Обзор налоговых событий за 19-25 ноября 2018 г., выпуск № 45
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Контроль за целым рядом денежных операций может быть ужесточен, речь идет в том числе и о почтовых переводах, следует из внесенных в Госдуму законопроектах ( и , инициаторы - депутаты). Продавцы недвижимости также могут потерять возможность уходить от налогов.
19.11.2018
Законопроект, которым предлагается обязать неработающих россиян платить страховые взносы, скорее всего, будет внесен в Госдуму в следующем году, заявил автор инициативы, член Комитета Госдумы по труду и соцполитике Сергей Вострецов («Единая Россия»).
21.11.2018
20.11.2018
Минздрав России поддержал идею депутата Госдумы Дмитрия Свищева обязать крупный бизнес оплачивать спортивные абонементы работников. По мнению депутата, это должно касаться фирм, где работают более 250 человек, а взамен работодателю нужно дать налоговые льготы и субсидии.
22.11.2018
ФНС России подготовила законопроект, предполагающий отмену деклараций по транспортному и земельному налогам для юридических лиц.
20.11.2018
Ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта просит Правительство РФ увеличить налоговый вычет из акциза на топливо, чтобы минимизировать ущерб от взлета цен на керосин.
21.11.2018
В дополнение:
Стимулировать нефтяников поставлять на внутренний рынок Правительство сможет с 1 января 2019 г. (так называемый демпфирующий механизм)
( 21.11.2018)
Белоруссия может получить трансферт из бюджета РФ в качестве компенсации за потери в связи с налоговым маневром
( 21.11.2018)
---
Минздрав России согласен с выводами Всемирной организации здравоохранения о вреде колбасных изделий, однако не одобряет идею введения в России акцизов на эту продукцию.
20.11.2018
19.11.2018
Мнения:
Вопрос о вводе акцизов на колбасу и сосиски сейчас не актуален, начинать стоит с удаления с прилавков магазинов фальсифицированных и контрафактных товаров, а также упрощения доступа в розничные сети продуктов фермеров и других локальных производителей, сообщает пресс-служба «Единой России»
( 19.11.2018)
Предложение о введении акциза на продукцию мясопереработки - странная и нелогичная инициатива, сообщила руководитель направления по связям с общественностью группы «Черкизово»
( 19.11.2018)
Рынок безалкогольных напитков может обвалиться минимум на треть в случае введения акциза на них, предупреждают производители. В письме они просят Минсельхоз России рассмотреть аргументы о последствиях такой меры и сообщить свою позицию. Обращения по вопросу акцизов направлялись также в Минэкономразвития и Минтруд.
21.11.2018
В регионах
Бизнес ждет от правительства Москвы решения о ставке налога на имущество на 2019 г. Ставка на недвижимость в Москве повышалась постепенно: с 0,9% в 2014 г. до 1,5% в 2018 г. Если регион не определяет ставку, налог взимается по максимально возможной, т.е. ставка может вырасти почти на треть.
21.11.2018
В Ленинградской области будет создана система поощрений и ответственности для муниципальных образований в части ведения земельного контроля. Земельный налог остается в бюджетах муниципалитетов и является основной частью их доходов. Новая система должна повысить его собираемость, а тех, кто проигнорирует эти требования, хотят лишать финансирования части областных программ.
20.11.2018
Депутаты городской Думы Краснодара скорректировали ставки земельного налога с 2019 г. От его уплаты на три года освобождены индустриальные парки (в том числе и промпарк сети «Магнит») и ЖСК, которые занимаются решением проблем обманутых дольщиков.
22.11.2018
Воронежская облдума приняла поправки к закону «О налоге на имущество организаций», которые предусматривают увеличение ставки для авиализинговых компаний с 0,3 до 1,1%.
