Обзор налоговых событий за 22-28 октября 2018 г., выпуск № 41
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Госдума приняла закон (законопроект , инициатор – Правительство РФ), который по замыслу его авторов будет стимулом для налоговых резидентов РФ возвращать активы в Россию. До 1 января следующего года физические лица освобождаются от уголовной ответственности за неуплату НДФЛ из-за невключения в налоговую декларацию нераспределенной прибыли КИК, если ущерб российскому бюджету от такого деяния будет возмещен в полной мере.
23.10.2018
Комитет Госдумы по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления предложил перераспределить ряд налогов между бюджетами субъектов РФ и муниципальных образований. Депутаты предлагают зачислять поступления от НДФЛ в бюджет по месту жительства, а не по месту работы, а также ввести новые обязательные платежи.
23.10.2018
Минфин России на бессрочное обнуление НДС при перевозках пассажиров и багажа на внутренних рейсах, за исключением тех, что совершаются через Московский авиационный узел (МАУ).
21.10.2018
Минтруд России выступил против введения дополнительных льгот для IT-компаний, предусмотренных нацпроектом «Цифровая экономика». Действующие до 2023 г. льготы по страховым взносам следует не закреплять в НК РФ, а со временем заменить другими видами господдержки.
25.10.2018
Два комитета РСПП России отказаться от введения экологического налога.
24.10.2018
Первый заместитель Председателя Правительства РФ – министр финансов Антон Силуанов на пленарном заседании Госдумы: «Мы приняли изменения в налоговом законодательстве, которые будут действовать на протяжении шести лет без изменения.
Мы отменили налоги, которые негативно влияли на модернизацию, например, налог на движимое имущество, – с одной стороны. С другой стороны, мы увеличили стимулы для отдельных отраслей, в том числе в нефтедобыче. Мы увеличили стимулы для целого ряда предприятий, с тем чтобы эти компании могли инвестировать в развитие новых производств. Заработает в этом и следующем году инвестиционная налоговая льгота. Будут внесены поправки в налоговое законодательство о включении части неналоговых платежей в Налоговый кодекс с тем, чтобы повысить предсказуемость налоговых изъятий и в этой части».
24.10.2018
В дополнение:
Налоговая нагрузка на нефтяные компании РФ достигла предела, и увеличивать ее дальше нельзя, так как это повлечет за собой дальнейшее снижение инвестиций, заявил на круглом столе в Госдуме председатель Комитета по энергетике Павел Завальный
( 26.10.2018).
Выработка подходов к правовому закреплению неналоговых платежей – один из пунктов 32-го заседания Консультативного совета по иностранным инвестициям в России (г. Москва, 15.10.2018).
---
Максим Акимов, зампред Правительства РФ, по завершении заседания Правительственной комиссии по модернизации экономики и инновационному развитию России сообщил, что в рамках национальной программы «Цифровая экономика» планируется налоговое стимулирование состоятельных людей, которых государство хочет привлечь к инвестированию в стартапы.
Речь идет, например, о том, чтобы привязать субсидирование налоговых выплат по НДФЛ к деятельности этих людей как бизнес-ангелов. То есть стимулировать эту работу, потому что она значительно более ответственная, чем просто раздача государственных субсидий. Обсуждаются и другие меры.
23.10.2018
22.10.2018
Вице-премьер Дмитрий Козак предложил комплексно посмотреть на сбалансированность налоговой нагрузки на разные отрасли и представить результаты к весне 2019 г.
25.10.2018
В регионах
Власти Приморья решили отложить участие региона в эксперименте по введению курортного сбора.
23.10.2018
В Перми налог для физлиц на землю под частные дома вырастет в три раза с 1 января 2019 г. Это принесет почти 90 млн руб. дополнительного дохода в городскую казну ежегодно. Полученные средства муниципалитет собирается направить на благоустройство микрорайонов индивидуальной застройки.
24.10.2018
Жители Саратовской области начнут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости с начала 2019 г. Губернатор региона внес в региональный парламент проект закона, определяющий порядок налогообложения физлиц.
24.10.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
ФНС России выпустила письмо с подробными разъяснениями относительно применения повышенной ставки НДС в переходный период.
