ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Принятие Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ об изменениях в порядке начисления налога на прибыль для банков позволит кредитным организациям оптимизировать свои расходы, освободить дополнительные средства и понизить ставки.

Приказом ФНС России от 27.09.2019 № ММВ-7-22/487@ уточнены критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам в целях их налогового администрирования.

РСПП и Минфин России договорились об изменении условий налогового резидентства РФ. Желающие получат облегченный режим и дополнительные возможности.

РСПП направил в Минфин России предложения, как улучшить налоговый режим крупных холдингов. Предложено смягчить условия освобождения от налогов дивидендов и доходов при выходе из капитала компаний, а также внедрить в России концепцию распределения затрат внутри холдингов.

Минвостокразвития России внесло в Правительство РФ пакет законопроектов о поддержке инвесторов арктической зоны. Предполагается введение пониженного НДПИ для арктических проектов, а также льготы для совместного проекта «Роснефти» и «Нефтегазхолдинга» по освоению месторождений Таймыра. Предложения согласованы Правительством.

Предложенная Минприроды России концепция реформы института расширенной ответственности производителей и импортеров за их отходы не поддержана ни в одном из заинтересованных ведомств. Не нравится ни идея полностью лишить бизнес возможности самостоятельно управлять своими отходами, ни предложение обязать их платить новый налог, сделав распорядителем госкомпанию «Российский экологический оператор».

Председатель Госдумы Вячеслав Володин в ходе обсуждения проекта федерального бюджета на 2020 г. и плановый период 2021–2022 гг. выступил с предложением подумать над вопросом дополнительного повышения НДС на пальмовое масло.

Государство решило по-новому стимулировать население копить на пенсию: налоговые льготы получат и сами люди, и их работодатели. Документ готовят Минфин России и ЦБ РФ.

Министр экономического развития России Максим Орешкин заявил о готовности лично платить подоходный налог по повышенной ставке, но вопрос введения прогрессивной шкалы налогообложения может рассматриваться только после глубокого предварительного анализа. «Обязательно заставить всех тех, кто владеет дорогой недвижимостью и дорогими автомобилями, платить повышенные ставки налогов, потому что в первую очередь такое показное потребление несет в себе негативный эффект для экономического роста», - указал он.

ФНС России рассматривает альтернативы одному из самых популярных у бизнеса налоговых режимов - ЕНВД, который будет отменен в 2021 г. Результатом прекращения использования этого спецрежима должно стать то, что бизнес, который сейчас его использует, чтобы уменьшить налоговые платежи, будет вносить их в полном объеме. Для микропредприятий – компаний с небольшими оборотами – налоговая нагрузка в результате перехода на другие режимы не вырастет.

К сведению:

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал Минэкономразвития России при определении необходимого для расчета ЕНВД коэффициента-дефлятора использовать коэффициент, не превышающий уровень инфляции.

ФНС России обяжет компании с 2020 г. выплачивать страховые взносы и НДФЛ за привлеченных к работе самозанятых.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил провести налоговую амнистию для малого бизнеса в 2020 г. Он отметил, что порядка 20 млн предпринимателей задействованы в той иной форме в теневой экономике.

Специальный налоговый режим для самозанятых пока не будут распространять на всю страну. В 2020 г. его введут еще в 13 регионах.

К сведению:

Почти 60% самозанятых граждан зарегистрированы в столице, их суммарный доход за январь-сентябрь превысил 15,8 млрд руб.

В регионах

Москва намерена предоставить столичным инвесторам инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Соответствующий законопроект внесен в Мосгордуму. Право на инвестиционный вычет будет предоставляться компаниям, которые находятся на территории Москвы и получили статус московского инвестора. Для определения предельной величины вычета устанавливается ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет города, в размере 12,5% для организаций, получивших статус московского инвестора первой категории, и 8% - для организаций, получивших статус московского инвестора второй категории. Предполагается, что новая льгота начнет действовать уже с 1 января 2020 г.