23.11.2018
Лоббисты свердловских промышленников не могут договориться с региональным кабмином о формате инвестиционного налогового вычета (ИНВ). За 9 месяцев 2018 г. основную долю поступлений консолидированного бюджета РФ с территории Свердловской области (81,9%) обеспечили организации базовых видов экономической деятельности: черная и цветная металлургия, энергетика, лесопереработка, машиностроение, строительство, сельское хозяйство и транспорт. На них меры поддержки не распространяются - это делает принятие закона об ИНВ формальным и бессмысленным.
20.11.2018
Администрация Калининграда предложила поднять налог на имущество физических лиц в 2,5 раза. Речь идет о выплатах, касающихся коммерческой недвижимости.
22.11.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
В 2017 г. сумма экологического сбора составила 1,33 млрд руб. С начала 2018 г. до сентября в бюджет поступило почти вдвое больше: около 2,5 млрд руб. более чем от 11 тыс. организаций.
Минприроды России предлагает с 2019 г. повысить размер экологического сбора и уже разработало проект постановления об увеличении ставок по всем 54 группам товаров и упаковки, подлежащих утилизации. Ожидается, что поступления доходов в федеральный бюджет (если производители, импортеры товаров предпочтут уплату экологического сбора утилизации отходов от использования товаров) составят в 2019 г. до 13,6 млрд руб., в 2020 г. - до 20 млрд руб. Помимо этого Минприроды подготовило предложения по ставкам для новых групп товаров и упаковки.
20.11.2018
В дополнение:
С 1 января 2020 г. плата за негативное воздействие на окружающую среду может быть заменена экологическим налогом. В чем Минфин России (разработчик законопроекта) видит пользу замены и какие риски для предпринимателей, по мнению экспертов, такая механическая, по сути, замена может повлечь?
20.11.2018
---
В 2019 г. хлеб, яйца, свинина, молоко и сахар подорожают на 4–11%, подсчитали в Аналитическом центре при Правительстве РФ. Речь идет о социально значимых товарах, на которые установлен льготный НДС (10%). Но затраты на производство товаров из-за повышения общей ставки налога увеличатся, что скажется на их стоимости.
22.11.2018
В дополнение:
Из-за повышения НДС россиянам, возможно, придется заплатить больше за некоторые покупки, сделанные в 2018 г. Если человек заказал автомобиль или ремонт квартиры в декабре 2018 г., а заплатит за них в 2019 г., то цена товара или услуги из-за увеличения налога может вырасти и в некоторых случаях - даже больше, чем на 2%
( 20.11.2018).
Интернет-заказы, оформленные в предыдущем году, продолжают приходить еще дней 10 после Нового года, а бывает, и дольше, говорит президент Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ). И большая часть таких заказов оформлена с оплатой при получении. С 1 января ставка НДС вырастет до 20%, следовательно, заказы, сделанные в декабре 2018 г., могут оказаться дороже на 2 п.п. в январе 2019 г.
19.11.2018
---
Повышение со следующего года НДС до 20% может сорвать реализацию федерального проекта «Формирование комфортной городской среды», входящего в нацпроект «Жилье и городская среда». Увеличенная ставка налога приведет к росту стоимости строительных работ, и запланированного финансирования окажется недостаточно.
22.11.2018
Завершение налогового маневра в нефтегазовой отрасли, которое будет проходить в 2019-2024 гг., не приведет к чрезмерному росту цен на топливо в России. Рост ограничивается государством в пределах целевого четырехпроцентного уровня инфляции, для многих нефтепродуктов введут компенсирующие механизмы.
21.11.2018
Федеральная налоговая служба к концу 2018 г. завершит первую отчетную кампанию по автоматическому обмену налоговой информацией с другими странами. Автоматический обмен активирован с 89 юрисдикциями.
21.11.2018
До 2024 г. в России предполагается создание системы сплошной маркировки и прослеживаемости товаров. В 2016 г. в странах ЕАЭС уже была введена обязательная маркировка шуб и меховых изделий. Кроме того, в России запущены эксперименты по маркировке лекарств, сигарет и обуви цифровым двухмерным кодом.