25.10.2018
Взаимодействие информационных систем таможенных и налоговых органов при внедрении документарной прослеживаемости товаров планируется построить так: сначала информация будет передана в систему прослеживаемости. Затем ЕАИС (Единая автоматизированная информационная система) таможенных органов в онлайн-режиме направляет в информационную систему ФНС России (АИС «Налог-3») данные из оформленных деклараций. Переданные сведения обрабатываются в АИС «Налог-3» и дополняются данными о продажах товаров, содержащихся в счетах-фактурах, а затем передаются из системы прослеживаемости в аналитическое хранилище информации ФТС, что позволит обработать данные о цепочках продаж и возможных их разрывах.
Никакого противоречия с маркировкой нет, нужно продумать, как наиболее эффективно использовать маркировку в системе прослеживаемости. Это дополняющие друг друга виды контроля – заявил глава ФТС России Владимир Булавин. Он также рассказывал, какие шаги таможня сделала навстречу бизнесу и чего теперь ждет от предпринимателей.
23.10.2018
Какую роль может сыграть цифровая маркировка в борьбе с нелегальной и подозрительной продукцией на табачном рынке, рассказал председатель совета директоров Центра развития перспективных технологий (ЦРПТ) Михаил Дубин.
26.10.2018
В дополнение:
Вице-президент JTI по корпоративным отношениям и коммуникациям в России Сергей Головко: «Отсутствие должного контроля за выдачей специальных марок способствовало тому, что в последние три года она стала одной из значимых категорий на нелегальном рынке. По сути, любая организация или индивидуальный предприниматель без гарантий уплаты акциза и без подтверждения наличия легального оборудования для производства табачной продукции может законно приобрести специальные марки и тем самым идентифицировать для потребителя свою продукцию как легальную. При этом она может продаваться даже ниже минимальной налоговой составляющей, так как налоги с нее не уплачиваются»
( 26.10.2018)
---
ФНС России оценила свои затраты на переход на отечественный софт в 3,3 млрд руб. в течение четырех лет. Эти средства понадобятся на доработку ведомственной информационной системы «Налог-3», которая оказалась плохо совместима с отечественной ОС «Альт Линукс» и офисным ПО «МойОфис».
26.10.2018
Мобильное приложение «Диалог с налогоплательщиком» планирует запустить через год Российский союз налогоплательщиков. Программа позволит любому пользователю смартфона оперативно оставить заявку с комментарием по работе налоговых органов или вопросом по налогам и так же через телефон получить ответ.
24.10.2018
Счетная палата РФ вновь раскритиковала институт особых экономических зон, признав эффективными лишь 15 из 25 таких образований.
23.10.2018
ФНС России практически ушла от проверок субъектов малого предпринимательства, заявил руководитель Службы Михаил Мишустин. Сейчас инспекторы проверяют лишь одну компанию малого предпринимательства из 4 000. Сокращение количества проверок есть и по другим, более крупным представителям бизнеса. За 9 месяцев 2018 г. проведено 11 тысяч проверок, что на 30% меньше чем за аналогичный период прошлого года.
23.10.2018
Соглашение о разделе продукции в рамках проекта «Сахалин-1», куда входят ExxonMobil, «Роснефть», Sodeco и ONGC, продлено с 2021 г. еще на 30 лет. Это было одним из условий заключенного в конце прошлого года мирового соглашения по иску Exxon к Правительству РФ на $637 млн в споре о налогах проекта «Сахалин-1». «Дочка» ExxonMobil выплатит налог на прибыль в установленном размере 35%.
24.10.2018
23.10.2018
При строительстве жилья по старым правилам, то есть без использования эскроу-счетов, девелоперам придется смириться с падением рентабельности на 25–30%. Это произойдет, если отчисления в фонд дольщиков с каждого договора долевого участия (ДДУ) увеличатся в пять раз (до 6%).
22.10.2018
Владельцы модных лофтов и апартаментов попали в кадастровую ловушку. Пример: здание, где находится лофт, признано офисно-торговым. При покупке это позволило сэкономить часть цены, но теперь платежи в бюджет со времени введения закона о кадастре выросли раз в 30.
24.10.2018
В регионах
Доля малых предприятий в экономике Сибирского федерального округа за год сократилась на 2%, а количество самих организаций уменьшилось более чем на 2 тыс. Это самое большое падение за последние два года, учитывая, что в прошлом году малых предприятий в сравнении с 2016-м стало больше на 6 тыс.