Комитет по бюджету заксобрания Свердловской области принял поправки к закону «Об установлении налога на имущество организаций». Предприятие может платить по ставке 1,1% вместо 2%, если размер зарплаты на нем будет не ниже среднероссийского уровня. Ранее для получения льготы необходимо было только, чтобы организации не имели задолженности по налогам и страховым взносам.

Губернатор Хабаровского края внес в законодательную думу региона проект об отмене налоговых льгот для лесозаготовителей и золотодобытчиков, из-за которых бюджет региона лишается налоговый поступлений.

ПРАКТИКА

Из письма ФНС России от 11.10.2019 № ЕД-4-1/20922@: ст. 54.1 НК РФ не является кодификацией правил, сформулированных в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, а представляет собой новый подход к проблеме злоупотребления налогоплательщиком своими правами, учитывающий основные аспекты сформированной судебной практики. Статья не содержит положений о расширении полномочий налоговых органов по сбору доказательственной базы. Следовательно, сохраняет силу принцип презумпции добросовестности налогоплательщика.

В ФНС России состоялось первое заседание Экспертного совета, задача которого – формировать предложения по совершенствованию практики применения налогового законодательства крупнейшими налогоплательщиками с учетом отраслевых особенностей, а также обеспечивать единые правоприменительные подходы. Открывая заседание, заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов предложил обсудить налогообложение имущества организаций - определить наиболее спорные объекты имущества, по которым нет единообразных подходов в квалификации данных объектов в качестве движимого/недвижимого, а затем принять комплексное решение, актуальное для всех отраслей.

Работа по формированию конкретных предложений продолжится в рабочих группах с участием представителей бизнеса и межрегиональных ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Итоги этой работы будут подведены через месяц.

С 1 июля 2019 г. изменился порядок учета входного НДС при экспорте работ и услуг. 25 октября первая подача деклараций по новым правилам. Но экспортеры услуг в сфере ИТ, транспорта и строительства опасаются ужесточения налоговых проверок после обнуления ставки.

ФТС ведет разработку модели интеллектуального пункта пропуска. Она предусматривает полную автоматизацию процесса таможенных операций. Основой такой модели должна стать единая для всех контролирующих органов информационная система, в которую будут интегрированы все существующие технические средства таможенного контроля. Для морских и авиационных пунктов пропуска эта технология уже находится в высокой стадии готовности. Для автомобильных и железнодорожных ее планируется разработать в рамках реализации «Стратегии-2030». Искусственному интеллекту также собираются доверить формирование профилей рисков участников внешнеэкономической деятельности.

ФНС России завершила рассылку гражданам уведомлений для уплаты имущественных налогов за 2018 г. О кампании рассказывает зам. руководителя Службы Светлана Бондарчук.

Крупнейший в России провайдер цифровых услуг и решений «Ростелеком» с 1 января 2020 г. переходит на систему налогового мониторинга.

Акционеры ритейлера «Лента» утвердили смену юрисдикции компании с Британских Виргинских островов на Кипр.

Налоговая служба заблокировала четыре банковских счета киностудии «Ленфильм».

Аэропорт Жуковский подключили к системе tax free.

К сведению:

Иностранные туристы в 2019 г. оформили 45 тысяч чеков tax free, а с начала запуска системы - 87 тысяч. 90% туристов приехали из Китая. Общая стоимость товаров, по которым был возмещен налог, составила 3,2 млрд руб., туристам вернули 450 млн.

РАО рекомендует перейти физическим лицам (авторам) в статус ИП или самозанятых, а также рассмотреть в связи с этим услуги банка с наиболее лояльными, на взгляд РАО, условиями. Предложения возникли в связи с недавним повышением ставок страховых взносов.

