Обзор налоговых событий за 21 – 27 сентября 2020 г.

Международные новости

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Госдума приняла законы:

• о новых ставках акцизов на подакцизные товары до 2023 г. В частности, предусматривается рост акциза на табак и табачные изделия на 20% уже в 2021 г.

В дополнение:

Минфин России объяснил, почему повышаются акцизы на табак, а не на алкоголь: это соответствует антитабачной политике России - заявил заместитель министра финансов Алексей Сазанов. Государство стимулирует развитие виноделия в стране. Также отмечено, что будет ужесточена ответственность за продажу немаркированных сигарет.

Глава Счетной палаты РФ Алексей Кудрин упрекнул Правительство в повышении акцизов на табак и налоговой нагрузки, хотя в 2018 г. власти обещали не увеличивать ее в течение шести лет.

• об обратном акцизе на сжиженный газ (законопроект № 984546-7, инициатор – Правительство РФ). Для получения обратного акциза на СУГ компании должны ввести новые мощности по переработке СУГ с 1 января 2022 г. или обновить существующие производства;
• об отмене обложения НДС при продаже товаров банкротами (законопроект № 987383-7, инициатор – Правительство РФ);
• о налоговой поддержке издательств (законопроект № 991161-7, инициатор – Правительство РФ), который предполагает увеличение максимально допустимого объема потерь до 30% от стоимости тиража;

Госдума в первом чтении приняла:

• законопроект № 1023277-7 (инициатор – Правительство РФ) о предоставлении налоговых вычетов для разработки Приобского и Ванкорского месторождений при заключении инвестиционного соглашения;
• законопроект (№ 1023276-7, инициатор - Правительство РФ) о внесении в НК РФ изменений по корректировке параметров НДД от добычи углеводородного сырья, а также об отмене ряда льгот по НДПИ.

К сведению:

Минфин России обсудил законопроект с представителями бизнеса.

Мнения:

«Газпром нефть» надеется найти с Правительством компромисс по налогообложению отрасли и НДД.

Налоговая нагрузка «Татнефти» увеличится на 80 млрд руб. в год после отмены льгот по НДПИ и экспортной пошлине.

АЛРОСА потеряет 2-3 млрд руб. в год в результате предложенной Минфином корректировки расчета налога на добычу алмазов. Соответствующий законопроект предполагает оценку стоимости добытых камней на основе цены реализации, а не прейскурантов Минфина. В результате размер НДПИ для компании может вырасти на 10%.

Губернатор Ямала уверен, что изменения НДД ударят по нефтегазовой отрасли.

Официально:

Увеличение налоговой нагрузки на сверхдоходы сырьевых компаний - оправданный и назревший шаг к повышению эффективности и справедливости российской фискальной системы, считает Президент РФ.

Первый вице-премьер Андрей Белоусов на встрече с крупным бизнесом признал, что подход Минфина к повышению НДПИ нуждается в доработке, но оно необходимо в силу «особой ситуации».

Вице-премьер Юрий Борисов отметил, что от налоговых изменений в большей степени пострадают «Татнефть», «Газпром нефть» и ЛУКОЙЛ, в меньше степени - «Роснефть» и «Газпром».

Комитет Госдумы по бюджету и налогам отложил рассмотрение правительственного законопроекта (№ 1022669-7) об увеличении с 2021 г. ставки НДФЛ до 15% с 13% при налогообложении доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. в год. Это связано с необходимостью рассылки законопроекта в регионы.

Кроме того, с 2021 г. доходы от инвестиций можно будет уменьшить только на инвестиционные же вычеты (доход от продажи или погашения бумаг, принадлежавших человеку более трех лет).

Официально:

Решение о повышении НДФЛ для богатых является справедливым и нравственно обоснованным, заявил Президент РФ.

Уплата этого налога будет максимально необременительной для плательщиков, заявил председатель Правительства РФ. Всю эту работу проведет налоговая служба, и по итогам года направит им уведомление о необходимости уплаты такого налога.

Президент РФ внес в Госдуму законопроект (№ 1024070-7) о ратификации Соглашения о принципах ведения налоговой политики в области акцизов на табачную продукцию государств - членов ЕАЭС.

Правительством РФ внесен в Госдуму законопроект (№ 1022670-7) о внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в части реализации отдельных положений Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.

Минфин России:

• предлагает ужесточить правила подачи налоговых деклараций и дать налоговым органам больше поводов не принимать налоговую отчетность;
• решил, что выплачивать дивиденды из России за рубеж с минимальной ставкой налога смогут только публичные международные холдинговые компании, которые уже сменили прописку на специальные административные районы (САР).

Бизнес и Правительство РФ договорились, что предложенное властями повышение НДПИ в горнодобывающей отрасли не коснется будущих проектов: их защитят с помощью механизмов специнвестконтрактов и соглашений о защите капиталовложений.