21.11.2018
Таможенные и налоговые органы должны наладить взаимодействие с зарубежными партнерами, чтобы получать от них объективную информацию о цене товаров, поставляемых в Россию, заявил Президент РФ.
21.11.2018
На встрече с региональными уполномоченными по защите прав предпринимателей заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин подчеркнул, что налоговые органы не предъявляют претензий к разделению бизнеса как таковому. Выбор и изменение бизнес-структуры – это исключительное право предпринимателя. Однако налоговые органы будут и впредь последовательно противостоять злоупотреблениям налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса и призванными создать равные конкурентные условия для всех участников рынка.
22.11.2018
За январь-октябрь ФНС России перечислила в консолидированный бюджет России 17,6 трлн руб. Это на 23% (на 3,3 трлн руб.) больше аналогичного периода 2017 г., сообщил глава Службы Михаил Мишустин. Более половины прироста поступлений обеспечили ненефтегазовые доходы.
За вычетом внешних факторов, сформировавших прирост поступлений ненефтегазовых налогов (это экономика и изменения законодательства), на долю налогового администрирования пришелся 21%.
За 9 месяцев 2018 г.:
- с органами внутренних дел проведено около 3,4 тыс. совместных проверок. Эффективность одной проверки составила 37 млн руб. и выросла на 20% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. В ходе доследственных проверок и расследования уголовных дел по материалам ФНС удалось возместить 15,3 млрд руб.;
- с таможенными органами проведено 127 совместных проверок, по результатам которых доначислено 4,6 млрд руб.
21.11.2018
Интервью - с руководителем ФНС России М.В. Мишустиным
( 21.11.2018)
К сведению:
С 2015 г. по 2017 г. объем собранных налогов увеличился на 28%, при этом среднемесячная зарплата граждан выросла всего на 15%. Наибольшую налоговую нагрузку несет имущественный сбор. Благодаря новым правилам расчета за три года его рост составил 72%
( 22.11.2018, 21.11.2018)
До 3 декабря гражданам нужно заплатить налоги за 2017 г. В личном кабинете для налогоплательщиков-физлиц в пилотном режиме начал действовать новый сервис, который позволяет вносить платежи с помощью банковской карты.
18.11.2018
Обратите внимание:
ФНС России предупреждает о появлении поддельных сайтов для оплаты налогов с комиссией в 70%
( 23.11.2018).
К сведению:
С начала года россияне заплатили 98,7 млрд руб. имущественных налогов. Средний платеж по транспортному, земельному и налогу на имущество физлиц за этот период в целом увеличился на 4,5%
( 21.11.2018).
Имущественные налоги с опозданием оплачивает каждый десятый житель РФ, свидетельствует исследование Сбербанка
( 21.11.2018).
---
По разным оценкам, в тени находятся от 15 до 30 млн российских граждан, которые не имеют официального дохода и не платят налогов (цифра 30 млн получается из данных статистики: в РФ 82 млн трудоспособных граждан, а страховые взносы уплачиваются только за 52 млн человек). При этом за 2017 г. для подтверждения заявленных в налоговых декларациях сведений налоговые органы проверили только 774 физических лица.
Важным шагом станет завершение работы по созданию единого реестра населения. Недавно было завершено объединение всех баз данных ЗАГС, начиная с 1927 г. Первый этап создания реестра закончится к началу декабря 2018 г., полностью реестр должен быть готов до 2025 г. «Учитывая всю совокупность информации о человеке, например, доходы, занятость, частоту смены мест работы, можно практически безошибочно прогнозировать социальную адаптацию связанных с человеком людей, получать совокупные данные о домохозяйстве в целом» - говорит глава ФНС России М.В. Мишстин.
23.11.2018
В регионах
В Новосибирской области клининговые фирмы, частные охранные предприятия и «организации-мигранты» попали в список проблемных категорий плательщиков НДФЛ и страховых взносов. В результате работы с ними удалось взыскать дополнительные средства по НДФЛ и страховым взносам.
