Обзор налоговых событий за 30 ноября – 6 декабря 2020 г.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 1065710-7), согласно которому цифровая валюта признается имуществом и облагается НДФЛ.
Резидентам специальных административных районов (САР) во Владивостоке и Калининграде могут быть предложены новые льготы – снижены ставки налогов с дивидендов и с иной прибыли. Такие поправки обсуждаются в Правительстве РФ.
Введение дополнительных мер поддержки бизнеса в данный момент не требуется, так как экономика страны продолжает функционировать, сообщил пресс-секретарь Президента России Дмитрий Песков. По его словам, текущие проблемы бизнеса связаны с общим экономическим кризисом: Россия не может оставаться в стороне от негативных процессов, которые проходят во всем мире из-за пандемии.
Минфин России приступает к денонсации СОИДН с Нидерландами. Нидерланды не согласились на предложение России пересмотреть налоговое соглашение - повысить ставки налогов на дивиденды и проценты по кредитам. А Россия не поддержала предложения голландских властей сохранить отдельные «каналы для вывода денег из страны», сообщил российский Минфин.
Уже в следующем году ФНС России планирует приступить к разработке нормативных документов, чтобы создать систему электронного документооборота. Об этом программе «Налоги» рассказал руководитель Службы Даниил Егоров.
ПРАКТИКА
ФНС России переходит на двухуровневую систему управления и укрупнение малочисленных инспекций (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.11.2020 № 1830). Все функции упраздняемых территориальных инспекций будут выполняться соответствующими Управлениями ФНС по субъектам РФ. При этом центры компетенции по досудебному урегулированию споров передаются в межрегиональные ИФНС России по соответствующим федеральным округам. Указанная оптимизация организационно-функциональной структуры ФНС России позволит добиться единообразия применения правовых подходов при вынесении решений по жалобам, а также повысить эффективность контроля за деятельностью подразделений по досудебному урегулированию споров.
Российские рыбопромышленники, которые выпускают мороженую продукцию в исключительной экономической зоне (ИЭЗ, за пределами территориального моря РФ) из сырья других компаний и поставляют товар в Россию, не могут претендовать на освобождение от НДС. Об этом говорится в письме Минфина России в Ассоциацию рыбохозяйственных предприятий Приморья (АРПП).
В РФ начали тестировать систему маркировки ювелирных изделий.
Ассоциация кластеров и технопарков (АКИТ) оценила работу 16 российских особых экономических зон, составив их рейтинг с точки зрения привлекательности для бизнеса.
Бизнес-омбудсмен Борис Титов направил министру финансов РФ письмо с просьбой уточнить порядок освобождения от НДС предпринимателей, которые в 2021 г. перейдут с ЕНВД на ОСНО.
В дополнение:
Предприниматели ожидают, что новая налоговая система пагубно отразится на их бизнесе, особенно во время пандемии.
Средства, вырученные от повышения НДФЛ для богатых, то есть около 60 млрд руб., пойдут на закупку дорогостоящих лекарств. Власти РФ и дальше будут изыскивать источники финансирования для решения проблем подобного рода, заявил Президент РФ
В письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ ФНС России разъяснила, как заполнять расчет по форме 6-НДФЛ в связи с подписанием закона о повышении ставки НДФЛ до 15% с доходов более 5 млн руб.
ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках.
Около половины россиян считают, что налогом на роскошь должны облагаться автомобили стоимостью свыше 5 млн руб.
Число должников (в том числе по налогам), которые не могут выехать из России за границу, за год выросло на 20% и превысило 4 млн человек.
В регионах
В Калининграде официально открылся первый в области таможенный склад (новый логистический оператор Центр Маркировки (ЦМ) ОЭЗ «Янтарь»), ориентированный на обязательную маркировку товаров.
Парламентарии Башкирии освободили владельцев электромобилей от уплаты транспортного налога на три года. Она предоставляет льготы как организациям, так и физическим лицам. Налог могут не платить и владельцы двух и более транспортных средств. Спикер парламента подчеркнул, что речь идет об автомобилях, оснащенных электрическими двигателями. Гибридные двигатели в эту категорию не попадают.
