Обзор налоговых событий за 28 октября – 4 ноября 2019 г.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
На сайте Минфина России 31 октября опубликованы тексты Многосторонней Конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24.11.2016 (на рус., англ. и франц. языках).
Глава Правительства РФ подписал Распоряжение о создании в Крыму игорной зоны «Золотой берег».
Ратификация Парижского соглашения по климату и, соответственно, введение углеродного налога может повысить стоимость электроэнергии до 50%. А российским налогоплательщикам придется заплатить за реализацию положений документа около 3–4% ВВП в год. Такие выводы сделали в Институте проблем естественных монополий по заказу Госдумы, которая в ближайшее время планирует придать юридическую силу соглашению.
Депутаты Госдумы предложили разрешить переводить в российские офшоры не только компании, но и фонды, которые управляют активами предпринимателей. Законопроект (№ 816347-7) внесен в Госдуму.
Пакет законопроектов (№ 828237-7, 828239-7, 828241-7 и 828243-7, инициатор – Правительство РФ) о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) предполагает два режима - общий и индивидуальный для инвестиций свыше 10 млрд руб., власти гарантируют неизменность налоговых и регуляторных условий для бизнеса на 3 года, возместят ущерб в случае их изменения.
К сведению:
Опубликованный 29 октября перечень поручений Правительства РФ по ускорению экономического роста призван поставить точку в ряде вопросов. В частности, документ требует принятия законопроекта о защите капвложений и консолидации регулирования всех ОЭЗ в варианте Минэкономразвития России. Включены в план и разворачивание пилотных проектов по снижению нагрузки на бизнес («один проверяющий от всех контролеров»), и идеи по привлечению рабочей силы за счет снижения НДФЛ для нерезидентов до 13%.
Для дальнейшего рассмотрения оставлены вопросы о предоставлении инвестиционного налогового вычета, поддержки частных инвестиций за счет средств ФНБ, о доверии к правоохранительной и судебной системам.
Депутаты Госдумы готовят изменения в закон о налоговом вычете для работодателей, оплачивающих отпуск сотрудникам в России.
Минфин России подготовил проект изменений в принятые месяц назад правила взимания налогов с имущества компаний (обязывающие рассчитывать налог по кадастровой стоимости с «иных объектов», по которым такой налог уже платит население). Поправки должны ограничить список объектов недвижимости, с которых налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости. Вводится закрытый перечень объектов, с которых бизнес будет платить налог, рассчитанный по кадастровой стоимости. Это жилые помещения, недостроенные объекты, гаражи, а также жилые и хозяйственные строения на участках, предназначенных для личных целей.
В дополнение:
Глава ФНС России Михаил Мишустин разъяснил, как будет взиматься налог на имущество по кадастровой стоимости.
ФНС России снизит пороги для подключения компаний к налоговому мониторингу. Соответствующий законопроект направлен в Минфин России. Предусматривается, что присоединиться могут компании с оборотом не менее 2 млрд руб., доходом - от 2 млрд руб., а суммой уплаченных налогов за предыдущий год - 200 млн руб. Предлагается расширить перечень налогов для расчета за счет НДФЛ и страховых взносов. После ослабления критериев круг потенциальных участников налогового мониторинга расширится до 3 879 компаний.
Председатель Правительства РФ поручил министерствам до 12.03.2020 внести в Правительство законопроект о применении ставки НДФЛ в 13% для налоговых нерезидентов. Российские власти отказались от напугавшей бизнес идеи Минфина сократить срок пребывания в РФ для присвоения статуса налогового резидента с полугода до трех месяцев.
Правительство РФ планирует перевести весь малый бизнес на онлайн-оплату налогов через специальную платформу по аналогии с самозанятыми, заявил первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов.
К сведению:
Минфин России предложил распространить налоговый режим для самозанятых еще на 19 российских регионов с начала 2020 г. А с июля 2020 г. его распространят на все российские регионы.
Правительство РФ готово предоставить «Роснефти» налоговые льготы по НДПИ для Ванкорского кластера, но только если цена нефти будет выше заложенной в бюджетном правиле.
К сведению:
Роснедра завершили инвентаризацию крупных российских нефтяных месторождений в начале октября. 35% (5,7 млрд т) месторождений разрабатывать нерентабельно, что предусматривает снижение цен на нефть до $40 за баррель и укрепление рубля.
Минпромторг России внес в Правительство РФ законопроект, регулирующий обращение вторичных ресурсов, получаемых как в процессе производства, так и из твердых коммунальных отходов. Предусматривается введение нормативов использования вторсырья при производстве продукции. Если производители будут их выполнять, это позволит освободить их от исполнения обязанности по выполнению нормативов утилизации.