21.11.2018
ГУ МВД России по Ростовской области, Управление ФССП области и региональное министерство транспорта подписали соглашение о взаимодействии и информационном обмене с использованием комплексов фотовидеофиксации - это позволит задерживать должников по номерам их автомобилей.
19.11.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
СКЭС ВС РФ сочла невозможным списывать по «президентской амнистии» долги по налогам, выявленные налоговыми органами после 1 января 2015 г. в результате налоговых проверок (дело № А65-26432/2016 ИП Гаязова). Амнистия не может и не должна распространяться на налогоплательщиков, скрывавших свою задолженность от налоговых органов и только поэтому не подвергавшихся процедурам взыскания.
22.11.2018
21.11.2018
19 декабря СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ИП Зайчука Д.В. к ИФНС по г. Волжскому Волгоградской области по вопросу расчета суммы НДС при квалификации деятельности физлица как предпринимательской (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 12.11.2018 по делу № А12-36108/2017)
Налоговый орган провел выездную налоговую проверку ИП по НДФЛ и НДС и сделал вывод о том, что получен доход от осуществления предпринимательской деятельности по сдаче объектов недвижимого имущества в аренду.
Суды трех инстанций (ПО) отказали ИП в удовлетворении требования о признания решения налогового органа недействительным. В решении судов указано, что ИП, заключая договор аренды, согласовал с арендатором арендную плату без НДС. Данное обстоятельство свидетельствует о том, что НДС не может выделяться из цены в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ, а налогообложение произведено налоговым органом по налоговой ставке 18% правомерно.
ИП обратился с кассационной жалобой в ВС РФ, указав, что инспекцией неправомерно произведено налогообложение по налоговой ставке 18%. В момент заключения спорного договора аренды статусом ИП не обладал, действовал как физическое лицо, что, в свою очередь, означает, что стороны спорного договора фактически не предполагали наличия в цене суммы НДС, так как сам характер спорных правоотношений не предполагал уплаты соответствующего налога, о чем также свидетельствуют платежные поручения, в которых сумма, подлежащая уплате, была указана без учета НДС. В таком случае инспекция обязана была применять расчетный метод определения суммы налога, предусмотренный п. 4 ст. 164 НК РФ.
В регионах
Крупнейший в России производитель соков ООО «Лебедянский» (входит в PepsiСo) не смог оспорить в кассации доначисление более 400 млн руб. налогов и штрафов. Доначисления были связаны с договорами, заключенными «Лебедянским» с 30 компаниями (в том числе британскими), которые продвигали продукцию липецкого завода.
Спор длится с 2016 г. Арбитражный суд Липецкой области встал на сторону налогового органа, затем апелляция отменила доначисление 11,79 млн руб. налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа. С жалобами в кассацию обратились и компания, и налоговая.
23.11.2018
Собственники нежилых зданий и помещений стали обращаться в пермские арбитражный и краевой суды с исками к региональному правительству и министерству по управлению имуществом. Они требуют исключить некоторые свои активы из перечня объектов коммерческой недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из их кадастровой стоимости, т.к. налог из-за этого вырастет.
22.11.2018
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
СКР рекомендовал сотрудникам выявлять и самостоятельно расследовать сопутствующие налоговым преступления. С инициативой выступило Управление процессуального контроля за расследованием отдельных видов преступлений СКР. Проанализировав практику, контролеры выяснили, что дела по преступлениям, предусмотренным ст. 172, 173.1, 173.2, 303 и 327 УК РФ, возбуждаются лишь в единичных случаях, поскольку следователи Комитета, как правило, ограничиваются расследованием преступлений, относящихся к их подследственности. В результате не принимаются исчерпывающие меры «к комплексному противодействию преступности в налоговой сфере».
По данным СКР, в 1 пол. 2018 г. и в 2017 г. при расследовании 8 707 уголовных дел о налоговых преступлениях было выявлено всего 279 преступлений, предусмотренных указанными статьями. В основном они были зарегистрированы в Ставропольском крае (74), Ханты-Мансийском автономном округе (28), Мордовии (24) и Московской области (17). Большую часть из них (240) следователи СКР передали в органы внутренних дел.