Глава Томской области не утвердил результаты кадастровой оценки земельных участков, которая была выполнена в регионе. «Потому что рост стоимости участков означает увеличение налоговых платежей для жителей и бизнеса» - пояснил он.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
13 января СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Де Лаге Ланден Лизинг» к ИФНС № 10 по г. Москве по вопросу применения п. 2 ст. 269 НК РФ к лизинговой компании (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 01.12.2020 по делу № А40-123840/2019)
Налоговый орган установил наличие финансовой подконтрольности Общества общей материнской компании Cooperatieve Rabobank U.A., а De Lage Landen Ireland Company является «сестринской» компанией по отношению к Обществу. Налоговый орган пришел к выводу о нарушении Обществом при исчислении налога на прибыль п. 2 ст. 269 НК РФ в связи с неправомерным включением в состав внереализационных расходов процентов в рамках долговых обязательств по генеральным кредитным соглашениям перед De Lage Landen Ireland Company, что привело к занижению налоговой базы за 2013 и 2015 гг., а также к завышению убытка, исчисленного в целях налогообложения прибыли за 2014 г.
Признав задолженность Общества по данным соглашениям контролируемой, а также учитывая превышение ее размера над величиной собственных активов более чем в три раза, налоговый орган пришел к выводу о необходимости применения в спорной ситуации предельного уровня капитализации при расчете коэффициента 3.
Обществу отказано в применении при расчете коэффициента капитализации 12,5, из-за неисполнения условий для его применения (установлен факт осуществления Обществом не только лизинговой деятельности).
Суды трех инстанций отказали Обществу в признании решения налогового органа недействительным.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, указав, что заключало сопутствующие лизинговой деятельности договоры, необходимые для надлежащего исполнения обязательств лизингодателя. Общество указало, что установление для лизинговых компаний повышенного коэффициента соотношения долга и собственного капитала (12,5) направлено на учет специфики лизинга, справедливое и экономически обоснованное налогообложение данного сектора экономики, что не было учтено судами. Также указано на незаконность расчета налоговым органом действительной налоговой обязанности по налогу на прибыль.
Арбитражный суд Центрального округа отказал АО «Липецкая кондитерская фабрика "Рошен"» в кассационной жалобе в рамках спора о доначислении предприятию 35,5 млн руб. НДС, пени, штрафа и отказа возместить 25,9 млн руб. НДС за 4 кв. 2013 г.
В Перми на очередном судебном заседании о банкротстве «Треста № 14» из-за 199 млн руб. долга представители компании заявили, что усматривают в намерениях налоговой инспекции признать компанию банкротом злоупотребление правом. Девелопер мог бы рассчитаться с долгами, если бы имел возможность достроить свои дома.
В Самаре ООО «Примула» не удалось оспорить в суде решение налогового органа, признавшего, что налогоплательщик неправомерно занизил кадастровую стоимость, которая была установлена без учета фактического использования земли.
УГОЛОВНОЕ ПРЕДСЛЕДОВАНИЕ
Кузбасское управление СКР прекратило уголовное дело в отношении директора нефтегазовой компании, который подозревался в махинациях с налогами. С апреля 2015-го по апрель 2016 г. в бюджет РФ не причислялся налог на прибыль иностранной организации, общая сумма 203 млн руб. Поскольку глава компании полностью погасил недоимку, уголовное дело прекращено.
Директор ООО «Воронежский завод растительных масел» скончался в СИЗО. Он вместе с сыном обвинялся в мошенничестве с налогами и уклонении от уплаты НДС на 104,2 млн руб. Несмотря на возмещение вреда и тяжелое состояние, суд не нашел оснований для смягчения ему меры пресечения.
В Солнечногорском горсуде Московской области в прениях сторон представитель Генпрокуратуры РФ предложил приговорить к 11 годам и двум месяцам колонии бизнесмена Константина Пономарева, обвиняемого в попытке хищения 5,5 млрд руб. у «Кубаньэнерго», а также в неуплате налогов почти на 10 млрд руб.
