ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Четверка бизнес-объединений отправила Президенту РФ письмо с заявлением о своем несогласии с предложением Минфина России ввести шесть основных неналоговых платежей в НК РФ. Предприниматели, опасающиеся роста фискальной и административной нагрузки, настаивают на отдельном рамочном законе о таких платежах. В Минфине сообщили, что готовы продолжить обсуждать с бизнесом перечень предложенных к включению в НК платежей, однако не планируют возвращаться к идее рамочного законопроекта.

Ставки по ряду неналоговых платежей для бизнеса могут быть пересмотрены. Ведомствам придется скорректировать размер некоторых сборов до справедливого уровня, а часть из них и вовсе исключить. Об этом рассказала директор Департамента доходов Минфина России Елена Лебединская.

Минфин попросило отраслевые ведомства предоставить расчеты и обоснования, на которые они опираются при принятии решения о размере платы за те или иные действия с госреестрами. Ревизия, проведенная рабочей группой, состоящей из представителей правительства и бизнеса, показала: стоимость схожих услуг может отличаться в несколько раз.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил выведение из-под НДС передачи на безвозмездной основе в казну РФ объектов недвижимого имущества. Соответствующая поправка внесена к законопроекту об упрощении взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 668519-7), который расширяет возможности граждан частично возмещать стоимость лекарств в рамках предоставляемого им социального налогового вычета по НДФЛ.

Правительство РФ должно принять решение, как изменить параметры налогового маневра в нефтяной отрасли. Введение экспортной пошлины на нефть в случае резкого роста цен на нее, прописанное сейчас в законе, решено заменить лицензированием экспорта. Также предполагается корректировка формулы демпфирующего акциза - об этом просили нефтяные компании, однако Минфин России против этого варианта, означающего рост расходов бюджета.

Первый вице-премьер и министр финансов РФ Антон Силуанов поручил до 1 июня подготовить изменения в закон о регулировании рынка алкоголя, касающиеся правил маркировки. Предлагается отменить обеспечение для использования алкогольных марок по назначению, т.к. это не единственная гарантия.

15 марта началось публичное обсуждение подготовленных Минфином России поправок в НК РФ, которые направлены на урегулирование споров по международным сделкам, а также многих других вопросов.

Федеральное агентство по туризму (Ростуризм) поддержало предложение Минтранса России обнулить ставку НДС на все внутренние рейсы, включая московские. Мера предотвратит повышение авиатарифов в преддверии курортного сезона, что будет способствовать развитию новых направлений и поддержанию традиционных.

Минфин России подготовил поправки в НК РФ, в которых предлагает освободить физлиц от обязанности самостоятельно декларировать доходы от операций с ценными бумагами и платить по ним НДФЛ. Эту функцию передадут налоговым агентам.

У граждан, владеющих недвижимостью, появится возможность продавать ее без уплаты налога не через пять лет, как сейчас, а через три года. Однако такое правило будет действовать лишь при условии, что это жилье единственное. Соответствующий законопроект разработал Минфин России.

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

До осени 2020 г. посредникам в трансграничных сделках европейских граждан и компаний (консультантам, бухгалтерам, юристам, банкам) предстоит впервые отчитаться перед европейскими налоговыми органами за сделки с признаками «агрессивного налогового планирования», причем ретроспективно о сделках, совершенных с июня 2018 г. Это предписывает принятая еще прошлой весной Директива ЕС. Она распространяется на все компании и людей, работа которых связана с ЕС. Докладывать о сделках должны все, кто их придумывает и реализует, а если посредников нет – сами компании.

Борьба со схемами ухода от налогов в агропромышленном комплексе идет «планомерно», в том числе это противодействие схемам уклонения от уплаты НДС при реализации водных биоресурсов - рассказали в ФНС России. Крупные компании уже перестроились, на очереди средний бизнес, считают эксперты.