20.11.2018
Уголовные дела о налоговых преступлениях все больше стали возбуждаться по результатам оперативно-разыскных мероприятий, сообщений от налоговых органов о преступлениях в СКР по разным причинам с каждым годом поступает все меньше. Если в 2012 г. их было 8 тыс., то за прошлый год всего 3,7 тыс.
20.11.2018
Следователи в Москве с начала 2018 г. добились возмещения ущерба от налоговых преступлений на 7,9 млрд руб. Суды наложили арест на имущество на сумму более 1 млрд руб. В 2017 г. стоимость арестованного имущества составила около 740 млн руб.
23.11.2018
Судебная коллегия по уголовным делам Саратовского областного суда оставила в силе приговор районного суда в отношении адвоката Сергея Карстена, признанного виновным в мошенничестве в особо крупном размере. Подсудимый оказывал юридические услуги руководителю компании, который подозревался в уклонении от уплаты налогов. В 2016 г. он сообщил своему доверителю ложную информацию о возбуждении в отношении него еще одного уголовного дела по той же статье и предложил за 2,2 млн руб. решить вопрос с прекращением производства по нему. Указанную сумму якобы было необходимо передать следователям в качестве взятки. Получив денежные средства, Сергей Карстен распорядился ими по своему усмотрению.
Адвокат приговорен к четырем годам лишения свободы с отбыванием в колонии общего режима и штрафу в размере 400 тыс. руб. Свою вину он не признал.
21.11.2018
Следственный комитет прекратит уголовное преследование депутата заксобрания Красноярского края, президента и бенефициара холдинга Goldman Group Романа Гольдмана, который подозревался в неуплате 56 млн руб. налогов. Он полностью погасил задолженность перед бюджетом.
22.11.2018
В Калининградской области генеральный директор компании, занимающейся строительством жилых и нежилых зданий, с 2013 по 2015 гг. умышленно вносил в декларации по НДС и налогу на прибыль ложные сведения. Таким образом коммерсант уклонился от уплаты налогов на сумму свыше 17,8 млн руб.
В процессе работы со Следственным комитетом области и налоговыми органами, подозреваемый возместил государству недоимку по налогам, погасил пени и штрафы. В связи с этим было принято решение о прекращении уголовного дела в отношении бизнесмена
22.11.2018
В Оренбургской области в суд передано уголовное дело в отношении бывшего директора ООО «Оренбургская мельничная компания», который обвиняется по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере).
В период с 2010 по 2014 г. он реализовал схему ухода от налогообложения путем включения в цепочку контрагентов фирм-однодневок, от имени которых действовали работники ООО и подконтрольные ему лица. Товар фактически приобретался у организаций, не являющихся плательщиками НДС. Осуществление формального документооборота с фирмами-однодневками позволило уклониться от уплаты НДС на сумму в 232,3 млн руб. На имущество обвиняемого, в том числе оформленное на его доверенных лиц, наложен арест.
Ранее в ходе допросов свидетелей следствие оценило показания девяти работников компании как не в полной мере достоверные. Допрошенные работники могут быть также привлечены к уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний.
9.11.2018
В отношении основателя фонда Hermitage Capital Management Уильяма Браудера возбуждено новое уголовное дело. Браудера уже дважды заочно судили в России – за преднамеренное банкротство и неуплату налогов. На этот раз ему инкриминируют создание преступного сообщества (ст. 210 УК РФ) для совместного систематического совершения в России тяжких преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов - Россия наконец признала гибель Магнитского убийством и обвинила в нем Браудера.
19.11.2018
Дознаватели Нижегородского райотдела управления ФССП возбудили уголовное дело по ст. 177 УК РФ («Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности») в отношении бывшего директора, в 2010–2016 гг. возглавлявшего «ТНС энерго НН». Уголовное дело было возбуждено по заявлению руководства группы компаний «ТНС энерго» после того, как бывший директор не погасил нижегородскому филиалу убытки в размере более 736 млн руб.
