Обзор налоговых событий за 4 - 9 июня 2018 г.,выпуск № 21
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
базовая ставка взимания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним увеличена на 15 п.п., скорректирован порядок взимания сбора.
05.06.2018
4 июня вступил в силу , в котором определен порядок заключения соглашения о ценообразовании для налогообложения в отношении внешнеторговых сделок с участием иностранного компетентного органа.
04.06.2018
Оплаченный ущерб от налогового преступления не только освобождает от уголовной ответственности, но и уменьшает налоговые долги юридического лица. Это дает шанс недобросовестным собственникам и руководству бизнеса на реабилитацию при условии полного возмещения ущерба (cм. ).
07.06.2018
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Комитет Госдумы по бюджету одобрил законопроект , уточняющий параметры расчета налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости. Сейчас действует коэффициент, предусматривающий постепенное увеличение налога первые пять лет, ежегодно он растет с 0,2 до 1. В 28 регионах коэффициент 0,6, в 21 – 0,4, в 15-ти – 0,2, в остальных налог исчисляется по инвентаризационной стоимости.
Предлагается зафиксировать временный коэффициент на уровне 0,6 и ограничить ежегодное увеличение суммы налога не более чем на 10% к предыдущему году.
06.06.2018
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроекты:
- о ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между РФ и Королевством Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.
05.06.2018
- об изменениях в налогообложении доходов физлиц от операций с облигациями внешних займов в иностранной валюте.
07.06.2018, 06.06.2018, 05.06.2018
Для развития транспортной инфраструктуры ДФО Правительство РФ предложило установить нулевую ставку НДС для воздушных перевозок в этом регионе. Речь идет о транспортировке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или назначения расположены в ДФО.
и 06.06.2018
Комиссия по законопроектной деятельности при Правительстве РФ одобрила законопроект об обнулении госпошлины при регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей при подаче заявления в электронной форме.
04.06.2018
Законопроект о налоге на добавленный доход (НДД) и снижении акцизов на бензин и дизельное топливо с 1 июня внесен Минфином России в Правительство.
09.06.2018, и 06.06.2018, 05.06.2018, 04.06.2018
В дополнение:
Идея о налоговом маневре «22/22» сейчас не обсуждается. Напомним, годом ранее Минфин России предлагал повысить с 18% до 22% НДС, снизив ставку страховых взносов с 30% до 22%
( 08.06.2018).
Рост акцизов на топливо с 2019 г. может быть компенсирован введением в следующем году отрицательного акциза, следует из протокола совещания у вице-премьера Дмитрия Козака
( 05.06.2018).
Президент РФ заявил, что главная задача налоговых маневров — не увеличение людей, живущих за чертой бедности, а сокращение их числа
( 07.06.2018).
---
Минсельхоз России подготовил , обязывающий маркировать и чипировать домашних животных, а также скотину в личных подсобных и фермерских хозяйствах. Оптовая стоимость пластмассовой бирки составит 12–18 руб., установка электронного чипа или одной бирки - 50–70 руб. По оценкам Минсельхоза, для маркировки только крупного рогатого скота необходимо более 3 млрд руб.
09.06.2018
Росрыболовство подготовило изменения в НК РФ. Речь идет о дифференциации ставки сбора, которую платят рыбаки за вылов тех или иных водных биоресурсов. При поставке рыбы на внутренний рынок и при отправке на экспорт продукции из рыбы высокой степени переработки будет предоставляться льгота в 85% от общей ставки. При экспорте просто сырья рыболовецкая компания будет платить 100%.
03.06.2018
Минэкономразвития России готовит новый комплекс мер по изменению бизнес-климата. Он будет содержать 14 направлений, среди них есть и налоги.
В планах по налоговому администрированию предлагается установить как минимум годовой период между принятием мер, увеличивающих нагрузку на бизнес, и началом их действия (при этом вступать в силу они должны только в одну дату - 1 января). Среди других предложений - разработка совместно с бизнесом методики по эффективности и востребованности налоговых льгот, сокращение сроков возмещения НДС, стимулирование регионов к введению инвестиционных вычетов, освобождение бизнеса от взносов в ПФР в отношении студентов очных отделений и работающих пенсионеров, перенаправление в бюджеты муниципалитетов части прироста доходов от НДФЛ, налогов на прибыль и имущество организаций, освобождение от налога на имущество оборудования, которое находится на реконструкции и не приносит дохода.