Минэкономразвития России исключило положения о введении углеродного налога, который предложил председатель Правления УК «Роснано» Анатолий Чубайс, из законопроекта о регулировании выбросов парниковых газов.
Мнение:
России придется вернуться к теме введения углеродного налога, но нужно взвешенно выбрать время, заявил Анатолий Чубайс. По его словам, сами ставки должны быть символическими на ранних стадиях.
Против предложений Минэкономразвития России о введении ряда налоговых послаблений для благотворителей выступил Минфин России. Не будет снижен налог на прибыль для социально-ориентированных НКО, а у россиян не появится право перечислять часть своего НДФЛ на помощь нуждающимся, как предлагалось изначально.
«Зарубежнефть» попросила налоговых льгот для разработки месторождения на Кубе, иначе проект будет нерентабельным.
Уголовная ответственность, предусмотренная за нарушение правил возврата экспортной выручки российскими предпринимателями, является устаревшей нормой и требует пересмотра, однако не все правоохранительные органы с этим согласны - заявил первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов. Работа ведется, «не все правоохранительные органы поддерживают эту инициативу», - сказал он. И напомнил, что законопроекты, снижающие административную ответственность за нарушение валютного контроля, уже внесены в Госдуму.
Минвостокразвития и Минфину поручено проработать варианты налогообложения для будущих частных золотодобытчиков. Легализация такого промысла позволит увеличить занятость в регионе, а тем, кто уже и так им занимается, выйти из тени. Противники идеи упирают на то, что это может привести как к хищению золота с промышленных приисков, так и к дроблению бизнеса крупными компаниями и их уходу от налогов, которые сейчас делают нерентабельной добычу россыпного золота.
Бизнес предложил властям провести новую амнистию. Деловое сообщество хочет избавить компании от наказания за уклонение от уплаты налогов в случае, если те решили работать «в белую». Кроме того, способствовать «обелению» могло бы и снижение количества самих налоговых проверок.
Все продажи в розничной торговле должны облагаться налогом, заявил в интервью «РБК Стиль» бывший владелец «Евросети» бизнесмен Евгений Чичваркин. По его словам, этот налог должен быть единственным и равняться «условно 10%».
В регионах
Заксобрание Петербурга одобрило в первом чтении законопроект о введении инвестиционного вычета по налогу на прибыль для предприятий обрабатывающей промышленности. Льготы будут предоставлены тем организациям, которые вкладываются в модернизацию оборудования.
Смольный намерен с 2021 г. отменить льготы для некоторых федеральных научных учреждений по налогам на имущество и земельному налогу.
Госсовет Удмуртии принял закон о предоставлении налоговых преференций предприятиям-участникам нацпроекта «Производительность труда и поддержка занятости». Устанавливается «нулевая» ставка по налогу на имущество на вновь вводимые объекты недвижимости, предоставляется инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль.
Депутаты Законодательного собрания Пермского края приняли во втором чтении ряд налоговых инициатив. Наиболее существенные изменения коснулись налога на имущество. Ставка налога на ближайший год будет «заморожена» до 1,6%, а с 2021 г. составит 1,65%. Также существенные льготы получат также промышленные предприятия, гостиницы и предприниматели, готовые реконструировать объекты культурного наследия.
Курганская областная дума приняла закон об увеличении до 30% вычета по НДФЛ. Льгота вводится для тех, кто перечисляет пожертвования на развитие учреждений культуры.
ПРАКТИКА
Вольвач Д.В. назначен заместителем руководителя ФНС России.
«Цифровизация налогового администрирования позволила практически отказаться от традиционных форм проверок, и создать условия, когда уклонение от уплаты налогов становится невыгодным. Все транзакции с налоговым риском автоматически попадают в зону внимания налоговых органов через инструменты дистанционного мониторинга и предиктивной аналитики с четкой градацией налогоплательщиков по зонам риска», - завил руководитель ФНС России Михаил Мишустин на пленарном заседании Всероссийского налогового форума. Первым таким инструментом стала АСК-НДС.
Число выездных налоговых проверок снизилось в 2019 г. на треть, сборы же по-прежнему показывают положительную динамику, рассказал на Всероссийском налоговом форуме ТПП РФ глава ФНС России Михаил Мишустин. Эти результаты в том числе вызваны подключением крупнейших компаний к режиму налогового мониторинга. С 2020 г. доступ к своим данным предоставят 95 крупнейших компаний, их налоговые платежи обеспечат 30% доходов бюджета.
