Обзор налоговых событий за 24 – 30 мая 2021 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ подписал закон о денонсации СИДН с Нидерландами.

В дополнение:

Россия установила строгие требования на льготы по налоговому соглашению, и это будет иметь негативные последствия для многих голландских компаний, заявил пресс-секретарь Министерства финансов Нидерландов Ремко Раус.

Принят закон, который упрощает подачу документов на госрегистрацию юрлица или гражданина в качестве ИП.

Правительством РФ подготовлены:

• поправки в законопроект № 1079338-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязанности представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в государственные органы»;
• законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», его цель - введение механизма налогового вычета в отношении налога на прибыль, налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов, подлежащих уплате участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в целях возмещения затрат, понесенных участником соглашения в рамках реализации инвестиционного проекта.

В целом сейчас нет необходимости оперативно вносить изменения в налоговый режим для нефтяной отрасли, так как в текущем году наблюдаются высокие показатели ее доходности, превышающие уровни как 2020, так и 2019 г. Об этом заявил замминистра финансов РФ Алексей Сазанов.

В дополнение:

Минэнерго с Минфином намерены создать рабочую группу по налогам для стимулирования нефтяной отрасли на площадке профильного комитета Госдумы.

Губернатор Ханты-Мансийского автономного округа Наталья Комарова предложила рассмотреть возможность масштабирования режима НДД на всю нефтяную отрасль с 2022 г.

«Норникель» предлагает ввести пятилетние налоговые каникулы для спортобъектов в Арктике.

Бизнес раскритиковал предложенные Минфином России критерии отбора товаров для системы прослеживаемости - они не отвечают целям системы.

Дополнительные налоги на прибыль для банков предложил ввести лидер «Справедливой России» депутат Госдумы Сергей Миронов.

ТПП РФ предложила ввести прогрессивную шкалу налогообложения для самых высокооплачиваемых работников (повысить ставку налога до 45%). И тем самым обнулить налоги и сборы с фонда оплаты труда для тех, чья зарплата ниже 13,5 тыс. руб.

Мнения:

«Налог на богатых» необходимо увеличить до 18%, на вырученные средства можно направить на обеспечение пенсионеров бесплатными лекарствами, с такой инициативой выступил член Общественной палаты РФ Евгений Нифантьев.

Бизнес не одобрил идею повышения фискальной нагрузки на обеспеченных россиян.

«Рост фискальной нагрузки в период кризиса - мера более чем сомнительная, которая еще аукнется нам в виде низких темпов роста экономики в ближайшие годы. Речь необходимо вести об изменении налоговой системы в целом, адаптируя ее к цифровым технологиям, которые так успешно внедряют налоговые органы, - сказал руководитель Департамента корпоративных финансов и корпоративного управления Финансового университета при Правительстве РФ Константин Ордов.

ВС РФ предлагает ввести обязательный досудебный порядок по налоговым спорам с участием граждан.

В регионах

Курортный сбор в Калининградской области введут с января 2022 г.

ПРАКТИКА

ФНС России стремится к созданию налоговой системы, при которой издержки на уплату налогов станут минимальны, сообщил участникам Международного налогового форума Финансового университета глава ФНС России Даниил Егоров. На Форуме обсуждались актуальные вопросы цифровизации налогового администрирования.

Зам. руководителя ФНС России Александр Егоричев рассказал о развитии системы ЭДО.

Компании рыбной отрасли обратились в ФНС России с просьбой изучить сложившуюся практику массового использования сервисами доставки самозанятых курьеров для экономии на налогах. У других игроков потребительского сектора нет такой возможности, поддерживают претензии рыбников рестораторы.

ФТС России планирует внедрить таможенные процедуры по мониторингу и аудиту, исполняя стратегию ведомства до 2030 г. Система будет похожа на действующую в налоговых органах.

Территорию с особыми режимами таможенного, налогового, инвестиционного и смежного регулирования Свободный порт Владивосток в 2020 г. покинул 91 резидент. За тот же период было заключено в три раза меньше соглашений с новыми резидентами - 31.

