Обзор налоговых событий за 12-17 марта 2018 г., выпуск № 10
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
Председатель Правительства РФ подписал решение о придании статуса территории опережающего развития 19 моногородам. В итоге из 319 монообразований в РФ 59 городов обладают статусом ТОСЭР.
«Что этот статус дает? По сути, это льготное налогообложение и благоприятный климат для привлечения новых инвестиций в города» - пояснил первый вице-премьер Игорь Шувалов
(, и 16.03.2018).
К сведению:
Второй по величине город Татарстана Набережные Челны в 2017 г. собрал более 48 млрд руб., что в 1,6 раза больше уровня 2016 г. Рост произошел во многом благодаря резидентам ТОСЭР
( 12.03.2018).
Минпромторг России расширил перечень автомобилей стоимостью от 3 млн руб., которые облагаются повышенным транспортным налогом. На увеличение перечня повлиял рост цен на автомобили, вызванный повышением акцизов и утилизационного сбора
( и 15.03.2018).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
В Госдуму внесен проект закона (№ 414542-7, инициатор – Заксобрание Вологодской области), увеличивающий штрафы за нелегальную предпринимательскую деятельность от 3 до 5 тыс. руб. в сферах торговли и предоставления услуг. Авторы инициативы отмечают, что значительная часть предпринимателей уходит из легального бизнеса в «тень» или изначально начинают дело нелегально с целью уклонения от налогов, что отрицательно сказывается на доходной части бюджетов как на муниципальном, так и на федеральном уровнях
( 14.03.2018).
Три объединения предпринимателей - РСПП, ТПП и «Опора России» - обратились к главе Правительства РФ с просьбой поручить Минфину и Минэкономики ускорить внесение в Госдуму давно обещанного им законопроекта о неналоговых платежах. В письме также сообщается о критическом отношении к идее включить неналоговые платежи отдельным разделом в НК РФ
( 13.03.2018).
Президент РФ поручил Правительству РФ обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, предусматривающих уточнение параметров расчета налога на имущество физических лиц
( и 16.03.2018).
В дополнение:
Власти РФ должны заморозить ставки налога на имущество физлиц на сниженном уровне до тех пор, пока не будет решена проблема с кадастровой оценкой жилья, заявил помощник Президента РФ Андрей Белоусов
( 16.03.2018).
Методику определения кадастровой стоимости недвижимости для расчета налога необходимо менять в ближайшее время - заявил министр финансов РФ Антон Силуанов
( 12.03.2018).
Внедрение технологии блокчейна в систему регистрации прав на недвижимость, возможность использования искусственного интеллекта в работе по оценке кадастровой стоимости обсуждались на коллегии Росреестра
( 12.03.2018).
Предложения о замене налога на движимое имущество на косвенное налогообложение будут подготовлены в ближайшие месяцы, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов
( 13.03.2018).
Изменение ставки НДС рассматривается, но позиция еще не выработана, сообщил Президент РФ: «В конечном итоге под видом этих льгот проталкивается совершенно иной вид деятельности, иные продукты, и бюджет несет колоссальные убытки»
( 12.03.2018).
Избавиться от неэффективных субсидий можно, завершив налоговый маневр – полностью обнулив пошлины на сырую нефть и нефтепродукты, которые компенсирует рост НДПИ. Без завершения нефтяного маневра такие потери продолжат расти
( 15.03.2018).
К сведению:
Назначенный на пост заместителя министра энергетики РФ Павел Сорокин будет курировать вопросы развития нефтегазовой отрасли, в том числе вопросы налогообложения
( 12.03.2018).
Правительство РФ прорабатывает вопрос маркировки пива, пивных напитков, сидра и медовухи, что подразумевает возможность создания в России системы отслеживания напитков
( 12.03.2018).
Минсельхоз России выступил против введения акцизов на сладкие напитки и продукты с избыточным содержанием соли. Об этом сказано в письме замглавы Министерства Ивана Лебедева. Ранее обложить дополнительным налогом эти виды продукции для снижения спроса на нее предлагал Минздрав России, в задачи которого входит формирование здорового образа жизни.
В Минсельхозе считают, что повышать цены на газировку и соленые консервы не нужно, поскольку их производство в России и так падает
( 14.03.2018).