В 2016 г. компании доначислили в общей сложности 2 млрд руб. налогов со штрафами и пени, а в СКР возбудили уголовное дело по уклонению от уплаты налогов. Чтобы расследование было прекращено, сбытовая компания заплатила в бюджет всю сумму, а потом в течение двух лет судилась с налоговой инспекцией, пытаясь доказать обоснованность своих затрат на агентские договоры управления с «ТНС энерго» и консультационные услуги с юрфирмой. Суды компания проиграла, а директор уволился в августе 2016 г. Он не считает себя виновным и убытки возмещать не хочет, уехал за границу.
21.11.2018
Третий отдел по расследованию особо важных дел башкирского Управления СКР возбудил уголовное дело по подозрению в сокрытии налогов (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ) руководства АО «Благовещенский судостроительно-судоремонтный завод». С мая по июль 2017 г. руководители предприятия скрыли факт поступления выручки в размере 3,5 млн руб. На тот момент счета предприятия были арестованы налоговым органом, поступление денег на счет предприятия повлекло бы их принудительное списание. Чтобы избежать этого, руководство завода воспользовалось схемой проведения средств для предприятия через счета третьих лиц.
20.11.2018
В Можгинском районе Удмуртии расследуется уголовное дело об уклонении бывшего руководителя ООО «Дабрович» от уплаты НДС на 21 млн руб. Обвиняемый не признал свою вину и не ознакомился с материалами уголовного дела. Суд назначил ему и его защитникам срок для ознакомления с делом, которое затем направят к прокурору для утверждения обвинительного заключения.
22.11.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Президент Украины подписал законы, легализующие ввезенные с нарушением таможенного и налогового законодательства автомобили с европейскими номерами. Полученные от введенного закона налоги пойдут в Пенсионный фонд на покрытие его дефицита, на индексации пенсий.
23.11.2018
Палата представителей (нижняя палата парламента) Иордании утвердила измененный законопроект о подоходном налоге, который в первоначальном варианте вызвал массовые протесты в королевстве. Принято решение штрафовать тех, кто опаздывает с предоставлением налоговой декларации. Штраф для физлиц составит 100 динаров (около 140 долл.), для юридических лиц - 300 динаров (около 422 долл.).
19.11.2018
Вице-президент новостного агрегатора Google News не исключил, что сервис будет закрыт на территории ЕС, если Брюссель примет «налог на гиперссылки».
19.11.2018
Лидер партии «Батьковщина», экс-премьер Украины Юлия Тимошенко, пообещала в случае победы на выборах Президента отменить все налоги для украинцев, выехавших за границу на заработки.
23.11.2018
Китай планирует предпринять еще более эффективные меры, направленные на снижение налогового бремени на частные предприятия и малый бизнес. В соответствующем документе представлены в общей сложности 26 мер, направленных на развитие частного бизнеса. Ключевой нормой является сокращение НДС. Также предусмотрено частичное сокращение и полное освобождение от уплаты налогов мелких и микропредприятий. Этим меры коснутся, в первую очередь, высокотехнологических стартапов. Наиболее ожидаемая данной категорией предприятий мера - это сокращение номинальных ставок взносов по социальному страхованию. Также будет упрощена процедура уплаты налогов.
21.11.2018
Совет директоров Nissan Motor Co. принял решение отправить Карлоса Гона в отставку с поста председателя совета директоров. Его подозревают в том, что с 2011 по 2015 г. он указывал в отчетности для Токийской фондовой биржи заниженный размер вознаграждения для уклонения от уплаты налогов. Обвиняемый находится под арестом.
22.11.2018
21.11.2018
Премьер-министр Франции заявил, что налог на горючее, который привел к повышению цен на автомобильное топливо и протестам по всем стране, будет сохранен.