Российское подразделение компании Unilever - «Юнилевер Русь» с 1 июня может на 10 дней приостановить производство на предприятиях, расположенных в Туле и Омске из-за запуска маркировки молочной продукции.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

СКЭС ВС РФ в деле ООО «Фирма «Мэри» (№ А76-46624/2019) отказала налогоплательщику в налоговой реконструкции. Причина – «Мэри» не раскрыла сведения и доказательства, позволяющие установить, какая часть перевозок в интересах Общества была выполнена водителями и какая часть полученных ими денежных средств относится к этим работам, а не к «схемам» для учредителя Общества.

30 июня СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Неринга» к Межрайонной ИФНС № 7 по Калининградской области по вопросу исчисления срока на обращение налоговым органом в суд с требованием о взыскании налоговой недоимки (Определение судьи ВС РФ Першутова А.Г. от 27 05.2021 по делу № А21-10479/2019)

Решением от 12.11.2018, принятым по итогам камеральной налоговой проверки, Общество привлечено к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, доначислены НДС и пени.

26.02.2019 налоговая инспекция направила Обществу требование об уплате доначислений.

23.03.2019 инспекция приняла решение о взыскании данных сумм за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банках, а 10.04.2019 – за счет иного имущества налогоплательщика.

Решением Управления от 19.07.2019 меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога, принятые инспекцией в отношении Общества, отменены. С учетом этого инспекция обратилась в суд с заявлением о взыскании доначислений.

Суд первой инстанции удовлетворил требования налогового органа. Он сослался на судебные акты по другому делу, которыми требование инспекции от 26.02.2019 признано законным, и инспекцией не пропущен предусмотренный п. 3 ст. 46 НК РФ срок на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности.

Апелляционный суд отменил это решение и отказал в удовлетворении требований заявителю. Ссылаясь на п. 31 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, суд указал, что нарушение инспекцией при проведении камеральной проверки сроков, предусмотренных ст. 46, 70, 88, 100, 101, 139.1, 140 Кодекса, и незаявление ею ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи заявления лишило ее возможности обращения в суд.

Но кассация признала законным решение суда первой инстанции. Суд указал, что с учетом положений п. 3 ст. 46 НК РФ шестимесячный срок на обращение инспекции в суд с заявлением о взыскании недоимки начал исчисляться с 20.03.2019 (следующий день после истечения срока исполнения требования об уплате недоимки) и истек 19.09.2019, а, соответственно, обращаясь 02.08.2019 в суд с настоящим заявлением, инспекция не нарушила предусмотренный п. 3 ст. 46 НК РФ шестимесячный срок.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. По его мнению, необходимо учитывать совокупность сроков, предусмотренных НК РФ для совершения налоговым органом всех действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля, принятия соответствующего решения и мер по взысканию налоговой недоимки.

Лидером в банкротстве компаний становится ФНС России, требования которой все чаще удовлетворяют суды.

В России запустили пилотный проект (участвуют три судебных участка в Белгородской области) по использованию искусственного интеллекта при вынесении судебных решений о взыскании налогов.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Почти 80% российских бизнесменов считают, что не защищены от необоснованного уголовного преследования, и 18% прокуроров с ними согласны. Бизнес-омбудсмен предлагает ряд мер по изменению ситуации и среди них - снижение максимального срока лишения свободы (а заодно и категории тяжести) по налоговым преступлениям.

Новоуренгойский городской суд вынес приговор бывшему начальнику Межрайонной ИФНС № 2 по ЯНАО, его заму и заместителю начальника одного из отделов, похитившим из федерального бюджета более 26 млн руб. Они признаны виновными по ч. 1 ст. 286 (превышение должностных полномочий), ч. 3 ст. 286 УК РФ (превышение должностных полномочий, повлекшее тяжкие последствия) и ч. 4 ст. 159 УК РФ (мошенничество в особо крупном размере).

В период с августа 2016 по февраль 2018 г. они похитили из федерального бюджета денежные суммы в виде несуществующих налоговых переплат физических лиц. Результатом их преступной деятельности стало 152 решения о возврате излишне уплаченного налога на сумму свыше 26 млн руб.