Председатель Правительства РФ заявил, что в России сейчас необходимо создавать более комфортный налоговый режим для высокотехнологичных и инновационных компаний. Власти вообще хотели бы построить с бизнесом партнерские отношения
( 15.03.2018, 14.02.2018).
Мнение:
Профессор РЭУ им. Г.В. Плеханова Наталья Свечникова: «Планирование налоговой политики должно поддерживаться как данными научного анализа, так и практическими исследованиями. Задачи по стимулированию экономической активности могут быть решены только на основе формирования конкурентоспособной налоговой систем»
( 16.03.2018).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
Минэкономразвития России целью № 1 на этот год ставит улучшение делового климата в стране. Так, в министерстве рассчитывают по итогам 2018 г. подняться с 52-го места на 40-е в части условий налогообложения в рейтинге Всемирного банка Doing Business (DB). Добиться этого предполагают, в частности, за счет создания для бизнеса «единого окна» по фискальным вопросам.
Также Министерство предлагает создать в течение ближайших трех месяцев Совет по улучшению условий ведения предпринимательской деятельности под председательством председателя Правительства РФ
( 16.03.2018).
Надеяться на откровенность бизнес-сообщества в свете кризиса не приходится: за время первой амнистии капитала государство получило в виде НДФЛ и налога на прибыль с КИК всего 6 млрд руб. вместо ожидавшихся сотен миллиардов. Всего же о своем иностранном участии в различных формах сообщили всего 12 тыс. физических и юридических лиц из 120–130 тыс. потенциально существующих.
Не сработает и налоговый кнут (1 июля 2015 г. для России вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам и, как следствие, появилась возможность обмениваться информацией с иностранными налоговыми органами). Только 21 страна из 73 договорившихся с Россией об автоматическом обмене финансовой информацией будет предоставлять данные о зарубежных счетах россиян в 2018 г. Еще четыре страны добавятся лишь в 2019 г. и одна в 2020 г.
( 13.03.2018).
Оплатить налоги и уточнить список имущества теперь можно в мобильном приложении «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
( 16.03.2018).
С 1 января 2018 г. российские власти решили простить часть долгов по налогам, а также штрафам и пеням граждан и ИП. При этом для списания задолженности не придется даже писать заявлений — государство все сделает само.
Какие долги будут списаны?
( 13.03.2018).
К сведению:
Тюменские налоговые органы простят гражданам и предпринимателям более 2 млрд руб. долгов
( 15.03.2018).
В регионах
Государственное «Интер РАО» запустило последние энергоблоки, который должна была построить в рамках обязательной инвестпрограммы - Затонскую ТЭЦ в Уфе на 440 МВт. Стоимость блока составила 22 млрд руб. Кроме того, в рамках специнвестконтракта между «Интер РАО» и властями Башкирии холдинг получит льготы по налогу на прибыль и имущество, что позволит ТЭЦ сэкономить до 3 млрд руб. в течение 10 лет
( 13.03.2018).
Региональные власти в поисках предпринимателей, которые готовы реализовывать проект с системой tax free в Калининградской области
( 15.03.2018).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
КС РФ принял к рассмотрению запрос Новочеркасского гарнизонного военного суда о проверке конституционности ст. 217 НК РФ. Судья-докладчик – Л.М. Жаркова
().
В СКЭС ВС РФ переданы новые налоговые дела.
4 апреля дело АО «Михайловкамежрайгаз» к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Волгоградской области по вопросу о порядке возмещения НДС в случае признания решения об отказе в возмещении недействительным (Определение судьи ВС РФ от 12.03.2018 по делу № А12-71830/2016)
Суть спора: по результатам камеральной проверки Обществу отказано в возмещении НДС. Суды трех инстанций признали эти решения недействительными.
Налоговый орган сумму налога, подлежащего возмещению за 3 кв. 2014 г. возвратил на расчетный счет Общества 09.03.2016; а подлежащего возмещению за 4 кв. 2014 г. возвратил 05.07.2016.
Общество, полагая, что имело место нарушение налоговым органом сроков возврата суммы НДС, обратилось в арбитражный суд с заявлением о взыскании с налогового органа процентов.
Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили требования Общества.
Кассационный суд (ПО) эти решения отменил, Обществу в удовлетворении требований отказал. Если налогоплательщиком до момента окончания камеральной проверки декларации по НДС с суммой налога, заявленного к возмещению, не было подано заявление о возврате налога, то у налогового органа не возникает обязанности возвратить налог и начислить проценты за несвоевременный его возврат в порядке, установленном ст. 176 НК РФ, независимо от того, какое именно решение – решение о возмещении или решение об отказе в возмещении, признанное впоследствии незаконным судом, - им было принято.
Общество подало кассационную жалобу в ВС РФ, полагая, что условие о подаче заявления относится только к случаю, когда налоговым органом принято решение о возмещении НДС.
Судья ВС РФ Тютин Д.В., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для пересмотра принятых решений.
11 апреля дело АО «Загорский трубный завод» к ГУ – Управлению ПФР № 12 по г. Москве и Московской области по вопросу привлечения к ответственности за неуплату страховых взносов за квартал (Определение судьи ВС РФ от 06.03.2018 по делу № А41-306/2017)
Суть спора: 22.08.2016 Общество представило в управление расчет по форме РСВ-1 ПФР за 2 кв. 2016 г., из которого следовало, что за указанный период начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у него отсутствовали.
В дальнейшем, 11.11.2016, Общество представило скорректированный расчет с
указанием начисленных страховых взносов в сумме 32 440 232 руб.19 коп.
По результатам камеральной проверки принято оспариваемое решение о привлечении Общества к ответственности в виде штрафа по ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ.
Суды трех инстанций (МО) отказали Обществу в удовлетворении требований.
Общество, выражая несогласие с оспариваемыми судебными актами, полагает, что оно не могло быть привлечено к ответственности за неуплату страховых взносов за квартал, так как в соответствии с ч. 1 ст. 10 указанного Закона расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Судья ВС РФ Тютин Д.В., передавая дело в Коллегию, указал на наличие оснований для пересмотра принятых решений.
11 апреля дело ООО «Торговый дом «Эльдако Юг» к Межрайонной инспекции ФНС № 24 по Ростовской области по вопросу о праве на вычет НДС по операциям, облагаемым по нулевой ставке (Определение судьи ВС РФ от 13.03.2018 по делу № А53-30316/2016)
Суть спора: Общество по поручению заказчика оказывало комплекс услуг, связанных с комплексной перевалкой груза (перевозка груза со склада на открытую площадку; приемка и выгрузка груза, прибывшего на автомобильном транспорте; технологическое накопление груза на открытой площадке для дальнейшей отправки его на экспорт; погрузка груза на борт судна речного типа плавания; штивка, сепарация и крепление груза в трюмах судов).
Инспекция отказала Обществу в возмещении НДС в связи с тем, что, приобретая услуги контрагента по перевалке груза, Общество неправомерно включило в состав вычетов суммы НДС на основании счетов-фактур, выставленных контрагентом с выделенной суммой НДС по ставке 18%, поскольку названные услуги оказывались в отношении груза, подлежащего отправке на экспорт, и подлежали налогообложению по ставке 0%.
Суд первой инстанции отказал в удовлетворении требований Общества, отметив, что счета-фактуры не соответствуют подп. 10 и 11 п. 5 ст. 169 НК РФ и не являются основанием для применения вычета.
Апелляция это решение отменила и удовлетворила требования Общества, признав, что условия и порядок применения вычетов соблюдены, а инспекцией не представлены доказательства, свидетельствующие о том, что действия Общества и его контрагента являлись согласованными и были направлены на неуплату НДС.
Кассационный суд (СКО) признал законным решение суда первой инстанции.
Общество в своей жалобе указало, что суды не приняли во внимание п. 5 ст. 173 НК РФ. Сделаны ссылки на правовые позиции КС РФ и ВС РФ.
Судья ВС РФ Антонова М.К., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для пересмотра принятых решений.
Тамбовский производитель лакокрасочных материалов ПАО «Пигмент» (входит в группу «Крата») добился в арбитражном суде признания недействительным части решений налоговой инспекции о доначислении около 250 млн руб. НДС, налога на прибыль и пеней за 2013-2015 гг. В качестве третьего лица в деле заявлялся миноритарий ПАО, владеющий более 10% акций - кипрский инвестфонд Adept Opportunity
( 13.03.2018).