В налоговой службе сжатие рынка объясняют чисткой реестра от однодневок. Эксперты же полагают, что представителей малого бизнеса становится меньше из-за усиления давления на бизнес, ужесточившегося налогового контроля и отсутствия или недостаточности мер поддержки.
26.10.2018
Власти Краснодарского края отчитались о перевыполнении плана по курортному сбору. Но его взимают с отдыхающих только часть гостиниц и пансионатов. Лишь треть туристов оплатила сбор.
19.10.2018
Власти Татарстана намерены взыскать долги по налогам с местных жителей и организаций, чтобы сократить прогнозируемый дефицит бюджета региона на 2019 г. и плановый период 2020–2021 гг. «Здесь требуется активная работа налоговых органов, служб судебных приставов и руководителей муниципалитетов», - сказал президент Республики.
25.10.2018
Власти Удмуртии планируют внести изменения в региональный закон «О налоге на имущество организаций». Предполагается с 2019 г. отменить льготы по налогу на имущество и расширить перечень объектов, по которым налог будет начисляться по кадастровой стоимости. Изменения в большей степени коснутся административных и торговых центров, сельского хозяйства, жилищных и гаражных кооперативов, ТСЖ.
26.10.2018
Судебные приставы Курганской области взыскали с предпринимателя задолженность по налогам в размере более 9 млн руб. Бизнесмен, занимавшийся строительством на территории области, объяснял налоговый долг отсутствием денег. После нескольких попыток принудить предпринимателя выплатить задолженность были арестованы его банковские счета.
Должник подал жалобу в арбитражный суд о том, что не согласен с действиями судебных приставов. Суд признал постановление о возбуждении исполнительного производства в отношении должника законным. Тогда мужчина подал апелляцию, но пока ее рассматривали, бизнесмен неожиданно выплатил всю сумму долга.
23.10.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
КС РФ прекратил производство по делу по жалобе Виктора Синкевича о проверке порядка государственной регистрации юридических лиц и предпринимателей – в той его части, которая позволяет отказывать в регистрации заявителям, имеющим отношение к юрлицам, за которыми числилась налоговая задолженность.
ФНС России, не дожидаясь решения Суда, поручила территориальным органам при регистрации юрлиц исходить из того, что соответствующие правовые основания для отказа отсутствуют, когда внесение в ЕГРЮЛ сведений о лице, имеющем право действовать без доверенности, связано с занятием гражданином выборной должности в органах государственной власти и местного самоуправления.
21.10.2018
На сайте Судебного департамента при ВС РФ размещены о работе арбитражных судов в 1 пол. 2018 г., есть информация и по налоговым спорам.
Судами первой инстанции в указанный период рассмотрено 22 827 дел, связанных с применением налогового законодательства, из них удовлетворено 4 594, взысканная сумма составила 2 790 595 тыс. руб., из них в частности:
- 2 532 577 тыс. руб. по требованиям налоговых органов о взыскании обязательных платежей и санкций;
- 34 153 тыс. руб. о возврате из бюджета средств, излишне взысканных налоговыми органами либо излишне уплаченных налогоплательщиками;
- 2 404 тыс. руб. о возмещении убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Только 10 дел касалось оспаривания нормативных правовых актов в сфере налогов и сборов.
Апелляционными судами рассмотрено 3 627 дел, из них отменено решений судов первой инстанции 354, изменено – 42.
Кассационными судами рассмотрено 2 162 дела, из них отменено решений нижестоящих судов 214, изменено - 4.
21 ноября СКЭС ВС РФ рассмотри дело ООО «Стройнефтегаз - строительное монтажное управление-7» к ИФНС № 3 по г. Краснодару по вопросу о налогообложении возращенной учредителям доли в уставный капитал (Определение судьи ВС РФ Прониной М.В. от 16.10.2018 по делу № А32-32855/2017)
Учредители Общества приняли решение об уменьшении уставного капитала. Возврат учредителям части взноса в уставный капитал произведен.
Налоговый орган привлек Общество привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения по ст. 123, п. 1 ст. 126 НК РФ в связи с неисполнением обязанности налогового агента по начислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ с выплаченной части доли в уставном капитале учредителям Общества в связи и непредставлением в налоговый орган сообщения о невозможности удержать налог.