CКР в Курской области завершил расследование одного из крупнейших в области «налоговых» уголовных дел за последние годы. В уклонении от уплаты НДС на 318 руб. обвиняют директора и учредителя местного производителя алкоголя. Топ-менеджеры компании в 2013, 2015 и 2016 гг. вносили в налоговые декларации ложные сведения о покупке оборудования и в результате уклонялись от уплаты НДС. Обоих фигурантов обвиняют в уклонении от налогов группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере (подп. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Напомним, в декабре 2019 г. Арбитражный суд Курской области признал банкротом ООО «ПК Кристалл-Лефортово» и ввел конкурсное производство.
В Калининградской области генерального директора строительной компании будут судить по обвинению в уклонении от уплаты 59,2 млн руб. налогов. С января 2015 по сентябрь 2017 г. он создал формальный документооборот по сделкам с рядом контрагентов.
В Астрахани СКР завершил расследование уголовного дела в отношении индивидуального предпринимателя (розничная торговля строительными материалами), обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). Он представил в налоговый орган декларации за 2-4 кв. 2019 г. с ложными сведениями, уклонившись тем самым от уплаты налогов на более 6,5 млн руб.
В Оренбургской области и.о. директора ФГУП сокрыл от налоговых органов около 7 млн руб. С марта по ноябрь 2019 г., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность через третьих лиц, он перевел контрагентам 20 млн руб.
В Челябинской области СКР возбудил уголовное дело в отношении директора магнитогорской компании, подозреваемого в уклонении от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В 2017 г. подозреваемый предоставил в налоговый орган заведомо ложную информацию для получения вычетов по НДС более чем на 39 млн руб.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Обмен информацией между налоговыми администрациями России и Беларуси обсудили на заседании Рабочей группы. Подчеркнута значимость Протокола об обмене информацией в электронном виде между государствами-участниками СНГ, который вступил в силу в 2020 г. Он предусматривает передачу сведений об отдельных видах доходов и имущества граждан и хозяйствующих субъектов таких государств. Первый обмен запланирован на август 2021 г.
Участники также подвели итоги обмена информацией по запросу в 2020 г. За 10 месяцев текущего года от МНС РБ поступило 402 запроса и 552 ответа на запросы ФНС России. Российская налоговая служба направила 519 вопросов и 353 ответа.
Опубликованы предложения Еврокомиссии с поправками к Директиве 2011/16/EU (DAC) о мерах по усилению существующих правил обмена информацией в области налогообложения за счет охвата криптоактивов и электронных денег.
Франция потребовала налоговые выплаты на сотни миллионов евро от крупнейших интернет-корпораций, устав ждать общего решения по этому вопросу от ОЭСР. Отмена моратория на цифровой налог может означать новую конфронтацию с США, которые и сами хотят принять меры в адрес IT-гигантов, но в штыки воспринимают аналогичные инициативы других государств.
Парламент Аргентины одобрил законопроект, вводящий налог для обладателей больших личных состояний. Ставка 2% будет введена для граждан, чье личное состояние превышает 200 млн песо ($2,45 млн). Это позволит стране привлечь средства на борьбу с пандемией коронавирусной инфекции.
Возглавляемая избранным Президентом Молдавии Майей Санду партия «Действие и солидарность» просит правительство отозвать проект налогово-бюджетной политики на 2021 год и представить новый документ.
Хуан Карлос I, отрекшийся от испанского престола в 2014 г., подал в налоговую службу королевства декларацию, чтобы урегулировать свою налоговую ситуацию. Декларация связана с использованием Хуаном Карлосом I и членами его семьи банковских карт, на счета которых поступали средства от мексиканского предпринимателя. Теперь ведомство должно определить размер суммы, которая должна быть оплачена в бюджет.
Илон Маск решил переехать в Техас. Сейчас он формально живет в Калифорнии, где самый высокий подоходный налог в США.