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Начальник ГУЭБиПК МВД РФ Андрей Курносенко: в 2017 г. задокументировано свыше 5 тыс. налоговых преступлений. Сотрудники главка участвовали в проведении 73 налоговых проверок, по которым общая сумма налоговых взысканий превысила 7 млрд руб.
( 16.03.2018).
В дополнение:
Как сообщили РБК Новосибирск в ГУ МВД, по Новосибирской области в 2017 г. было зарегистрировано 29 преступлений, связанных с уклонением от налогов (статья 199 УК РФ). Из них 27 было расследовано. В 2016 г. поступило 35 дел из которых расследовано 32. При этом до суда доходит небольшой процент дел. В 2017 г. из суммы возбужденных по статье дел только 13% передали в суд (4 дела). В 2016 г. до суда дошло 16% (5 дел)
( 15.03.2018).
- Какие наиболее крупные преступления этой категории расследовались в последнее время?
Вадим Бугаенко, руководитель СУ СКР по Краснодарскому краю: «Примечательным я бы назвал дело в отношении предпринимателя Александра Македонского, который недоплатил налогов на 1,6 млрд руб., и еще намеревался получить из бюджета РФ необоснованный налоговый вычет на 90 млн руб. Господин Македонский через подставных лиц руководил предприятиями, работающими в сфере купли-продажи сельскохозяйственной продукции. Схема была традиционной – бизнесмен закупал продукцию у колхозов без НДС, а продавал с налогом, завышая суммы налоговых вычетов.
В этом деле есть еще один нюанс – следователь наложил арест на имущество и банковские счета Македонского на сумму свыше 800 млн руб., а это значит, что государство может рассчитывать хотя бы на частичное возмещение ущерба.
Еще один налоговый махинатор, попавший в поле зрения СКР – директор ООО «Агрокомплекс «Борисовский», он признан виновным в уклонении от уплаты НДС на 26 млн руб.»
( 16.03.2018).
Фрунзенский районный суд Петербурга огласил приговор в отношении директора по экономике и инвестициям ООО «Росан Инвест» (ликвидируемая структура бывшего крупного дилера мототехники Bombardier) по делу о неуплате налогов на сумму более 1 млрд руб. (п. б ч.2 ст.199 УК РФ). Он вступил в сговор с соучастниками, они вносили в налоговые декларации компании заведомо ложные сведения о расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль, а также ложные сведения о наличии права на применение вычетов по НДС.
Подсудимый виновным себя в совершении преступления признал полностью. Суд назначил ему наказание в виде лишения свободы сроком на два года условно с испытательным сроком три года. В связи с амнистией от назначенного наказания он освобожден со снятием судимости. Гражданский иск налогового органа удовлетворен
( 12.03.2018).
В Омске суд приговорил к двум годам колонии бывшего руководителя ООО «Строймонтажсервис», признав его виновным в уклонении от уплаты налогов (НДС) в размере 23 млн руб. Он включал в налоговые декларации за 4 кв. 2015 г. заведомо ложные сведения о выполненных работах и поставленных товарах. Поскольку предприниматель не явился на оглашение приговора, его объявили в розыск.
Так же суд удовлетворил исковые требования гособвинения, обязав виновного возместить в госказну ущерб в виде неуплаченных налогов. Ущерб будет погашен за счет реализации арестованного имущества коммерсанта
( 15.03.2018).
Суд обязал бывшее руководство холдинга «РосагроСаратов» вернуть в доход государству 413 млн руб. ущерба, причиненного преступлениями. Все трое в 2015 и 2016 гг. признаны виновными в мошенничестве и легализации доходов, добытых преступным путем, и получили сроки от 2,5 до пяти лет лишения свободы.
Установлено, что в 2007-2011 гг. преступная группа создала 30 различных фирм, в бухгалтерской документации которых отражались ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности. На основании этих документов из бюджета РФ фирмам возместили НДС. За четыре года преступникам удалось похитить из бюджета 519,4 млн руб., часть из них они успели легализовать и потратить
( 15.03.2018).
