Обзор налоговых событий за 10-16 августа 2020 г.
Содержание
Законодательство
Практика
Судебные дела
Уголовное преследование
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
В рамках переговоров Республика Кипр согласилась на условия РФ по внесению изменений в российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов. Ратификация протокола должна состояться до конца года, и он вступит в силу с 1 января 2021 г.
В дополнение:
Президент Кипра с пониманием отнесся к предложению РФ внести поправки в налоговое соглашение, сообщил Президент РФ.
Россия и Мальта договорились об изменении СИДН. Ставка налога на проценты и дивиденды, выводимые из РФ за рубеж, повышается до 15%.
Президент РФ разрешил Правительству РФ продолжать переговоры с другими странами о повышении налогов на дивиденды и проценты от российских компаний. Первые на очереди Швейцария и Гонконг.
Мнение:
Бизнес-омбудсмен Борис Титов: Все схемы, работающие через владение твоей компанией офшорными организациями, через экспортно-импортные контракты приводят к тому, что часть доходов не облагается российскими налогами. Это не незаконная схема, она была принята и в мире, и в России, но она должна постепенно уходить в прошлое.
Депутаты думской фракции «Справедливая Россия» внесли в Госдуму законопроект (№ 1006855-7), предлагающий предоставить российским компаниям, пострадавшим из-за пандемии и обвала арендных ставок на коммерческую недвижимость, налоговый вычет, который компенсирует недополученную прибыль.
ТПП РФ выступила против включения норм о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) в Налоговый кодекс РФ. Перенос в НК РФ «контрольных мероприятий - оперативного контроля, контрольной закупки и наблюдения, которые дублируют часть мероприятий в рамках осуществления налоговыми органами контрольно-надзорной деятельности, а также фактически являются оперативно-розыскными мероприятиями, - приведет к росту фискальной и административной нагрузки на предпринимателей», - считает глава ТПП Сергей Катырин. Вводятся новые составы налоговой ответственности, которых нет в действующем КоАП РФ, где сейчас определена ответственность за нарушения в сфере применения ККТ.
В Правительстве РФ рассмотрят возможность продления льгот по страховым взносам в рамках ТОР в 2025 г.
ПРАКТИКА
После отмены ограничений, введенных из-за пандемии, налоговые органы начали массово проверять счета россиян в банках - говорится в письме Ассоциации банков России (АБР) в ФНС России. Их интересуют сведения «о наличии счетов, о наличии денежных средств на счетах всех категорий клиентов», в том числе физлиц. Проверки ФНС были приостановлены с 1 апреля до 30 июня, но теперь количество запросов из службы подскочило более чем в 4 раза и банки не успевают обрабатывать их в полном объеме, говорят в ассоциации и просят Службу продлить сроки предоставления информации.
Официально:
ФНС России: «сведения газеты «Ведомости» о росте количества налоговых проверок не соответствуют действительности».
Компания X5 Retail Group не планирует изменений в структуре компании на фоне обсуждения пересмотра налогового соглашения между Россией и Нидерландами.
Самыми лояльными к бизнесу налоговыми инспекциями в стране оказались ИФНС № 16 и № 36 Москвы и № 1 по Кемеровской области – следует из федерального рейтинга доброжелательности налоговиков. При подготовке рейтинга эксперты оценили деятельность 814 налоговых инспекций России по 28 параметрам, включая суммы штрафов и начислений по итогам выездных проверок, тщательность проверки достоверности данных из ЕГРЮЛ, количество судебных разбирательств и легкость начисления штрафов инспекцией.
Более 2 млн налогоплательщиков оценили качество предоставления государственных услуг налоговыми органами за 1 пол. 2020 г. с помощью портала «Ваш контроль». Доля положительных оценок составила 99,28%.
Приказ ФНС России, утверждающий новую форму декларации по налогу на имущество организаций, передан на регистрацию в Минюст России. Она будет применяться, начиная с представления за налоговый период 2020 г.
В регионах
Резиденты ОЭЗ «Санкт-Петербург» по итогам 1 пол. 2020 г. инвестировали в свои проекты 4,3 млрд руб. Налоговые поступления от резидентов составили 3,7 млрд руб. Данный результат на 93% больше, чем за первые 6 месяцев 2019 г.
Судебные приставы Калининградской области за семь месяцев 2020 г. взыскали с должников более 2,5 млрд руб. Из них 1,3 млрд руб. штрафов, налогов и сборов направлено в федеральный бюджет.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
30 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Койлтюбинг–Сервис» к ИФНС по Центральному району г. Красноярска по вопросу о возникновении обязанностей налогового агента у российской компании, перечисляющей доходы нерезиденту РФ, не имеющему постоянного представительства в России (Определение судьи ВС РФ Тютина Д.В. от 07.08.2020 по делу № А33-5439/2019)
Общество (лизингополучатель), по договору международного финансового лизинга, получив от резидента Республики Беларусь (лизингодатель) колтюбинговую установку (полуприцеп), перечислило в 2017 г. и в 1 кв. 2018 г., согласно графику, лизинговые платежи.