Минприроды России опубликовало для оценки регулирующего воздействия проект поправок в НК РФ, призванных стимулировать развитие отрасли обращения с твердыми коммунальными отходами (ТКО). Предложено освободить от НДФЛ доходы физлиц от продажи вторсырья (уже действует для макулатуры) и дать набор налоговых льгот региональным операторам ТКО в расчете на рост капвложений и снижение тарифов и объемов захоронения отходов.

Глава экономического комитета Совета Федерации Андрей Кутепов предлагает повысить налоги для компаний, чьи доходы в виде дивидендов превышают 50 млн руб.

РСПП обратился к председателю Правительства РФ с просьбой отложить повышение ставки НДС для авиарейсов через Москву на период после 2024 г.

Россияне просят отказаться от платы за посещение особо охраняемых территорий - соответствующую петицию, адресованную Президенту РФ и Минприроды России, подписали около 60 тыс. человек. Правительство РФ еще в июле 2020 г. утвердило Постановление, которое устанавливает правила определения платы за посещение особо охраняемых природных территорий (заповедников, нацпарков, заказников, природных парков и т. д.) для россиян, которые там не проживают.

Маркировка пива увеличит прибыль легальных производителей на 2,5-3 млрд руб. Маркировку крепкого алкоголя введут в случае успеха эксперимента с пивом – пояснил глава Минпромторга России Денис Мантуров.

Главы Счетной палаты РФ Алексей Кудрин назвал способ не повышать налоги - доходы в бюджет может обеспечить приватизация государственных предприятий.

В дополнение:

Почему повышаются налоги в условиях спада.

Президент - председатель правления Сбербанка Герман Греф считает, что в России нужно сокращать количество налогов, а также снижать налоговые ставки. По его мнению, повышение налогов – это последние меры, на которые стоит идти государству.

Официально:

«Греф имеет свое экспертное мнение. Наряду с другими точками зрения оно всегда принимается во внимание профильными ведомствами, но не обязательно является определяющим», - сказал пресс-секретарь Президента РФ Дмитрий Песков.

В регионах

Депутаты заксобрания Ямало-Ненецкого автономного округа ввели налоговые льготы для резидентов Арктической зоны, которые реализуют инвестиционные проекты в туристической сфере и сфере услуг для населения.

ПРАКТИКА

ФНС России подвела итоги работы за 8 месяцев 2020 г. С учетом моратория на проведение проверок во 2 квартале за I пол. их количество снизилось на 65% (с 4,9 до 1,7 тыс.) Сумма поступлений по контрольно-аналитической работе снизилась на 15% - до 135 млрд руб. При этом поступления по аналитической работе выросли на 4,5% - до 64 млрд руб., 48% от них были уплачены вне рамок налоговых проверок - плательщики уточнились добровольно.

В связи с пандемией было приостановлено взыскание задолженности, что сказалось на росте долга на сумму более 300 млрд руб. Показатель DTI незначительно вырос, по сравнению с 6,1% на 1 января 2020 г., составив 7,5 % на 1 августа.

В условиях режима ограничений количество рассмотренных жалоб по налоговым спорам снизилось на 17,2%. «Приоритет был отдан мягким мерам урегулирования долга», - подчеркнул глава Службы Даниил Егоров.

Как COVID-19 повлиял на отечественные особые экономические зоны, индустриальные парки и территории особого развития.

К сведению:

Первая частная ОЭЗ в России «Ступино Квадрат» в нынешнем году отмечает свое пятилетие.

Как работают особые экономические зоны в других странах.

Компания UC Rusal («Русал») завершила процесс перерегистрации с британского острова Джерси на российский Калининград.

«Вычет должен быть как кэшбэк» - Владимир Назаров, директор Научно-исследовательского финансового института Минфина России, о потенциале упрощенного порядка налоговых вычетов.

В регионах

Как регионы относятся к режиму самозанятости, почему пандемия ускорила прирост числа таких работников и какую роль в обелении рынка труда играют цифровые платформы.

По данным УФНС Новосибирской области на 1 сентября этого года, задолженность физических лиц по налогам составила 2,2 млрд руб. Это более чем на 20% меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Верховный Суд РФ 21 сентября отменил решения судов трех инстанций, которые ранее отказали УФНС по Воронежской области и конкурсному управляющему в ходатайствах о привлечении к субсидиарной ответственности экс-гендиректора ЗАО «Управляющая горная машиностроительная компания - Рудгормаш», бывшего вице-губернатора Воронежской области. УГМК заключало убыточные договоры с УК, которая контролировала финансы должника и осуществляла за него платежи в пользу третьих лиц. Дело направлено на новое рассмотрение.