Суды трех инстанций (СКО) отказали Обществу в признании решения налогового органа незаконным. Главой 23 НК РФ (в ред., действующей до вступления в силу Федерального закона от 08.06.2015 № 146-ФЗ) прямо не установлен порядок налогообложения НДФЛ дохода, получаемого физическими лицами – участниками общества при уменьшении уставного капитала общества. При уменьшении уставного капитала общества денежные средства выплачиваются за счет уменьшения имущества общества, то есть имущества, являющегося собственностью самой организации, а не ее учредителей (участников). Исходя из ст. 210, 212, 218 – 221 НК РФ, суды сделали вывод о том, что поскольку учредители общества получили доход при уменьшении уставного капитала не в связи с продажей принадлежащей им доли в обществе, то выплаченная им стоимость части доли подлежит налогообложению на доходы физических лиц на общих основаниях, без применения налогового вычета, то есть с полной суммы выплаченного дохода. Нормы Кодекса не предусматривают освобождение указанного дохода от налогообложения.
Суды отклонили ссылку Общества на подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Закона № 146-ФЗ, поскольку изменения вступили в силу с 01.01.2016, тогда как выплаты произведены в 2015 г. Новое правовое регулирование не может быть применено к ранее возникшим правоотношениям.
Общество обратилось с кассационной жалобой в ВС РФ. Суды должны были выяснить, отвечают ли полученные участниками общества суммы в виде номинальной стоимости части доли уставного капитала после его уменьшения требованиям ст. 41 НК РФ. При выплате физическому лицу сумм в связи с уменьшением уставного капитала общества участнику возвращается часть его вклада, внесенного ранее, поэтому никакой экономической выгоды и дохода он не получает.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Прекращено уголовное дело в отношении саратовца, который подозревался в уклонении от уплаты налогов. С января по март 2017 г. 27-летний гражданин, действующий по доверенности от лица индивидуального предпринимателя, изготовил фиктивные документы, согласно которым фирма поставила ИП сельскохозяйственную продукцию на общую сумму 20 млн руб., в том числе НДС на сумму 1,8 млн руб. Эти сведения не соответствовали действительности.
Гражданин возместил причиненный ущерб, оплатил пени, что стало основанием для прекращения уголовного дела.
23.10.2018
Депутат заксобрания Красноярского края, бенефициар и президент холдинга Goldman Group Роман Гольдман, заподозренный в неуплате 56 млн руб. налогов, пообещал выплатить всю сумму до конца рабочей недели. «А налоговые разбирательства пусть идут своим чередом» -заявил он.
Следствие считает, что для занижения налогооблагаемой базы производились сделки с фирмами-однодневками, а затем ложные сведения заносились в налоговые декларации.
24.10.2018
Директор омской компании «Агроком» стал фигурантом уголовного дела об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. В 2015−2017 гг. он не заплатил свыше 16 млн руб. налогов, предоставляя ложные сведения о размере вычетов по НДС. Следствие считает, что директор фирмы это сделал при помощи семи компаний, зарегистрированных за денежное вознаграждение на подставных лиц.
25.10.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
«Особенно важно обеспечить баланс между судебными решениями национальных налоговых систем», – отметил Арман Хачатрян, директор Департамента финансовой политики Евразийской экономической комиссии (ЕЭК).
Для достижения этих целей определены приоритетные направления работы по совершенствованию системы взимания косвенных налогов. В первую очередь речь идет о создании системы идентификации участников внешнеэкономической деятельности в рамках ЕАЭС, совершенствовании электронных сервисов налоговых органов и организации автоматического обмена информацией, улучшении механизмов налогового администрирования оборота подакцизной группы товаров.
«Сейчас мы должны одновременно принимать меры по совершенствованию действующего механизма налогового администрирования и параллельно рассматривать новые механизмы, которые позволят на основании цифровых технологий двигаться вперед и избавлять бизнес от излишних административных процедур, от зависимости друг от друга, от недобросовестности партнера», – отметил заместитель министра финансов Республики Беларусь Дмитрий Кийко.
В соответствии с целями налоговой политики ЕАЭС в Кыргызской Республике упразднены таможенное оформление и контроль на внутренних рынках государств Союза, сообщила заместитель председателя Государственной налоговой службы при Правительстве Кыргызской Республики Айдай Карагулова.
24.10.2018