К сведению:

Налоговый орган совместно с ФСБ провели обыски и выемку документов в сети магазинов «Красная икра». Претензии связаны с неуплатой налогов и обналичиванием части выручки. В целом же ФНС России решила избавиться от серых схем при продаже морепродуктов.

Сеть магазинов «Красная икра» планирует обратиться в прокуратуру из-за налоговых проверок.

Итоги правовой работы ФНС России в 2018 г. обсудили представители территориальных налоговых органов на совещании-семинаре в Подмосковье. Отмечена положительная динамика соотношения сумм требований, рассмотренных судами в пользу налоговых органов, относительно общих сумм по судебным спорам с налогоплательщиками и сокращения количества судебных споров.

«В 2019 году необходимо продолжить активную работу по сокращению общего числа споров с налогоплательщиками путем урегулирования всех вопросов в досудебном порядке», - заявил заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов.

Начальник Правового управления ФНС России Олег Овчар отметил, что «существует три предмета доказывания при применении статьи 54.1 НК РФ: искажение о фактах хозяйственной жизни, выполнение сделки иным лицом, а также направленность сделки на неуплату налога».

Ространснадзор в 2018 г. взыскал с нарушителей в системе «Платон» штрафы на 1,4 млрд руб.

Компании, много лет пользовавшиеся льготами по взносам в ПФР, опасаются, что остались без них из-за вступивших в силу с 2019 г. поправок в НК РФ. Изменения должны были снизить нагрузку на бизнес, но при их внесении пропала фраза о льготе для IT-компаний, резидентов «Сколково», ОЭЗ и др., на которые 10%-ная ставка для зарплат выше порога не распространялась много лет.

Отсутствие фразы про льготников заставило бизнес волноваться. Ассоциация разработчиков программного обеспечения «Руссофт» направила письмо в Администрацию Президента РФ с просьбой изучить вопрос.

Повышение ставки НДС с 18 до 20% приведет к увеличению налогооблагаемой базы по другим фискальным сборам, в частности НДФЛ, импортным пошлинам и налогу на прибыль. Доходы от роста НДС пойдут на стимулирование экономики: индексацию зарплат и реализацию инфраструктурных проектов. В результате дополнительный эффект для казны составит 200 млрд руб. вдобавок к почти 600 млрд, которые обеспечит непосредственное увеличение НДС, говорится в исследовании Института народнохозяйственного прогнозирования (ИНП) РАН.

В дополнение:

Перенос НДС в цены может быть растянут во времени, производители пока жертвуют маржой, чтобы сохранить спрос на свою продукцию.

Сотрудник ФНС: «…Если проверка проведена без начислений, то тебя начинают вызывать на различные комиссии, требовать объяснения и по итогу вынесут вердикт, что проверка проведена некачественно, и премии лишат и всего такого. Поэтому проще проверяющему выйти к плательщику с проверкой и написать хоть что-нибудь. Пусть потом решения отменят, но главное, чтобы там что-нибудь было написано».

Предпринимателям, зарегистрировавшимся в качестве самозанятых, лучше предоставить банку справку о своей деятельности. Банкам следует проверить статус налогоплательщика, прежде чем блокировать счет, сообщили в пресс-службе ФНС России. При этом указано, что налоговая служба не получала сообщений о блокировках банками счетов плательщиков налога на профессиональный доход.

Самозанятые принимают оплату за выполненные работы на личный счет. Но в большинстве банков запрещено использовать счета физлиц для предпринимательской деятельности. Отсюда в СМИ появились сообщения об угрозе блокировок счетов таких предпринимателей.

В регионах

Далеко не все крупнейшие фирмы Петербурга вносят соразмерный своей выручке и прибыли вклад в городской бюджет. Есть и такие, кто за пять лет вообще не заплатил городу налогов или ограничился сущими копейками.

Основной источник доходов Петербурга - НДФЛ и на прибыль. На них приходится три четверти поступлений в казну, т.е. именно прибыльный бизнес, который платит белую зарплату, - основной кормилец Петербурга.