В дополнение:
С 2020 г. к налоговому мониторингу присоединятся четыре представителя черной и цветной металлургии: АО «Лебединский ГОК» (группа «Металлоинвест»), АО «Оленегорский ГОК» (группа «Северсталь»), АО «Кольская ГМК» (группа «Норильский никель»), АО «РУСАЛ Новокузнецк» (группа «РУСАЛ).
Дочерние компании госкорпорации «Росатом» - АО «Атомэнергопром» и АО «Концерн Росэнергоатом» станут участниками налогового мониторинга с 2020 г.
В Москве, Санкт-Петербурге и еще четырех регионах, ФСБ и ФНС проводят мероприятия по проверке структур, занимающихся обслуживанием офисных комплексов. Одновременное изъятие документов в клининговых компаниях должно дать ФНС доказательства их работы с «площадками», организующими незаконные налоговые вычеты, а также, возможно, - данные о сознательном участии заказчиков клининговых услуг в уклонении от налогов.
В российских магазинах может сократиться ассортимент духов и туалетной воды, предупредили производители и импортеры. Это связано с новыми правилами маркировки зарубежной парфюмерной продукции, предложенными Минпромторгом России.
К сведению:
Система маркировки товаров выгодна всем добросовестным участникам рынка и потребителям, заявил замглавы Минпромторга РФ Виктор Евтухов.
Многолетний спор между налоговой службой и президентом компании «Ладога Дистрибьюшен» Вениамином Грабаром завершился тем, что Судебная коллегия ВС РФ встала на сторону Службы и признала его собственником обанкроченного бизнеса при отсутствии формальных подтверждений этому. Для бизнесмена признание бенефициаром означает, что он должен нести субсидиарную ответственность по долгам производителя. Вениамин Грабар впервые подробно рассказал об истоках конфликта с налоговой, а также объяснил, почему рано ставить точку в этом споре.
Российские банки до 1 апреля 2020 г. должны получить оперативный доступ к сведениям ФНС России, чтобы проверять доходы заемщиков. Речь идет о подключении кредитных организаций к специальному сервису СМЭВ «Интеграционный модуль».
Более 7,2 млн. налогоплательщиков оценили качество предоставления государственных услуг за девять месяцев 2019 г. с помощью портала «Ваш контроль». При этом 6,9 млн отзывов или 96,1% – положительные.
В регионах
В Свердловской области вручены дипломы крупнейшим налогоплательщикам.
За девять месяцев 2019 г. Северо-Кавказская железная дорога перечислила в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды 13,7 млрд руб. налогов.
Судебные приставы по Центральному округу Краснодара взыскали со строительной компании 8 млн руб. на погашение задолженности по заработной плате и по налогам.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
31 октября КC РФ признал не соответствующими Конституции РФ нормы, блокирующие возврат плательщикам излишне уплаченных страховых взносов. Поводом для рассмотрения вопроса стало обращение Верховного суда РФ, рассматривающего дело с участием ООО «Газпромнефть-развитие». Оспариваемые нормы чрезмерно ограничивают право добросовестного страхователя на возврат ошибочно уплаченных сумм. Данное ограничение без учета такого обстоятельства, как наступил ли в отношении конкретного застрахованного лица страховой случай (и приведет ли изменение сведений о ранее учтенных средствах на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица к уменьшению размера такого обеспечения), а также безотносительно структуры тарифа страховых взносов (включающей не только индивидуальную, но и солидарную части), влечет нарушение конституционных принципов защиты права частной собственности, равенства и поддержания доверия граждан к закону и действиям государства.
Федеральному законодателю надлежит внести в правовое регулирование необходимые изменения. Впредь до этого при решении вопроса о возврате излишне уплаченных страховых взносов следует исходить из недопустимости ограничения такого возврата лишь в силу самого факта учета сведений на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, т.е. без учета указанных обстоятельств. Это касается возврата излишне уплаченных страховых взносов, относящихся как к периодам до 1 января 2017 г., так и к периодам после указанной даты.
31 октября Пленум ВС РФ рассмотрел проект Постановления «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза». Предлагается ограничить трехлетним сроком возможность изменения решений таможенных органов, влекущих требования к импортерам доплатить в бюджет. На примере классификации товаров в проекте говорится о недопустимости придания обратной силы новому таможенному регулированию.
Президиум ВС РФ 30 октября указал на «абсолютный запрет» использовать добровольно поданные декларации в рамках «амнистии капитала» в качестве доказательств по уголовному делу. Сведения из деклараций признаются налоговой тайной и «режим хранения таких сведений и документов и доступа к ним обеспечивают исключительно налоговые органы». «Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам, в том числе и на основании судебного решения. Такие сведения и документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта», - указал ВС РФ.
