Обзор налоговых событий за 7 – 13 декабря 2020 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Правительство РФ 10 декабря одобрило для внесения в Госдуму законопроекты:

• «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц»;
• «О ратификации Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28 июня 1993 года».

К сведению:

Чем грозит разрыв СОИДН Россия / Нидерланды? Амстердам считает, что российское предложение по изменению налогового соглашения «в недостаточной степени учитывает экономическую реальность».

Правительство РФ также:

• планирует восстановить налог на движимое имущество, который был отменен с 1 января 2019 г. - сообщил замминистра финансов РФ Алексей Лавров;
  К сведению:
  Глава комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Анатолий Артамонов сообщил, что регионы просят вернуть в России налог на движимое имущество.

• не исключает создание еще одного офшора на Курильских островах. Развитие получит и САР на острове Русский в Приморском крае.

Минпромторг России предлагает ввести отсрочку по уплате утильсбора, который составляет основную массу расходов автоконцернов, за 4 кв. фактически на полтора месяца, до апреля 2021 г.

Спецпредставитель Президента РФ Анатолий Чубайс предложил бизнесу два варианта снижения трансграничного углеродного налога ЕС, который может быть введен уже в 2022 г. Первый - покупка зеленой электроэнергии у отдельной электростанции, второй - строительство собственной ветряной или солнечной установки.

Производителей цветочной продукции в России могут избавить от НДС. С таким предложением выступила спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко.

Минэкономразвития России предлагает привлекать капитал, в том числе с фондового рынка, использованием ИИС.

В ЦБ РФ прорабатывается возможность предоставления гражданам отдельного налогового вычета на взносы по пенсионным программам НПФ. Возможная сумма пока не определена, но НПФ настаивают на вычете с 400 тыс. руб. взносов, аналогичном вычету с индивидуального инвестиционного счета (ИИС) 1-го типа.

В регионах

В рамках третьего пакета мер поддержки бизнеса власти Петербурга намерены ввести новые налоговые льготы. Преференции касаются наиболее пострадавших в период пандемии отраслей.

Курортный сбор в Крыму не будут вводить как минимум до мая 2022 г.

ПРАКТИКА

Цифровые инструменты незаметного потокового контроля и создание атмосферы доверия между ФНС России и налогоплательщиками побуждают бизнес отказываться от агрессивных схем минимизации налогов, предпочитая уплачивать налоги добровольно и в положенные сроки. О достаточно активном процессе обеления бизнеса свидетельствует динамика поступления налогов, которая ежегодно опережает темпы роста экономики. За последние пять лет (с 2016 г. по I пол. 2020 г.) темп роста поступлений налогов в реальном выражении достиг 131,5%, в то время как рост ВВП составил 102,3%. Динамика поступлений страховых взносов, переданных с 2017 г. на администрирование ФНС России, опережает динамику темпов роста заработной платы.

ФНС России ожидает роста поступлений НДФЛ по итогам 2020 г. - плюс 5–6% по сравнению с 2019 г. Причинами увеличения сборов в кризисный год в Службе считают обеление рынка труда и меры господдержки белого бизнеса во время пандемии. В значительной степени сборы поддержал и рост номинальной заработной платы, с которой удерживается НДФЛ.

Правительство РФ поручило ФНС России обеспечить мониторинг цен на потребительские товары с докладом на еженедельных оперативных совещаниях Председателя Правительства.

К эксперименту по досудебному обжалованию решений надзорных органов присоединятся еще 16 ведомств, включая ФНС России (Постановление Правительства РФ от 05.12.2020 № 2029).

В регионах

Счетная палата РФ проанализировала результаты налогового эксперимента по введению НПД в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Предложено продумать дополнительные стимулы для потенциальных налогоплательщиков. Также предлагается ввести специальный коэффициент-дефлятор при определении верхнего предела суммы доходов для налогоплательщиков.

«Опора России» попросила мэра Москвы не расширять перечень объектов недвижимости, владельцы которой платят повышенный налог на имущество. Бизнес ссылается на непростую экономическую ситуацию, юристы - на ошибки в списке.

Пилотный проект ФНС России: в декабре 2020 г. индивидуальные предприниматели и организации Республики Коми, Ставропольского края и Воронежской области, имеющие текущие долги по налогам в размере более 100 тыс. руб., могут получить отсрочку по их уплате до 45 дней (при определенных условиях). Налоговые органы будут самостоятельно выявлять таких налогоплательщиков и направлять им сообщения об отсрочке.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

ООО «Камчатская строительная компания» заключила соглашение на строительство здания, цена была согласована без НДС. Из-за этого многомиллионные расходы по уплате налогов легли на подрядчика, который был на «упрощенке». Он это оспорил, но ВС РФ принял решение не в его пользу: если цена определена неверно, то риски несет продавец (дело № А24-5838/2019).

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Юристы ожидают роста дел о налоговых преступлениях.

Савеловский райсуд Москвы приговорил к семи годам колонии бывшего главного бухгалтера ОАО «Авиационная компания "Трансаэро"», который помог бывшему гендиректору растратить и похитить у проходящей процедуру банкротства фирмы 566 млн руб., предназначенных для выплаты выходного пособия сотрудникам и налогов государству (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ).

