ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Председатель Правительства РФ поручил Минфину России до 24 мая представить предложения по подготовке новой редакции Налогового кодекса РФ. Разработка новой редакции связана с необходимостью совершенствования его структуры и упрощения нумерации статей, сообщила пресс-служба Минфина России.

Часть НДС необходимо распределять между регионами России, заявил глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин.

Минстрой России опубликовал для общественного обсуждения проект закона, вводящий новый квазиналоговый платеж для компаний - пользователей недр в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. С 2020 г. предлагается обложить по ставке 2% чистую прибыль таких компаний, чтобы за семь-восемь лет ликвидировать очередь на переселение из Заполярья граждан, имеющих право на субсидирование переезда.

Минэкономразвития России:

• предлагает ввести переходный период для компаний, которые переросли по выручке или числу сотрудников режим УСН. Министерство планирует обсудить с Минфином России возможность дать таким компаниям налоговые послабления – например, не заставлять их платить ретроспективный НДС, а начислять его с начала нового года или нового квартала.
• не оставляет попыток привлечь бизнес в российские офшоры – специальные административные районы (САР) на островах Русский в Приморье и Октябрьский в Калининградской области. Обсуждается расширение списка юрисдикций, из которых можно перевести компанию в САР: в нем могут появиться Британские Виргинские острова (BVI), Сент-Китс и Невис, Каймановы острова и другие государства, которые входят в Карибскую группу разработки мер борьбы с отмыванием денег (CFATF).

Председатель Правительства РФ поручил:

• Минтруду и ФАС проработать вопрос о недопуске к участию в госзакупках уклонистов от уплаты НДФЛ и страховых взносов;
• Минфину, Минсельхозу и Минэкономразвития представить предложения о снижении НДС на плодово-ягодную продукцию.

Для эффективной борьбы с нелегальным оборотом товаров легкой промышленности можно использовать механизм маркировки, считает председатель Правительства РФ, но ее стоимость для бизнеса должна быть разумной.

Правительство России и нефтяные компании договорились о параметрах продления сделки по стабилизации цен на бензин и дизельное топливо. В частности, принято решение, что корректировка демпфирующего механизма, компенсирующего нефтяникам часть упущенной прибыли от реализации топлива на российском рынке вместо экспорта, будет проводиться за счет введения акцизов на неподакцизные жидкие нефтепродукты (суррогаты средних дистиллятов, вакуумный газойль, мазут). Одновременно они получат вычет акциза для нефтепродуктов, необходимых для бункеровки судов, дальнейшей переработки, производства тепла и электроэнергии. А также за счет введения фиксированной надбавки НДПИ на нефть.

Минфину, Минэнерго, Минэкономразвития и ФАС России поручено внести соответствующий законопроект в Правительство РФ.

— Предполагалось, что уже в апреле будет запущен эксперимент по документарной прослеживаемости для 15 групп товаров, какова ситуация сейчас?

Первый замглавы ФТС Руслан Давыдов:

— К сожалению, пока он не запущен, соответствующее постановление правительства проходит оценку регулирующего воздействия. Мы технически готовы, основным оператором системы будет ФНС. Но здесь речь идет о документарной прослеживаемости, а физическая предполагает маркировку товаров. Мы уже передаем в налоговую службу информацию по всем таможенным декларациям на ввоз и по всем фактам вывоза, по всем транзитным декларациям…

Базы у нас остаются у каждого в своем ведомстве. Но если налоговая выявила, допустим, разрывы в цепочках перепродажи товаров, или они видят, что на одну декларацию, по которой ввезено сто единиц товара, начинают списывать двести или тысячу единиц, начинается проверка. И мы уже выставляем профили риска компании, которая такую декларацию подала.

Государство готовится использовать систему «Платон» для контроля за автобусами на межрегиональных маршрутах. Проект постановления правительства опубликовал Минтранс России. Пока речь идет только об эксперименте, в котором перевозчики будут участвовать добровольно и бесплатно.