Суд приговорил бывшего начальника инспекции к трем годам колонии-поселения, его зама - к шести годам колонии общего режима, а зам. начальника отдела - к четырем годам и шести месяцам колонии общего режима и штрафу в размере 100 тыс. руб. Осужденные лишены классных чинов и права занимать должности в налоговых органах, а также должности, связанные с осуществлением функции представителей власти сроком до двух лет и шести месяцев.

В Ленинском райсуде Воронежа началось рассмотрение уголовного дела о злоупотреблении должностными полномочиями (ч.1 ст. 285 УК РФ) бывшего первого заместителя руководителя регионального Департамента экономического развития. Он пролонгировал ООО «Стройсервис» инвестиционный налоговый кредит (ИНК), который предусматривает снижение суммы регионального имущественного налога до 48,8 млн руб. Сделано это было несмотря на то, что налоговый орган нашел у ООО 41,4 млн руб. недоимки. Кроме того, на тот момент он дал добро на новый ИНК в размере 23 млн руб. сроком на пять лет.

Управление СКР по Воронежской области завершило расследование уголовного дела об уклонении от уплаты 19 млн руб. налогов против директора ООО «Электромонтажные технологии» и его заместителя. Следователи обвиняют их в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ. В течение 2017 г. они создали фиктивную цепочку договорных обязательств с фирмами без фактического осуществления с ними реальной финансово-хозяйственной деятельности. В результате их действий в федеральный бюджет не был уплачен НДС на сумму более 19 млн руб. Обвиняемые не признают вину.

В Кировском районе Астрахани СКР завершил расследование уголовного дела в отношении индивидуального предпринимателя, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 198 УК РФ). Он представил в налоговый орган декларации за 2018-2020 гг., в которых указал ложные сведения относительно размера площади используемых им помещений, в связи с чем уклонился от уплаты налогов на общую сумму свыше 3 млн руб.

В Югре направлено в суд уголовное дело в отношении руководителя ООО «Сургутская типография» за сокрытие денег предприятия от налоговых органов на сумму свыше 16 млн руб.

В Дагестане выявлен факт превышения должностных полномочий сотрудником одной из инспекций ФНС. Он списывал долги налогоплательщиков по налогам за автотранспортные средства (всего на сумму 655 тыс. руб.). Возбуждено уголовное дело.

В Татарстане в отношении руководства ООО «Научно-Производственное объединение вычислительных систем» возбуждено уголовное дело по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. В период с 2016 по 2019 г. неустановленный злоумышленник внес в налоговые декларации и другие документы заведомо ложные сведения, а также отразил фиктивные взаимоотношения с 10 контрагентами. Фальшивые сведения позволили ООО уклониться от уплаты НДС и налога на прибыль на сумму 46 млн руб.

В отношении генерального директора ростовской компании, специализирующейся на строительстве жилых и нежилых зданий, возбуждено уголовное дело об уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). С 2015 по 2017 г. он создал фиктивный документооборот с недобросовестными взаимозависимыми организациями и с помощью этого занизил налогооблагаемую базу. Сумма неуплаченных налогов - 68 млн руб.

В Челябинской области одна из фирм задолжала бюджету более 22 млн руб. В 2016-2018 гг. ее руководитель включал в налоговые декларации заведомо ложные данные о вычетах по НДС, занижая налог. Но обвиняемый погасил долги перед бюджетом, и уголовное преследование было прекращено.

На Камчатке в отношении предпринимателя, занимающегося розничной торговлей непродовольственными товарами, было возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. С 2018 по 2019 г. он не подавал в налоговую декларации, таким образом скрыв доход на сумму более 17 млн руб. После возбуждения уголовного дела предприниматель заплатил налоги в полном объеме, следствие в отношении него прекращено.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Начиная с 2022 г. в Южной Корее прибыль с криптовалютных транзакций свыше 2,5 млн вон (~$2,2 тыс.) будет облагаться налогом в размере 20%.

Сотрудники Центрального антикоррупционного бюро и Всепольского Налогового управления Польши задержали 34 человека. Их подозревают в том, что они совместными усилиями на протяжении восьми лет совершали налоговые преступления. Они могли предоставлять счета-фактуры на не существующую поставку товаров, работ и услуг.