В прошлом году Еврокомиссия постановила, что корпорация Apple должна выплатить $14,5 млрд плюс проценты за уклонение от уплаты налогов в ЕС при помощи правительства Ирландии. Корпорация пользовалась незаконными налоговыми привилегиями в Ирландии в период с 2003 по 2014 г. и платила налоги в размере 1% доходов в Европе, а в некоторые периоды - лишь 0,005%.
Но Ирландия считает, что правила, от которых выигрывала Apple, были всеобщими, специальных договоренностей с корпорацией не было. Эти правила не нарушали европейское и ирландское законодательство
(16.08.2017).
Реформа корпоративных налогов в США, предлагаемая Президентом страны и республиканцами, при реализации долгосрочно увеличит кредитные ставки во всем мире, обеспечит рост ВВП США до 7% в первые годы после реформы и 9% к 2035 году, позволит снизить уровень подоходных налогов в США и, видимо, приведет к снижению налогового бремени в крупнейших мировых экономиках. Таковы главные выводы американских экономистов, использовавших модель мировой экономики Института Гайдара для расчетов долгосрочных последствий «налоговой реформы Трампа»
( 15.08.2017).
В 1976 г. избиратели штата Аляска (США) одобрили поправки к его конституции, в соответствии с которыми был создан фонд долгосрочных инвестиций, финансируемый за счет доходов от добычи нефти в штате. Спустя несколько лет фонд Alaska Permanent Fund начал выплачивать дивиденды всем зарегистрированным жителям штата. В зависимости от финансовых результатов фонда выплаты за последнее десятилетие составляли от $878 до $2072 на человека в год. Во всем, кроме названия, это безусловный базовый доход, выплачиваемый независимо от вклада в экономику или уровня благосостояния.
Сейчас около 58% респондентов сказали, что готовы платить больше налогов в бюджет штата, чтобы сохранить этот фонд вопреки снижению доходов от добычи нефти
(14.08.2017).