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

С 2019 г. механизм выплаты «налога на Google» изменился – иностранные компании должны платить НДС за электронные услуги, оказанные не только россиянам, но и российскому бизнесу. Для этого они должны встать на учет в ФНС России. Механизм вызывал у компаний много вопросов. Тем не менее с начала года на учет встало 1 200 компаний, продающих услуги российскому бизнесу, а в ближайшее время встанет еще 100. Всего на налоговом учете стоит 1400 иностранцев – поставщиков электронных услуг.

Налоговая служба опубликовала специальное разъяснение о порядке уплаты налога в сегменте В2В.

Более 125 млрд руб. поступило в бюджет в 2018 г. по итогам работы налоговых органов по сопровождению процедур банкротства. Треть от поступлений в банкротстве – это добровольное погашение задолженности в рамках согласительных процедур.

Добиться таких результатов удалось благодаря новым подходам к инициированию банкротств, а также более активной работе по привлечению к субсидиарной ответственности, по оспариванию сделок, взысканию платежей и др. Большая роль в этом направлении отведена цифровизации: современные аналитические системы позволяют определить в том числе скрытые активы и пассивы должника, выявить реальных бенефициаров бизнеса, определить круг взаимоотношений с другими участниками сделки. Это основа эффективной стратегии по управлению долгом.

До конца года ФНС России запустит Реестр рисков - комплексную систему, которая позволит создать модели оценки, а также отраслевые карты для своевременного информирования налогоплательщиков о возможных рисках.

В России уже каждая 10-я пачка сигарет нелегальная, тогда как три года назад доля контрафакта не превышала 1%. Столь быстрый рост контрафакта эксперты объясняют продолжающимся повышением акцизов на фоне сокращающихся доходов населения. При сохранении этих тенденций российский бюджет к концу года не досчитается десятков миллиардов рублей.

В 1 кв. 2019 г. чистая прибыль Mail.Ru Group снизилась на 46,6%, до 1,632 млрд руб. Показатель EBITDA (доналоговая прибыль) сократился на 25,9%, до 4,15 млрд руб. В компании объяснили негативную динамику показателей тем, что после налоговой проверки появились дополнительные начисления НДС в размере около 260 млн руб. Речь идет о доначислении налогов, не уплаченных контрагентами Mail.Ru Group.

В регионах

Дочерняя компания банка ВТБ, УК «Динамо», решила оспорить оценку своей недвижимости в рамках проекта «ВТБ Арена Парк» на Ленинградском проспекте в Москве. Если власти согласуют снижение оценки, компания сможет ежегодно экономить на налогах 120–160 млн руб.

По данным правительства Новосибирской области, за первые три месяца 2019 г. десятка крупнейших компаний-налогоплательщиков перечислила в бюджет Новосибирской области 7,3 млрд руб. Это пятая часть от общих поступлений в консолидированный бюджет региона.

В Челябинской области за последние шесть лет объем доходов граждан от предпринимательской деятельности снизился на 35%, с 80 млрд до 52 млрд руб. Их доля в составе доходов населения сократилась практически в два раза. Это, а также рост обязательных платежей и инфляция привели к снижению уровня жизни за последние пять лет.

На Кубани судебные приставы-исполнители наложили арест на имущество организации, которая задолжала более 85 млн налогов. Руководство организации не изъявило готовности погасить накопленные долги.

С начала 2019 г. водители Свердловской области накопили долги по транспортному налогу на сумму 1,7 млрд руб. В целом (по данным 1 кв. 2019 г.) задолженность по имущественным налогам на физических лиц составляет 3,5 млрд руб.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Опубликован Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 1 (2019) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019), в том числе и о практике применения законодательства о налогах и сборах.

29 мая СКЭС ВС РФ рассмотрит дело АО «Муромский завод радиоизмерительных приборов» к Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам по Владимирской области по вопросу отнесения объекта к обслуживающему производству в целях налогообложения прибыли (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 22.04.2019 по делу № А11-6890/2017)

Основной вид деятельности Общества - производство радиолокационной, радионавигационной аппаратуры и радиоаппаратуры дистанционного управления, дополнительным - производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными. На балансе Общества находится паросиловой цех – самостоятельное структурное подразделение, осуществляющее обеспечение других цехов и подразделений завода горячим и холодным водоснабжением, паром по заявкам и по потребностям, в зимнее время поддержание в бытовых и производственных помещениях цехов и отделов климатических условий, достаточных для нормальной производительности завода.