В разделе по человеческому капиталу содержится мера по установлению ставки взносов на пенсионное страхование на уровне 26% с одновременной заменой льгот по страховым взносам на субсидии из федерального бюджета. Такие субсидии будут предоставляться при условии создания новых рабочих мест, роста производительности труда и наращивания инвестиций.
04.06.2018
Цены на размещение в отелях в ОЭЗ могут регулироваться налоговыми службами, считает зампредседателя Комитета Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодежи Сергей Кривоносов. В договоры с их резидентами необходимо включать пункт о согласовании цен с налоговыми органами.
Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил ввести:
- налоговые каникулы по налогу на имущество и земельному налогу для новых производств.
https://realty.ria.ru/news_cre/20180604/1522004827.html 04.06.2018
- специальный сбор на импорт вина, виноматериалов, коньячных спиртов и, возможно, крепкого алкоголя.
и https://iz.ru/753983/2018-06-09/titov-otvetil-kritikam-initciativy-po-vvedeniiu-sbora-na-importnoe-vino 09.06.2018
Президент РФ в ходе прямой линии заявил:
- изменение действующей ставки НДФЛ и введение прогрессивной шкалы нецелесообразно.
07.06.2018
- налог с продаж приведет к росту инфляции и будет давить на экономику и граждан РФ, его введение нецелесообразно.
07.06.2018
Мнение:
Вопрос параметров шкалы НДФЛ может вернуться на повестку дня, однако перед его обсуждением необходимо решить вопрос «обеления» теневой экономики, заявил глава «Опоры России» Александр Калинин
( 07.06.2018).
Депутаты парламента Башкирии (Курултая) подготовили к первому чтению поправки в закон о местном самоуправлении, которые позволят проводить референдумы по самообложению граждан. Собранные средства планируют направлять на решение «вопросов местного значения».
и 07.06.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
По данным последних международных сравнений государственных реестров компаний российский ЕГРЮЛ вышел в число мировых лидеров по качеству и доступности информации. По общему объему данных о владельцах компаний Россия является сейчас мировым лидером. К важнейшим преимуществам реестра можно отнести наличие четких связей по признаку «учредители», «руководители». ЕГРЮЛ занимает высокие позиции при международных сравнениях также благодаря тому, что доступ к нему бесплатный и без каких-либо ограничений.
Только российский ЕГРЮЛ и реестры Латвии и Эстонии поддерживают ежедневную выгрузку информации для пользователей.
06.06.2018
Российские финансовые организации с большой долей вероятности не смогут исполнить обязанность по уведомлению ФНС России о клиентах – налоговых резидентах других стран. Срок представления отчетности - до 31 июля, но до сих пор не утверждены документы, регламентирующие этот процесс.
05.06.2018
На особом контроле ФНС России остаются компании, использующие агрессивные схемы ухода от уплаты налогов - заявил глава ведомства Михаил Мишутин. Они в первую очередь включаются в план проверок. Определяются такие компании по результатам анализа данных АСК «НДС-2».
03.06.2018
Глава Росрыболовства Илья Шестаков: «Большинство предприятий рыбной отрасли находится на едином сельскохозяйственном налоге. Поэтому при реализации рыбной продукции у предприятий возникает вопрос, что делать с уплатой НДС. Налоговая служба как раз занимается тем, чтобы убрать "серые" схемы по уходу от уплаты НДС. Но это не повлияет на количество посредников. Может быть три-четыре посредника до входа в торговую сеть. Нельзя исключить, что кто-то из них занимается уходом от налогообложения».
03.06.2018
Производители парфюмерии отправили письмо Президенту РФ и Председателю Правительства РФ. Они просят не маркировать духи и туалетную воду. Парфюмерия и так уже находится под плотным контролем, отмечается в письме.
3 мая 2018 г. Правительство утвердило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. Помимо парфюмерии в список вошли табачная продукция, шины, одежда из кожи, блузки, пальто, куртки, постельное белье, обувь и фотокамеры.
04.06.2018, 03.06.2018
В дополнение:
С 1 июля в России планируется начать эксперимент по добровольной маркировке готовой молочной продукции
( 04.06.2018).
---
Производителям жизненно необходимых и важнейших препаратов (ЖНВЛП) хотят возместить затраты на внедрение маркировки лекарств. Этот вопрос сейчас прорабатывается в Правительстве РФ. По словам экспертов, на закупку оборудования предприятия потратят от 5 до 30 млн руб., это увеличит себестоимость медикаментов.