ФНС России рассматривает возможность подачи гражданского иска к «Моршанской табачной фабрике». В его рамках в конкурсную массу может быть включено имущество на сумму около 500 млн руб., в том числе активы предприятия и имущество Андрея Метальникова, оформленное на третьих лиц. В сентябре 2018 г. его признали виновным в уклонении от уплаты налогов в размере 60 млн руб. и приговорили к трем годам и 10 месяцам лишения свободы. В начале ноября 2017 г. тамбовское Управление СКР возбудило в отношении него второе дело об уклонении от уплаты более чем 1,5 млрд руб. НДС и акцизов. С подачи бизнесмена на предприятии готовили липовую налоговую отчетность, согласно которой в 2015-2016 гг. фабрика выпускала 3 млн пачек сигарет, в то время как в реальности производилось 44 млн.

Руководство Прикамья продолжает оценку эффективности региональных налоговых льгот по требованию Минфина России. Правительство региона внесло в краевой парламент проект, отменяющий ряд льгот по налогу на имущество организаций, в том числе в отношении имущества авиационной инфраструктуры. Эта льгота должна была стимулировать развитие малой авиации в регионе, однако внутрирегионального авиасообщения так и не появилось.

ЛУКОЙЛ рассчитывает перевести около 90 месторождений в Западной Сибири, где наблюдается снижение добычи, на новую налоговую систему – НДД.

У Уралвагонзавода (УВЗ) появились сложности с выполнением гособоронзаказа и отгрузкой техники для армии из-за увеличения ставки НДС.

Воронежское УФНС смогло предотвратить неуплату налогов в сумме 2 млрд руб. Табачные марки запросило местное ООО, планировавшее производство табачной продукции. Компания якобы уже закупила сырье и часть оборудования, однако налоговому органу удалось доказать, что она не может начать производство - УФНС представило протокол осмотра помещений, в которых удалось обнаружить только машину Sasib 4000, предназначенную якобы для производства сигарет. Привлеченный эксперт посчитал, что она может использоваться лишь для упаковки сигарет.

Налоговый орган отказал в выдаче марок, и ООО обратилась в суд, который решил, действия ООО что «не могут быть признаны надлежащими приготовлениями для начала производства табачной продукции». В результате проект так и не был реализован. В УФНС уверены, что предотвратили легализацию 50 млн пачек поддельных сигарет.

К началу 2019 г. УФНС России по Новосибирской области сопровождала 1,6 тыс. дел о банкротстве юридических и физических лиц с общим долгом в размере 33,7 млрд руб. По итогам 2018 г. в результате процедур банкротства в бюджет поступило 2,4 млрд руб., что в 1,4 раза выше, чем годом ранее. Отмечается увеличение числа согласительных процедур.

В арбитражный суд направлено 80 заявлений о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности на общую сумму 6,5 млрд руб. Судом принято 35 положительных судебных решений на сумму 2,2 млрд руб. (в 2017 г. удовлетворено заявлений на сумму 1,1 млрд руб.)

В 2018 г. на курортах Краснодарского края было выявлено около 100 гостевых домов c признаками нецелевого использования участков. Речь идет об объектах, когда на земле под ИЖС возводятся места для размещения.

«Мы решаем проблемы с “черными” отельерами, которые ни безопасность, ни качественный отдых туристам обеспечить не могут. Кроме того, они не платят налоги», – сообщил глава региона.