В регионах

Правительство Москвы присвоило статус промышленного комплекса двум столичным компаниям, что позволит им получать налоговые и иные льготы. Новый статус получили производитель генно-инженерных лекарственных препаратов «Биннофарм» и Научно-производственное предприятие «Темп» им. Ф. Короткова.

Законодательное собрание Пермского края рассмотрит проект постановления о досрочном прекращении полномочий депутата Владимира Подкорытова. 16 сентября суд признал его виновным в неисполнении обязанностей налогового агента в особо крупном размере и сокрытии денежных средств организации от налогов. Он умышленно не удерживал НДФЛ с выплаченной зарплаты сотрудникам Уралхиммонтаж» и дивидендов на сумму более 16,1 млн руб. Кроме того, зная о задолженности компании по налогам на сумму более 9 млн руб., он предпринял меры, направленные на сокрытие более 11,1 млн руб., за счет которых должно было производиться взыскание.

Налоговой инспекции Нижегородской области за 9 месяцев удалось собрать в бюджет почти полмиллиарда рублей по результатам проверок. За это время проверены строительные, транспортные компании и частные клиники. Теперь налоговые органы нацелились на ресторанный бизнес и обещают проверить сетевые заведения и мелких игроков рынка.

К сведению:

Теневые доходы нижегородцев составляют почти 300 млрд руб. По стране скрытые источники доходов составляют 13 трлн руб. И это при том, что одной из базовых задач налоговых органов является вывод зарплат из тени. Служба обладает большим массивом информации, исходя из которой можно сопоставить дохода и расходы физических и юридических лиц. Схемы уклонения от уплаты налогов хорошо известны.

Глава Удмуртии на встрече с предпринимателями подверг критике разговоры о завышенной кадастровой оценке объектов недвижимости. По его словам, рост ставки налога на имущество в большинстве случаев оправдан, при этом есть случаи, когда стоимость недвижимости была занижена в разы, бизнес использовал административный ресурс и платил «копейки».

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

ФНС России представила обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за 3 кв. 2019 г.

Задолженность по налогам ЗАО «Екатеринбургский виншампанкомбинат» (ЕВШК) погасит бывший директор предприятия. Свердловский арбитражный суд удовлетворил иск налоговой службы о субсидиарной ответственности на сумму 102,2 млн руб.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Указание на исчисление сроков давности по налоговым преступлениям с момента добровольного погашения или взыскания недоимки исключено из проекта постановления Пленума ВС РФ. Но и правил исчисления такого срока с момента неуплаты налога, на чем настаивал бизнес, в документе тоже нет.

Смольнинский районный суд Санкт-Петербурга приступил к рассмотрению уголовного дела совладельца компании «Усть-Луга». Преступная группа (ПГ), в которую входил обвиняемый, экономила на поставках некачественных труб для порта и выводила деньги за границу. В ходе следствия стало известно, что в начале 2016 г. обвиняемый подал спец. декларацию об амнистии, которая с согласия суда попала в руки ФСБ - ее содержание описано в обвинительном заключении. На ее основе было предъявлено обвинение в выводе средств за границу по подложным документам, и в легализации средств, полученных в результате преступления, и в особо крупном мошенничестве.

Официально:

Решение ФСБ не противоречит условиям амнистии капитала, заявил пресс-секретарь Президента РФ Дмитрий Песков.

УВД по Юго-Западному округу Москвы завершило расследование уголовного дела о неуплате налогов благодаря массовой установке в магазинах Москвы и Подмосковья ККТ с модифицированной программой. Изменив программное обеспечение, злоумышленники либо передавали в налоговую инспекцию искаженные данные о покупках клиентов, либо скрывали их. Организованное преступное сообщество «помогло» владельцам магазинов недоплатить около 70 млн руб. налогов, а общий ущерб оставил 190 млн руб.