06.06.2018
Росреестр впервые зафиксировал снижение числа обращений о пересмотре кадастровой стоимости недвижимости. В январе-апреле специально созданные для этих целей комиссии рассмотрели около 7,1 тысячи заявлений - на 13,5% меньше, чем в это время в 2017 г.
08.06.2018
Во время Декларационной кампании – 2018 налогоплательщики – физические лица подали 5,8 млн деклараций, что на 6,4% превысило показатели прошлого года. 65,5 млрд руб. налогов будет уплачено в бюджет (на 6% больше, чем в 2017 г.).
К возврату из бюджета, в том числе на предоставление налоговых вычетов, заявлено 159 млрд руб., что на 10% больше показателей 2017 г. В этом году за получением социальных и имущественных налоговых вычетов обратилось 4,8 млн налогоплательщиков, а суммарный объем указанных вычетов вырос на 18%.
06.06.2018
Система возврата НДС для покидающих Россию иностранцев (tax free) будет распространена по всей стране после завершения пилотного проекта - с 2019 г.
06.06.2018
К сведению:
За два месяца существования пилотного проекта с оформлением чеков tax free продано товаров на 350 млн – сказал статс-секретарь-заместитель министра промышленности и торговли РФ Виктор Евтухов
( 09.06.2018).
В самых известных универмагах Москвы – ГУМе и ЦУМе – могут начать прямо в магазинах возмещать НДС по программе tax free. Такая практика стимулирует покупателей тратить возвращенные деньги на месте, что может увеличить продажи торговых точек на 10-15%
( 08.06.2018).
За счет системы tax free выручка входящего в группу Bosco di Cillegi бренда одежды Bosco Fresh выросла на 9%
( 06.06.2018).
В «Русале» обсуждают возможность перерегистрации компании из-за границы в одном из «специальных административных районов» (САР), которые планируется создать на островах Русский и Октябрьский.
04.06.2018
В регионах
В Иркутской области было принято решение сохранить льготу по движимому имуществу, чтобы поддержать бизнес – 18 апреля принят соответствующий региональный закон. Льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018.
Однако в Законе заложен один неприятный сюрприз - он вступает в силу после дня его официального опубликования, но не ранее дня вступления в силу закона области о внесении соответствующих изменений в Закон об областном бюджете на 2018 и плановый период 2019,2020 гг. Таким образом вышеназванный закон не вступил в силу, так как пока поправки в бюджет не приняты. В этой связи налоговая льгота пока не применяется.
06.06.2018
Долги предприятий и индивидуальных предпринимателей Татарстана по налогам достигли 4,4 млрд руб., что составляет 88% всей суммы налоговой задолженности в республике. В отношении бизнес-должников возбуждено 135,6 тыс. исполнительных производств.
С начала года судебные приставы наложили 537 арестов на имущество жителей Татарстана на общую сумму 153,7 млн руб. из-за долгов по фискальным платежам. Из общей суммы задолженности в 10 млрд руб., половина которой составляют долги по налогам, сотрудники УФССП смогли взыскать только около 1,6 млрд руб. С января по май в Республике закрыли почти 361 тыс. производств о взыскании налогов на 4,9 млрд руб.
04.06.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
11 июля СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Фабрика «Новость» к ИФНС по г. Тюмени № 3 по вопросу определения кадастровой стоимости для расчета налога, если она поменялась в течение налогового периода (Определение от 24.05.2018 по делу № А70-2161/2016)
Суть спора: налоговым органом проведена камеральная проверка представленной Обществом уточненной декларации по земельному налогу за 2014 г., по результатам которой доначислены налог и пени, а также штраф по ст. 122 НК РФ.
По мнению налогового органа, Общество неверно исчислило налог по принадлежащему ему земельному участку (категория земель – земли населенных пунктов; разрешенное использование – под нежилые строения (химчистка, сауна, склады, гараж); площадь – 8502 кв. м.). По всему периоду подлежала применению кадастровая стоимость 170 902 867,98 руб.
Общество, учитывая тот факт, что кадастровая стоимость спорного земельного участка на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости от 01.04.2014 составила 23 244 000 руб., при расчете налога исходило из того, что именно эта стоимость должна учитываться по соответствующей части 2014 г.
Суды трех инстанций (ЗСО) отказали Обществу в удовлетворении требований.