Арбитражный суд Уральского округа подтвердил законность решения Межрайонной ИФНС № 29 по Свердловской области о доначислении АО «Малышевское рудоуправление» (41% принадлежит АО «Уралэлектромедь») 50 млн руб. НДС, пеней и штрафа. Претензии вызвало привлечение компанией к перевозке сырья с карьера «Квартальный» до обогатительной фабрики подрядчика - ООО. Установлено, что у подрядчика не было собственных самосвалов для перевозки сырья, а его руководитель и учредитель дали свидетельские показания о том, что лишь подписывали раз в неделю документы, но фактически перевозками не занимались.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Прокуратура Пермского края утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении директора и главного бухгалтера чайковского ООО «НГД Трейд». Они обвиняются в совершении преступления, предусмотренного п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Занимая руководящие должности в компании, занимающейся куплей-продажей отводов труб для газово-нефтяной промышленности, они совершили уклонение от уплаты налога на прибыль и НДС на более 600 млн руб. В 2012–2013 гг. обвиняемые включали в налоговые декларации ложные сведения о якобы совершенных финансовых операциях. После возбуждения уголовного дела директор и бухгалтер возместили в бюджет 200 млн руб.
Нижегородское СУ СК РФ возбудило уголовное дело по признакам уклонения от уплаты налогов с АО «Павловский молочный завод» в особо крупном размере – 131,4 млн руб. На предприятии проходят обыски в офисах и складах, а также по месту жительства руководства завода. По версии следствия, в 2015-2016 гг. руководство предприятия заключало фиктивные договоры о сотрудничестве с различными компаниями, что позволило незаконно применить вычет по НДС и снизить базу по налогу на прибыль.
ГСУ СК РФ по Красноярскому краю и Республике Хакасия возбудило уголовное дело в отношении руководителя деревообрабатывающего предприятия по факту сокрытия имущества от взыскания налогов. С июня прошлого года по февраль этого года налоговые органы пытались взыскать с предприятия долг по налогам на 2,2 млн руб. А в это время предприниматель погасил задолженность перед кредиторами более поздней очереди на 3,5 млн руб.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Во Всемирном банке прокомментировали методику составления рейтинга Doing Business, после того как глава ФНС России сообщил о «непрозрачной системе респондентов» в профильном разделе. В рейтинге Россия поднялась на три строчки, до 28-го места из 190, но в сфере налогообложения опустилась на пять пунктов, до 58-й строчки. Одной из причин снижения позиций страны в налоговом разделе рейтинга стали передача ФНС функций администрирования страховых взносов и, соответственно, рост числа платежей, которые учитывает рейтинг, с семи до девяти.
29 октября 2019 г. глава Минэкономразвития России встретился с Генеральным Секретарем ОЭСР в штаб-квартире ОЭСР (Париж). Стороны договорились о продолжении сотрудничества России и ОЭСР по конкретным направлениям: налоги, инфраструктуры, цифровая экономика, ответственное ведение бизнеса и пр. Встреча прошла впервые за 5 лет, после того, как в 2014 г. процесс вступления России в ОЭСР был приостановлен.
Кипр проверит владельцев «золотых паспортов». Власти решили пристально изучить документы всех резидентов, которые натурализовались в стране до 2018 г. Массовый пересмотр начнется в декабре.
Налоговая и таможенная служба Великобритании оказалась «завалена» сообщениями о счетах в иностранных банках, которые, возможно, принадлежат 3 млн британских граждан. Британские власти получили 5,7 млн сообщений в рамках единого стандарта обмена информацией, который предполагает, что банки предоставляют налоговикам данные о счетах клиентов, движении средств за год и остатках, а те - передают их зарубежным коллегам.
Турецкие власти готовят новый налог на услуги отелей с апреля 2020 г. Его сумма составит 1% от цены всех оказанных отелем услуг проживания, питания, а также посещения бассейнов, спа и развлекательных мероприятий.
Власти Польши готовят законопроект о введении нового налога для крупных торговых точек. Размер налога будет зависеть от того, какие трудности магазин создает для городской транспортной сети.
Во Флоренции с 1 января 2020 г. может быть увеличен туристический налог.
Губернатор штата Нью-Йорк выразил уверенность в том, что Президент США Дональд Трамп был вынужден сменить место жительства, чтобы избежать необходимости раскрывать свои налоговые декларации. Трамп подтвердил, что поменял постоянное место жительства с Нью-Йорка на город Палм-Бич (штат Флорида).
Власти Багамских Островов объявили о новых мерах в отношении пострадавших от урагана Дориан регионов. В частности, на некоторых островах понизят налоги до июня 2020 г. Кроме того, предметы первой необходимости, строительные материалы и оборудование не будут облагаться НДС.