Волжский городской суд (Волгоградская обл.) огласил приговор по уголовному делу о покушении на мошенничество в особо крупном размере (2 года лишения свободы). В сентябре 2019 г. подсудимый, зная, что в отношении юрлица проводится выездная налоговая проверка, предложил директору организации через посредника решить вопрос о снижении суммы доначисленных налогов. За свои услуги он попросил 6 млн руб., которые по словам подсудимого, предназначались для передачи сотрудникам налоговой службы в качестве взятки, однако этими деньгами мужчина хотел распорядиться по своему усмотрению.

Озерский городской суд (Челябинская обл.) вынес приговор по уголовному делу в отношении бывшего директора горнодобывающего предприятия «Порфирит» за сокрытие имущества от взыскания недоимки. Ему назначено наказание в виде штрафа в размере 700 тыс. руб. Директор умышленно, путем заключения договоров уступки права требования с юридическим лицом, утаил от налогового органа более 9,6 млн руб.

Прокуратура Ямало-Ненецкого автономного округа (ЯНАО) направила в суд уголовное дело в отношении трех бывших сотрудников налогового органа, обвиняемых в хищении бюджетных средств в особо крупном размере путем мошенничества (ч. 4 ст. 159 УК РФ) и превышении должностных полномочий, повлекших существенное нарушение прав и законных интересов граждан (ч. 1 ст. 286 УК РФ, п. «в» ч. 3 ст. 286 УК РФ). С 2016 по 2018 г. сотрудник Межрайонной ИФНС № 2 в Новом Уренгое вносил заведомо недостоверные сведения о наличии переплаты по НДФЛ для принятия решений о ее возврате. В свою очередь, руководитель инспекции и его зам. с нарушением установленного порядка процедуры возврата переплаты налога, перечисляли средства из бюджета. Налогоплательщики, на чьи счета поступали деньги, передавали их сотрудникам службы, которыми те распоряжались по своему усмотрению. Общая сумма полученных таким образом средств - свыше 26,3 млн руб. Следствие наложило арест на имущество обвиняемых стоимостью свыше 13 млн руб.

В Ярославской области местный житель обвиняется в мошенничестве в особо крупном размере. Являясь единственным учредителем и генеральным директором одной из ярославских фирм, он предоставлял в налоговую службу ложную информацию о якобы совершенных сделках, рассчитывая на возмещение из бюджета РФ НДС в размере более 7 млн руб. Дело передано в суд.

В отношении генерального директора ООО АК «Ставрополь Авто» возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). С января 2014 по декабрь 2016 г. он предоставлял налоговые декларации по НДС с заведомо ложными сведениями. Общая сумма налоговой задолженности - более 117 млн руб.

Следственные органы СК РФ по Кемеровской области возбудили уголовное дело по признакам уклонения от налогов в крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ) в отношении руководства компании оптовой торговли углем, которое в течение 2017 г. уклонялось от уплаты НДС. Для этого в налоговые декларации включались ложные сведения о суммах налогового вычета с операций по приобретению товаров у взаимозависимых компаний, которые были признаны банкротами.

В Энгельсе Саратовской области Следственный комитет возбудил уголовное дело по факту сокрытия организацией денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). У ЗАО, специализирующегося на производстве изделий из бетона, образовалась недоимка по налоговым выплатам в сумме 39,5 млн руб. Чтобы скрыть от инспекции деньги, ЗАО осуществило расчеты с контрагентами через счета третьих лиц.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

На XIII Пленарном заседании Форума по налоговому администрированию ОЭСР руководитель ФНС России Д.В. Егоров представил проект отчета «Налоговая администрация 3.0» с предполагаемыми изменениями налоговых функций и сервисов в 10-летней перспективе, а также отчет о деятельности Сообщества по цифровой трансформации.

Создание налоговой администрации будущего было рассмотрено на примере ФНС России, одно из главных направлений работы которого стала цифровизация контроля за НДС вплоть до реализации товаров конечным покупателям.

Налоговый мониторинг признан примером лучшей международной практики по выстраиванию цифрового взаимодействия между государством и бизнесом.

Также был презентован проект цифровой «дорожной карты» Форума, определяющей будущие направления международного взаимодействия и стандартизации.

Генсек ООН Антониу Гутерриш призвал переложить налоговое бремя с налогоплательщиков на загрязнителей окружающей среды.

Совет Евросоюза разрешил странам - членам ЕС освободить от НДС вакцины против коронавируса и тесты на COVID-19. Мера будет действовать до 31 декабря 2022 г.

Датский Saxo Bank опубликовал «шокирующие прогнозы» на 2021 год, среди них: «В течение 2021 г. консультанты компании Amazon помогут Кипру «переписать» его налоговый кодекс, скопировав налоговый кодекс Ирландии, еще больше понизив уровень налогов на доходы корпораций и прочих налогов, при этом руководство страны и ее население станет счастливыми рабами в результате свалившегося с неба финансирования и низких налоговых ставок».

Сын де-факто избранного Президента США Джо Байдена, Хантер, является фигурантом расследования Министерства юстиции, начавшегося еще в 2018 г. Его подозревают в налоговых махинациях. Сам он обвинения категорически отрицает.