В проверяемом периоде часть выработанных цехом тепловой энергии и горячей воды Общество реализовывало сторонним лицам на основании заключенных договоров. Затраты на выработку тепла на основании подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ Обществом отнесены к материальным и учтены в составе косвенных расходов.

В ходе проверки инспекция посчитала, что паросиловой цех относится к объектам обслуживающих производств, в связи с чем база по налогу на прибыль по деятельности Общества, связанной с использованием цеха, подлежит определению с учетом ст. 275.1 НК РФ. Установлено, что расходы на содержание данного цеха выше обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов организаций, для которых деятельность по производству тепловой энергии является основной, и Обществом не представлены документы, подтверждающие соблюдение им условий ст. 275.1 НК РФ.

Суды трех инстанций (ВВО) отказали Обществу в удовлетворении требований.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой в части доначисления налога на прибыль в размере 2 916 676 руб., соответствующих сумм пеней и штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ и просит направить дело в обжалуемой части на новое рассмотрение в Арбитражный суд Владимировской области.

По мнению Общества, суды неверно квалифицировали цех в качестве подразделения, осуществляющего деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, и применили к нему ст. 275.1.

Главная задача цеха - это обеспечение подразделений и помещений завода соответствующими энергоресурсами, а не удовлетворение жилищных или социально-культурных нужд работников или населения. Общество не осуществляет реализацию тепловой энергии населению, и заключение с субъектами предпринимательской деятельности договоров на энергоснабжение не свидетельствует о том, что данный цех является объектом жилищно-коммунального хозяйства.

Верховный Суд РФ отклонил жалобу владелицы тобольского торгового центра «Арбат», которая оспаривала решение Межрайонной ИФНС России № 7 по Тюменской области о доначислении НДС, пени и штрафа. Признано, что договор аренды по льготной цене с взаимозависимой организацией был заключен с целью искусственного дробления бизнеса, позволившей ТЦ сохранить право на применение УСН. Без применения данной схемы налогоплательщику пришлось бы перейти на общую систему налогообложения.

В Семнадцатом ААС состоится рассмотрение жалобы временного управляющего ООО «Нива». Он не согласен с решением о взыскания с Общества налоговой недоимки на сумму почти в 50 млн руб. В жалобе арбитражный управляющий отмечает, что суд не учел всех обстоятельств сделок, которые ранее уже были исследованы в рамках дела о банкротстве ЗАО «Промлизинг». Эти сделки признали недействительными вышестоящие суды, а ООО «Нива» фактически не владело и не никак не использовала фигурировавшую в сделках недвижимость. Следовательно, для сельхозпредприятия не могут наступать налоговые последствия.

Неприятный «звоночек», который должен насторожить бизнес в связи с применением новых подходов к определению законности или незаконности налоговой оптимизации, раздался в Арбитражном суде Москвы. Суд согласился с налоговым органом в том, что норма ст. 54.1 НК РФ о пределах законности налоговой оптимизации аннулирует выводы сложившейся ранее судебной практики, довольно лояльной к предпринимателям. Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис отмечает, что наибольшие риски для бизнеса в этой ситуации связаны с применением или неприменением правила «налоговой реконструкции», предусматривающего определение налоговых последствий исходя из действительного экономического содержания сделки.

ИНТЕРФАКС, 25.04.2019 (закрытая версия)

Арбитражный суд Липецкой области подтвердил законность решения налогового органа, обязавшего ООО «Рошен» (российское подразделение корпорации Roshen, принадлежащей Петру Порошенко), доплатить в бюджет около 63 млн руб. налогов и штрафов. Общество неправомерно применила налоговый вычет по сделкам с тремя автотранспортными компаниями, которые фактически перевозку грузов не осуществляли, не имели трудовых и материальных ресурсов, транспортных средств, налоговую и бухгалтерскую отчетность представляли с нулевыми показателями.