В дополнение:

По словам представителей администрации Краснодарского края, более 109 млн руб. курортного сбора, собранных в 2018 г., пойдут на преобразование курортных территорий.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Налоговый орган усомнился в легальности взаимоотношений ООО «Новатэк - Усть–Луга» с контрагентом «ПромТехСтрой». В итоге ООО завысило стоимость амортизации своих зданий, оценив ее в 20 млн руб. за два года. Также налоговый орган считает неправомерным отнесение на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль, сумм по взаимоотношениям с контрагентом за 2013–2014 гг. в размере более 40 млн руб. Суды по этим делам продолжаются около года. Дело дошло до ВС РФ, но окончательного решения пока нет.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа удовлетворил иск ООО «Лизинговая компания ГПБ» (дочерняя структура «Газпромбанк лизинга» в Салехарде) и отменил решение налогового органа о доначислении компании 20,9 млн руб.

Поставив движимое имущество на учет в качестве основных средств в 2013 г., Лизинговая компания получила освобождение от налога на имущество организаций. Позже она провела реорганизацию юрлица в виде преобразования из АО в ООО. В связи с этим налоговая инспекция решила, что с 1 января 2015 г. компания утратила льготу и должна платить налог на имущество в общем порядке. Суд ЯНАО и апелляция отклонили иск лизинговой компании, но кассация встала на ее сторону.

Восьмой ААС подтвердил законность требования МИФНС № 6 по ХМАО к ООО «Варьеганнефтепродукт» об обязанности дополнительно уплатить в бюджет 18,3 млн руб. НДС, пени и штрафа. Компания незаконно применяла налоговые вычеты по сделкам с рядом ООО. Хозяйственные операции между ней и этими контрагентами «оформлены не с целью достижения реального хозяйственного результата и получения прибыли от предпринимательской деятельности, а с целью получения денежных средств из бюджета в виде необоснованной налоговой выгоды».

Арбитражный суд отказал АО «Липецкая кондитерская фабрика "Рошен"» (ЛКФ; входит в корпорацию Roshen П. Порошенко) в признании незаконным решения ИФНС о доначислении 285,9 млн руб. НДС за 2012 г., 26,2 млн руб. пеней и 49,4 млн руб. штрафа.

Разбирательство тянулось с октября 2015 г. Основанием для пересмотра размера налога стали работы по строительству кондитерской фабрики и распределительного центра, которые выполняло нижегородское ООО. По данным налогового органа, расчет с генподрядчиком велся по завышенным ценам, что позволило ЛКФ получить необоснованную выгоду при возмещении НДС. Налоговая инспекция нашла фирмы-однодневки в цепочке контрагентов ООО и указала на транзитный характер перечисления средств, а также на недостоверные сведения в отчетных документах. В свою очередь, «Рошен» обратился в суд и попытался доказать добросовестность генподрядчика, а также ошибочность выводов строительно-технической экспертизы, которую провел налоговый орган.

Комбинат «Электрохимприбор» не согласен с доначислением налога и штрафа в 70,7 млн руб. и оспаривает решение ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам в Арбитражном суде Свердловской области. Предприятие рассчитало налог в соответствии с законодательством о ЗАТО. В уточненной декларации оно исключило из налогооблагаемой базы спорные земельные участки, на которых находятся объекты, ради которых и была создана ЗАТО. Такие земли считаются изъятыми из оборота. Речь не об отдельных объектах недвижимого имущества, а о градообразующем предприятии целиком, так как ЗАТО не создаются ради одного или нескольких зданий одного из цехов предприятия, а создаются ради безопасного функционирования всего предприятия в целом.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

СКР по Челябинской области прекратил уголовное преследование в отношении директора коммерческого предприятия, которое было должно 30 млн руб. налогов, в связи с тем, что причиненный бюджету ущерб возмещен в полном объеме.

В Пермском крае вступил в законную силу приговор в отношении преступной группы, обналичившей более 800 млн руб. С их помощью различные организации выводили часть своих денежных средств в теневой сектор экономики, тем самым уклоняясь от уплаты налогов и сборов. Стоимость незаконных банковских услуг преступного сообщества варьировалась в размере от 1 до 4% от суммы операций с денежными средствами. Доказанный извлеченный доход составил более 29 млн руб.