Общество обратилось с кассационной жалобой в ВС РФ, полагая, что с учетом переходных норм п. 8 ст. 3 Федерального закона от 21.07.2014 № 225-ФЗ по заявлениям, рассмотренным комиссией до 22.07.2014, земельный налог должен быть рассчитан исходя из установленной решением комиссии кадастровой стоимости земельного участка, по соответствующей части 2014 г.
Судья ВС РФ Тютин Д.В., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для пересмотра.
Крупнейший в России производитель соков ООО «Лебедянский» (PepsiСo) смог оспорить в Девятнадцатом ААС доначисление части налогов и штрафов. Арбитражный суд Липецкой области встал на сторону налогового органа, теперь же апелляция отменила доначисление 11,79 млн руб. налога на прибыль, пеней и штрафа. В остальной части решение первой инстанции оставлено без изменения.
Доначисления связаны с договорами, заключенными «Лебедянским» с 30 компаниями (в том числе британскими), которые продвигали продукцию липецкого завода. Крупнейшим поставщиком услуг стала Optimum Media Ltd., получившая контракты почти на 730 млн руб. Но 99% товаров «Лебедянский» реализовывал не напрямую, а через управляющую компанию ООО «ПепсиКо Холдингс» и другие аффилированные юрлица (продукция им передавалась по цене в 2,5 раза ниже конечной цены реализации). Таким образом, фактически производственное юрлицо продвигало продукцию УК, в полномочия которого входили маркетинг и реклама.
05.06.2018
В конце мая 2018 г. Арбитражный суд Краснодарского края отказал удовлетворить заявление некоммерческого партнерства «Профессиональный баскетбольный клуб «Локомотив-Кубань» об оспаривании решения ИФНС № 4 по г. Краснодару об аресте банковских счетов клуба. Причиной конфликта стала сумма в 243,5 млн руб., которую по мнению налогового органа финалист Еврокубка-2017/18 недоплатил в бюджет в виде налогов с рекламной компании клуба с 2014 г.
09.06.2018
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
УМВД России по Ижевску возбудило уголовное дело по ч. 1 ст. 159 УК РФ (мошенничество) в отношении государственного налогового инспектора МРИ ФНС России № 10 по Удмуртии. Он подал декларацию с ложными сведениями о расходах на приобретение жилого помещения и об основаниях для применения налогового вычета. На основании декларации было принято решение о возврате уплаченного налога на сумму 106 тыс. руб.
05.06.2018
Южно-Курильским районным судом вынесен приговор в отношении экс-гендиректора рыбокомбината «Островной». Он получил год лишения свободы условно и штраф в 280 тыс. руб. Суд признал его виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 195 УК России (неправомерные действия при банкротстве) и ст. 199.2 УК России (сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов).
04.06.2018
Омское управление СКР направило в суд дело руководителей ООО «Сибирско-Уральский бройлер». Гендиректору и главбуху птицефабрики предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ). В 2012 - 2014 гг. они составляли заведомо ложные счета-фактуры по реализации продукции птицефабрики номинальным организациям, с которыми не существовало никакого делового партнерства. Сумма неуплаченных налогов - 17 млн руб.
07.06.2018
В Ставропольском крае в суд передали уголовное дело в отношении супругов, которые были руководителями ООО «Агро-Юг-Зерно» и «Андромакс», главного бухгалтера и бухгалтера данных предприятий.
С сентября 2009 по декабрь 2011 г. учредитель, директор, главбух и бухгалтер ООО «Андромакс» уклонились от уплаты НДС, представляя в налоговый орган ложные сведения. Сумма ущерба от их действий составила 154 млн руб. Кроме того, в 2011 г. директор ООО «Агро-Юг-Зерно» отразил в регистрах бухгалтерского и налогового учета фиктивные операции по приобретению у подконтрольных организаций сельхозпродукции, тем самым завысив суммы налоговых вычетов. По такой схеме обвиняемому удалось уклониться от уплаты налогов на 29 млн руб. Кроме того, директор ООО «Агро-Юг-Зерно» вместе с подчиненными завысили суммы возмещения НДС из бюджета и похитили таким образом у государства более 1,3 млн руб.
07.06.2018
В Тюмени арестовали имущество крупной компании стоимостью почти 500 млн руб. Причиной послужило уголовное дело в отношении генерального директора ООО «Стенстрой» (продажа строительных и отделочных материалов). Он обвиняется в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере.
Он передал главному бухгалтеру фиктивные документы о приобретении непродовольственных товаров, заключенные с фирмами-однодневками. Сотрудник, не зная о подложности документов, отражал их в бухгалтерском учете, а также в налоговых декларациях по НДС. Это позволило организации в 2013-2014 гг. уклонится от уплаты налогов на сумму более 75 млн руб.