В Новосибирске перед судом предстанут два бывших руководителя ОАО «Сибэлектротерм». Им предъявлено обвинение в сокрытии средств, предназначенных для взыскания недоимки по налогам (ст. 199.2 УК РФ): первому - в сокрытии 57 млн руб., второму - 7,5 млн руб.
( 15.03.2018).
В Челябинске директор ООО «Управляющая компания «Челябинск-Сити» выплатил 58,7 млн руб. налогов после возбуждения уголовного дела по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ. В результате уголовное преследование прекращено.
В 2014-2015 гг. руководитель УК предоставил в фискальные органы заведомо ложную информацию, позволившую занизить сумму НДС
( 16.03.2018).
В Ханты-Мансийском автономном округе (ХМАО) подследственный по ст.199 УК РФ выплатил более 253 млн руб. налогов, штрафов и пеней. В период с 2012 по 2013 гг. он уклонялся от уплаты налогов с организации
( 16.03.2018).
В Омске возбуждено новое уголовное дело в отношении Олега Шишова, бывшего директора и владельца НПО «Мостовик», некогда крупнейшей в стране инфраструктурной компании. Теперь он подозревается в налоговых махинациях. По версии следствия, в 2014 г. господин Шишов не перечислил в бюджет, удержанный с сотрудников «Мостовика» НДФЛ в сумме более 250 млн руб.
( 15.03.2018).
На Ставрополье директора ООО «Центр управления активами» подозревают в уклонении от уплаты 25 млн руб. налогов. Уголовное дело было возбуждено по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Он уклонился от уплаты НДС и прибыль в крупном размере, представляя в налоговую инспекцию поддельные декларации
( 14.03.2018).
Управление СКР по Омской возбудило уголовное дело об уклонении от уплаты налогов против риэлтора. В 2016 г. он заключил 11 сделок по продаже квартир, получив доход около 23 млн руб. Но указанный доход в декларацию он не внес
( 14.03.2018).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Крупные транснациональные корпорации стали платить налоги по значительно более низким ставкам, чем до финансового кризиса, показало исследование Financial Times (FT). Их средняя эффективная налоговая ставка снизилась с 26% в 2008 г. до 24% в 2016 г., а в 2000 г. она и вовсе была равна 34%. Это происходит, несмотря на международную борьбу с уклонением от налогов
( 13.03.2018).
Министр финансов США заявил, что Соединенные Штаты категорически против введения нового налога со стороны ЕС против крупных американских цифровых компаний. Некоторые из этих компаний являются крупнейшими работодателями и источниками роста американской экономики
( 16.03.2018).
Усилия налоговой администрации США (IRS) по раскрытию владельцев офшорных счетов с 2008 г. увеличили сборы налогов на $3,5 млрд, но системно были более или менее неудачными, констатирует исследование университета Мичигана.
Кроме разовых платежей, они дали прирост базы по налогу на прибыль в $2,5–4 млрд, что соответствует дополнительным сборам в $0,7–1 млрд в год. Большая часть держателей офшорных счетов, с 2009 г. раскрывшая данные IRS, при этом, видимо, уверена в том, что криминальных обвинений в их адрес быть не может, и оценила риски «молчаливого» раскрытия ниже, чем официальный штраф в 40% с суммы неуплаченных налогов
( 13.03.2018).
Кабмин Украины одобрил законопроект, призванный упросить условия ведения бизнеса в стране, что позволит повысить позиции Украины в рейтинге Doing Business. В частности, предложено отменить паевой взнос в развитие инфраструктуры населенного пункта, который, по данным Минэкономики, фактически выступает налогом на инвестиционную деятельность и создает существенные барьеры для ведения бизнеса
( 14.03.2018).
Финляндия названа самой счастливой страной в мире, согласно докладу ООН. В десятку лучших вошли Дания, Исландия, Швейцария, Нидерланды, Канада, Новая Зеландия, Швеция и Австралия.
Индекс счастья в опросе происходит от здорового количества как личной свободы, так и социального обеспечения, что перевешивает, например, тот показатель, что жители этих стран платят одни из самых высоких налогов в мире
( 14.03.2018).