По итогам камеральных налоговых проверок Обществу доначислен налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, пени за его несвоевременную уплату и штраф по ст. 123 НК РФ.
Суды трех инстанций (ВСО) отказали Обществу в удовлетворении требований. Они учли нормы СИДН между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995, ГК РФ и НК РФ, а также правовые позиции, изложенные в п. 36 Обзора судебной практики ВС РФ № 4 (2018).
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, полагая, что положения п. 1 и 2 ст. 309, подп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ во взаимосвязи со ст. 7 СИДН позволяют заключить, что у Общества отсутствовали обязанности по удержанию из спорных лизинговых платежей налога на прибыль и по его перечислению в бюджет РФ.
Арбитражный суд Липецкой области отказал ООО «Рошен», пытавшемуся оспорить привлечение к ответственности по налоговому правонарушению на 43,3 млн руб.
Две компании агрохолдинга «Здоровая ферма» направили в Арбитражный суд Челябинской области иски к четырем бывшим директорам с требованием взыскать с них 637,2 млн руб. Истцы хотят возместить ущерб, причиненный экс-руководителями в результате махинаций с налогами. С декабря 2019 г. СКР расследует уголовное дело по фактам уклонения от уплаты налогов экс-руководителями «Здоровой фермы» на сумму не менее 63 млн руб.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Предпринимателя из Сарапула (Удмуртия) осудили за уклонение от уплаты налогов на 3 млн руб. (ч. 1 ст. 198 УК РФ). Назначен судебный штраф в 100 тыс. руб., взыскана сумма неуплаченного налога. ИП по итогам работы во 2 кв. 2018 г. подал налоговую декларацию, в которой занизил налоговую базу.
Отдел по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Башкирии завершил расследование уголовного дела в отношении ИП из Уфы. Он обвиняется в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ). Общая сумма ущерба составляет более 400 млн руб. С 2013 по 2015 г. он организовал фиктивный документооборот с другим предпринимателем, который якобы поставлял оптом одежду на продажу. В действительности каких-либо дел с обвиняемым не было. Свой товар ИП покупал у частников без документов за наличные средства, а бухгалтеру предоставлял ложные справки о расходах, которые затем предоставлялись в налоговую службу для возврата НДС. ИП свою вину не признал. На его имущество общей стоимостью более 600 млн руб. наложен арест.
В ИФНС по Всеволожскому району Ленинградской области прошел обыск в рамках расследования дела об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере.
Следственные органы Кабардино-Балкарии провели обыски в трех организациях, подозреваемых в неуплате налогов в особо крупном размере. Руководители фирм, занимающихся оборотом лома цветных металлов, включили недостоверные сведения в налоговые декларации за 2018-2019 гг. Таким образом они не уплатили в бюджет НДС на сумму более 604 млн руб.
В Ульяновской области СКР возбудил уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ (неуплата налогов в особо крупном размере) и ст. 286 УК РФ (превышение должностных полномочий), связанное с неуплатой НДС ликеро-водочными предприятиями региона. В связи с этим делом прошли обыски в здании областного УФНС: допрошены руководитель и его зам. «Мы допрашиваем многих сотрудников налоговой службы. В том числе и руководителей. Маловероятно, что решения о возврате НДС на столь большие суммы могли приниматься без санкции первых лиц», - рассказали в СКР.
СКР по Воронежской области возбудил уголовное дело в отношении бывшего первого заместителя руководителя регионального Департамента экономического развития. Следствие полагает, что чиновник незаконно предоставил местному девелоперу ООО «Стройсервис» (гостиница Ramada Plaza, 15% в ТРЦ «Галерея Чижова») инвестиционный налоговый кредит, что привело к ущербу в размере 57 млн руб. По версии СКР, компания утратила право на подобный кредит, так как имела налоговое нарушение. В «Стройсервисе» спор с налоговым органом считают незавершенным, с претензиями ведомства не согласны и оспаривают их в суде.
В Салавате (Башкирия) возбуждено уголовное дело по факту сокрытия более 31 млн руб. от уплаты налогов. Руководство организации, занимающейся торговлей топливом, с 2016 по 2019 г., достоверно зная о том, что все расходные операции по расчетным счетам предприятия приостановлены налоговым органом в связи с имеющейся недоимкой, во избежание принудительного взыскания денежных средств, осуществляло денежные переводы через расчетные счета двух специально учрежденных организаций. Поставленное топливо реализовывалось через созданные компании, в связи с чем расчеты производились с ними. В результате в обход счетов организации-должника были произведены перечисления на общую сумму свыше 71 млн руб.