Общество подало апелляционную жалобу.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Свердловской области суд приговорил к 3,5 годам условно с испытательным сроком на три года директора «Уралдрагметалл-Механика», которого признали виновным по ч. 2 ст. 199 УК РФ и ч. 2 ст. 199.2 УК РФ за сокрытие от взыскания более 213 млн руб. налогов и сокрытие из отчетности предприятия более 135 млн руб. Свою вину он признал полностью. Преступления выявили после проверок налогового органа.

В Челябинской области региональный СКР передал в суд уголовное дело в отношении директора златоустовской компании ООО «Уралполимет», которого обвиняют в уклонении от уплаты налогов на сумму 18 млн руб. В 2013-2016 гг. он включил в налоговую декларацию заведомо ложные сведения по уплате налога на прибыль и НДС.

Прокуратура Орджоникидзевского района Магнитогорска утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении директора ООО «Неон», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов на сумму более 12,7 млн руб. Он с целью занижения налогооблагаемой базы создал фиктивный документооборот за период 2015-2017 гг. В документах содержались заведомо ложные сведения о якобы имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях с девятью коммерческими организациями. В результате включения этих данных в налоговые декларации директор уклонился от уплаты НДС. Имущество предпринимателя арестовано. Общая сумма изъятых денежных средства и имущества составляет свыше 6,7 млн руб.

Две кубанские компании, занимающиеся оптовой торговлей зерном, задолжали крупные суммы НДС общим размером 649 млн руб. В отношении руководителей компаний были возбуждены уголовные дела. В результате следственных действий был установлен факт вывода денежных средств компаний на счета сторонней организации. Несмотря на неоднократные предупреждения, руководители должников не стали добровольно погашать налоговую задолженность. После этого следственным отделом было инициирован арест финансовых средств фигурантов дела, что позволило возместить сумму задолженности в полном размере.

В Краснодарском крае возбуждено уголовное дело в отношении директора ТД «Овопак», которого подозревают в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. В 2017 г. он предоставлял в декларации по НДС с недостоверными сведениями, занижая налогооблагаемую базу и в итоге не уплатил 22,5 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Компании дождались разъяснений от Британских Виргинских островов (BVI), которые первыми разместили для публичного обсуждения правила выполнения новых норм о ведении реальной деятельности, а также методику, как власти будут контролировать, следует ли им бизнес. Финальная версия документа будет принята в мае.

В Казахстане сообщили, что готовятся поправки к Налоговому кодексу, устраняющие рентный налог на экспорт угля в другие страны союза.

Владимир Зеленский, победивший на выборах президента Украины, будет продвигать налоговую реформу. Планируется изменение налоговой политики, «планы сбора налогов будут упразднены». Все налоговые процедуры должны быть переведены в электронную форму. Еще одним из приоритетов является реформа фискальных органов и реформа налогообложения, в том числе и проведение налоговой амнистии. Также в штабе Зеленского рассчитывают обеспечить налоговою прозрачность и международное сотрудничество в сфере налогообложения.

Президент Франции огласил ряд мер, призванных урегулировать ситуацию с протестами, продолжающимися в стране более полугода. Среди них - снижение подоходного налога для работающих французов.

Для пополнения французской казны и более справедливой налоговой системы Макрон призвал активизировать борьбу с уклонением от налогов. Он поручил Счетной палате страны установить, сколько именно средств теряет казна из-за использования компаниями лазеек в законодательстве.

В 2018 г. в Великобритании закрывалось в среднем 76 пабов в месяц. В общей сложности за год исчезло 914 пабов. Это связано в числе прочего с ростом издержек, в том числе из-за высоких налогов, уменьшением потребления алкоголя среди молодежи и снижением сумм, которые британцы тратят на развлечения вне дома.

Токийский окружной суд принял решение об освобождении бывшего главы альянса Renault-Nissan-Mitsubishi Карлоса Гона под залог в 500 млн иен ($4,5 млн). Гон - фигурант сразу нескольких уголовных дел о сокрытии от налогов доходов и финансовых махинациях в общей сложности на $80 млн.