Руководитель ООО «ТоцкТранс» (г. Оренбург) предстанет перед судом по обвинению в сокрытии денег организации в крупном размере, за счет которых производится взыскание налогов (ч. 1 ст.199.2 УК РФ). С декабря 2018 г. по апрель 2019 г. за счет проведения расчетов со своими контрагентами через третьих лиц с использованием счетов сторонних организаций, он скрыл от налоговой службы около 3 млн руб.

В районный суд Краснодара передано уголовное дело в отношении местного предпринимателя. Он обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ), а также в 22-х преступлениях, связанных с незаконным созданием юрлиц через подставное лицо и предоставлении в орган государственной регистрации юридических лиц данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах (ч. 1 ст. 173.1 УК РФ). Неуплаченные суммы налога составили более 800 млн руб. За счет арестованных в ходе следствия средств в бюджет зачислено свыше 648 млн руб.

Уголовное преследование бывшего вице-мэра Уфы Александра Филиппова по обвинению в уклонении от уплаты налогов прекращено за отсутствием в его действиях состава преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ.

Прекращено по нереабилитирующим основаниям уголовное дело в отношении руководителя ООО «ТЮС-Кубаньмост» (строительство автомобильных дорог и автомагистралей). Он признал вину в уклонении от уплаты налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ) и возместил причиненный бюджету ущерб в полном объеме. С января 2015 г. по декабрь 2017 г. глава компании предоставлял в налоговый орган декларации по НДС и налогу на прибыль с заниженными сведениями о налогооблагаемой базе и исчисленному налогу. В результате он уклонился от уплаты налогов в размере свыше 9 млн руб., что квалифицируется как крупный размер. В итоге подозреваемый, чтобы уйти от уголовной ответственности погасил налоговую задолженность, включая пени и налог на прибыль, в сумме более 9,8 млн руб.

Нижегородское следственное управление возбудило уголовное дело по признакам уклонения от уплаты 102 млн руб. налогов в 2017-2018 гг. одной из домоуправляющих компаний Дзержинска. Руководство организации для ухода от налогов использовало схему искусственного дробления бизнеса.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Россия заняла 28-е место в обновленном рейтинге Всемирного банка Doing Business, поднявшись на три позиции по сравнению с прошлым годом. Одной из причин стало уменьшением времени, которое предприниматели тратят на уплату налогов. Российские чиновники не согласны с такой низкой оценкой.

ЕЭК подготовила обзор налоговых систем государств ЕАЭС.

У России и Белоруссии общая нормативная база таможенного контроля, поэтому при синхронизации российского и белорусского законодательств в этой сфере остается только «шлифовать детали».

Латвийский Регистр предприятий запланировал создание объемной базы данных, часть которой будет убрана из публичного доступа. Вследствие этого шага и проверка предпринимателями своих клиентов, и проведение журналистами расследований станут намного сложнее.

Льготы, предусмотренные налоговой системой США для фондов прямых инвестиций (связана с удерживаемым вознаграждением (carried interest)), позволяют их управляющим вполне легально уходить от налогов и становиться миллиардерами. Льгота позволяет менеджерам фондов платить не подоходный налог, а налог на прирост капитала, взимаемый по более низкой ставке. Это основано на идее, что интеллектуальный вклад управляющих фондами следует рассматривать наравне с прибылью, которую заработали инвесторы.

Кабинет министров Республики Кипр одобрил поправки к налоговому законодательству, касающиеся деклараций, оплаты НДС и подоходного налога, а также платежных терминалов для кредитных карт. Они направлены на повышение собираемости налогов.

Германия и Франция введут так называемый климатический налог. Он призван мотивировать пассажиров пересаживаться с самолетов на «более экологичные» поезда.

Власти Таллина планируют ввести туристический налог, чтобы поддержать инфраструктуру Старого города. Сумма может варьироваться от 50 центов до одного евро с путешественника за ночь.

Власти Бухареста в следующем году планируют увеличить туристический налог. Сбор может возрасти вдвое - с 1% до 2% от суммы, заплаченной за ночь.