Обвиняемый свою вину признал. Уголовное дело направлено в суд.
05.06.2018
Генеральному директору АО «Трест Коксохиммонтаж» предъявлены обвинения в мошенничестве и уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Недавняя налоговая проверка обнаружила, что АО «Трест Коксохиммонтаж» (компания почти с вековой историей и со штатом в 11 тыс. работников) недоплачивает налог на прибыль и НДС, а также выводит деньги через фирмы-однодневки. Только по одному эпизоду следователи СКР насчитали ущерб государству более чем в 281 млн руб. Обнаружилось, что компания несколько лет подряд заключала многомиллионные контракты на поставку материалов и оборудования с фирмой, которая заказанную продукцию не производила и не покупала, а подписи гендиректора этой фирмы на договорах оказались поддельными.
05.06.2018
Следственные органы СКР по Курганской области расследуют уголовное дело, которое было возбуждено по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ по факту сокрытия руководством ООО «Хлеб Зауралья» денежных средств, за счет которых должны были быть уплачены налоги. Генеральный директор компании, зная о выставленных и не исполненных поручениях на списание и перечисление денег в бюджет РФ в связи с недоимкой по налогам на сумму более 2,4 млн руб., в период с 15 марта по 23 июня 2017 г. с целью сокрытия денежных средств рассчитывался по обязательствам предприятия, стоящим по очередности после их уплаты. В общей сложности сокрыто 2,9 млн руб.
05.06.2018
В Перми конкурсный управляющий предприятия-производителя электроизоляторов ОАО «Элиз» стал фигурантом уголовного дела о злоупотреблении полномочиями – он не перечислял страховые взносы. В итоге задолженность предприятия составила более 138 млн руб. По мнению подозреваемого, возбуждение уголовного дела может быть выгодно налоговой инспекции для сокрытия нарушений при банкротстве предприятия.
06.06.2018
Следственный комитет РФ по Кемеровской области возбудил уголовное дело по факту уклонения руководством коммерческой организации от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ).
Руководство коммерческой организации, занимающейся строительством жилых домов и нежилых зданий, с 2013 по 2016 г. уклонилось от уплаты налогов на сумму более 60 млн руб. Руководство вносило в налоговые декларации ложные сведения о произведенных налоговых вычетах по НДС. Компания создавала фиктивный документооборот с организациями, которые услуги для организации фактически не предоставляли, товары не поставляли. Нарушения выявлены налоговой инспекцией и оперативными работниками МВД России по Кемеровской области.
06.06.2018
В Ростове следователи второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по Ростовской области возбудили уголовное дело в отношении директора коммерческой организации, которая занимается обслуживанием лифтов. Его подозревают в уклонении от уплаты налогов на 47 млн руб. С 2012 по 2014 г. фигурант включал в налоговые декларации ложные сведения и умышленно уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль.
07.06.2018
Правоохранительные органы Томской области выявили мошенническую схему с незаконным возмещением НДС, подозреваемыми по делу проходят сотрудники фирмы по заготовке и реализации лесоматериалов. Они представили в налоговую инспекцию фиктивные документы купли-продажи лесоматериалов у подконтрольных им же организаций, а затем незаконно предъявили требование о возмещении налога на сумму свыше 1,6 млн руб. В квартирах и офисах подозреваемых следователи провели обыски и выемки документов.
https://www.kommersant.ru/doc/3649665?query=%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3 04.06.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
4 июня король Иордании Абдалла II отправил в отставку правительство страны. Это решение принято на фоне самых массовых за последние годы протестов, которые вызваны желанием властей повысить налоги.
04.06.2018
Власти Испании намерены обязать всех постоянно живущих в стране иностранцев платить налоги в местную казну. Оказывается, большинство из состоятельных граждан, хотя и живут постоянно в Испании, не имеют местных документов и не зарегистрированы в испанской налоговой службе. Официально они числятся жителями соседнего Гибралтара – территории, принадлежащей Великобритании.
Форвард сборной Португалии по футболу Криштиану Роналду близок к соглашению с казначейством Испании. Он признал четыре случая налогового преступления, которые не повлекут за собой тюремного заключения. Роналду добьется сокращения первоначального обвинения с 30 млн евро штрафа до 18-20 млн с учетом процентов и по уголовной, и по административной статьям.
09.06.2018