Избранный по одномандатному округу № 20 и на днях отказавшийся от мандата депутата горсовета Липецка директор ООО «Строительная компания» приговорен к штрафу в 1 млн руб. По версии следствия, зная об аресте счетов «Строительной компании» в связи с более чем 10 млн руб. задолженности по налогам и страховым взносам, он умышленно воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки путем производства взаиморасчетов со своими дебиторами через третьих лиц. Сокрытые средства были направлены на платежи, не имеющие приоритета перед уплатой налогов.

Осужденный считает поводом для претензий правоохранителей выплату сотрудникам «рыночной зарплаты, доходившей до 40 тыс. руб.»: «А по муниципальным контрактам я должен был платить строителям по 16-18 тыс. руб. Но где бы я нашел квалифицированных специалистов на такую зарплату? Поэтому та сумма, которая фигурирует в материалах уголовного дела, - это неоплаченные налоги на белую зарплату, которые не были учтены в расценках по муниципальным контрактам».

Бабушкинский райсуд Москвы 26 марта рассмотрит повторное ходатайство ГСУ СКР о заочном аресте бывшего руководителя «Газпром промгаз», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов. Ранее суд отклонил просьбу следствия, заочно арестовав при этом предполагаемую сообщницу бывшего газпромовца, проживающего сейчас в Лондоне, - гендиректора ЗАО «Лорес». Последняя вместе с ним объявлена в международный розыск.

По версии следствия, преступления совершены ЗАО, которое занималось проведением проектных и изыскательских работ для строительства газопроводов.

Следователи провели обыски в новгородской компании «Дека», которая производит квас «Никола». Следственные мероприятия проводятся в связи с делом о неуплате налогов на 26 млн руб. (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С июля по октябрь 2018 г. руководство компании подавало декларации с заведомо ложными сведениями.

В Омске фигурантами уголовных дел стали:

- директор ОАО «Омский речной порт». В 2018 г. у предприятия образовалась задолженность по налогам в сумме 4,5 млн руб., в связи с чем налоговый орган выставил на счета ОАО инкассовые поручения. Но топ-менеджер стал производить расчеты с контрагентами, минуя счета;

- фактический руководитель ОАО «Черноглазовские мельницы». В 2017-2018 гг. он, зная о имеющейся недоимке по налогам и сборам на сумму 53 млн руб., скрыл денежные средства предприятия в размере почти 35 млн руб., направив их на расчетные счета ОАО «Московская инвестиционная компания», генеральным директором которого являлся.

В Нижегородской области ЗАО «Производственно-коммерческая фирма “Русагрогрупп”» (производство яйцепродуктов) подозревается в неуплате 25 млн руб. налогов в 2015 г. Руководители предприятия незаконно применили вычет по НДС с помощью фиктивных документов.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Прокуратурой Ниццы предъявлены новые обвинений члену Совета Федерации Сулейману Керимову. Речь о пособничестве в неуплате налогов в связи с приобретением недвижимости на Лазурном берегу, в том числе виллы Hier. Ее сенатор якобы приобрел за €127 млн, заплатив по документам €35 млн. Он освобожден под залог в €20 млн.

В дополнение:

Защита сенатора обратилась в Апелляционный суд Экс-ан-Прованса с просьбой отменить назначенный залог.

Кандидат в Президенты Украины, шоумен Владимир Зеленский считает, что за неуплату налогов необходимо сажать в тюрьму, но сначала предлагает применить налоговую амнистию.

Сейчас уклонение от уплаты налогов на Украине наказывается штрафом и запретом занимать определенные должности на определенный срок. Размер штрафа зависит от суммы неуплаты и ущерба государству. Если лицо погасит налоговую задолженность оно освобождается от уголовной ответственности.

Президенту США Дональду Трампу могут запретить выдвигать свою кандидатуру на выборах 2020 г., если он не обнародует свои налоговые декларации. Такой законопроект принял Сенат штата Вашингтон.