14 октября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Компания ГрандСервис-Ек» к Межрайонной ИФНС № 25 по Свердловской области по вопросу одновременного соблюдения требований НК РФ и Градостроительного кодекса РФ при уплате земельного налога (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 17.09.2020 по делу № А60-50402/2019)

Между Обществом и Администрацией города заключен договор о развитии застроенной территории. В целях реализации обязательств по указанному договору Обществу предоставлены 9 земельных участков, образованных в границах застроенной территории, подлежащей развитию. Разрешенное использование спорных земельных участков – «Многоэтажная жилая застройка (высотная застройка)».

Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной Обществом декларации по земельному налогу. Обществу начислены авансовые платежи по земельному налогу, уменьшен налог к уплате, всего сумма доначисленного налога составила 17 337 руб. В привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ отказано. Инспекция пришла к выводу о необходимости применения налогоплательщиком при исчислении земельного налога повышающего коэффициента 2, предусмотренного п. 15 ст. 396 НК РФ.

Суды трех инстанций (УО) отказали обществу в удовлетворении требования о признании вышеуказанного решения налогового органа недействительным.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, полагая, что имеются неустранимые противоречия и неясности в применении п. 15 ст. 396 НК РФ. Указанная норма ставит застройщиков, заключивших соответствующие требованиям законодательства договоры о развитии застроенной территории, в условия, при которых они по объективным причинам не могут осуществить строительство в предусмотренный Налоговым кодексом срок, и вынуждены нести бремя налоговых санкций, тем не менее, при соблюдении сроков, указанных в соответствующем договоре.

Налоговая инспекция оспорила решение суда, отказавшего в доначислении ликеро-водочному заводу «Оша» (г. Омск) 2,3 млрд руб. Налоговый орган считает, что руководство ЛВЗ создало схему реализации неучтенной алкогольной продукции, выручка от которой налогом не облагалась, что привело к необоснованной налоговой выгоде завода. «Оша» готовит кассационную жалобу на решение апелляционной инстанции, рассказала и.о. конкурсного управляющего компании Лина Епифанова. У компании есть результаты экспертиз о том, что на производственных мощностях ЛВЗ невозможно произвести столько алкогольной продукции. Кроме того, счетчики на линиях опечатаны и продукция давно не производится.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Дзержинский районный суд Волгограда передано уголовное дело в отношении руководителя коммерческой организации, обвиняемого в уклонении от налогов в крупном размере (ч.1 ст.199 УК РФ). Следствие считает, что с 2015 по 2017 гг. он включил в налоговые декларации ложные сведения о приобретении товаров у шести организаций, которые фактически коммерческой деятельностью не занимались. Таким способом коммерческая организация не уплатила НДС и налог на прибыль на сумму более 17 млн руб. Обвиняемый вину не признает.

Кировский райсуд Казани рассмотрит дело бывшего директора ООО (название не упоминается), которого обвиняют в попытке хищении 2,2 млн руб. под видом налогового возмещения (ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ). С августа 2015 г. по март 2016 г. обвиняемый предоставил в налоговую инспекцию декларацию на возмещение НДС за 3 кв. 2015 г. В документе содержались заведомо ложные данные по фиктивным сделкам с взаимозависимой организацией по продаже имущества.

Бывший директор и учредитель ООО «НПЦ Град» предстанет перед судом в Татарстане. Его обвиняют в уклонении от уплаты налогов в крупном размере. С января 2013 по апрель 2016 г. обвиняемый неправомерно отразил в составе затрат расходы на аренду у девяти контрагентов оборудования для геодезических и геологических изысканий. В результате ему удалось уклониться от уплаты налога на прибыль на 11,5 млн руб. Также его обвиняют в неправомерном занижении обязательств по НДС более чем на 13,8 млн руб. Вину бывший директор не признал.

Управление СКР по Татарстану возбудило уголовное дело против неустановленных должностных лиц ОАО «Заинский сахар» по факту уклонения от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В 2015-017 гг. подозреваемые уклонились от уплаты налогов более чем на 163 млн руб. путем внесения недостоверных сведений в налоговые декларации.

Следователи в Ставрополе возбудили уголовное дело в отношении руководителя ООО Торговая Компания «Юг-Зерно» по подозрению в уклонении от уплаты НДС (ч. 1 ст. 199 УК РФ) на сумму более 40,7 млн руб. В 2019 г. подозреваемый не представлял в налоговый орган декларации.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Тема налогового маневра, проводимого в нефтяной сфере России, может быть вынесена на площадку Союзного государства (СГ) Белоруссии и России.

Британская благотворительная организация Oxfam опубликовала исследование, в котором говорится, что самые богатые люди планеты, составляющие всего 1% земного населения, являются причиной выброса в атмосферу вдвое большего объема парниковых газов, чем беднейшие 50% человечества. В связи с этим в докладе содержится призыв повышать налоги на такие источники высоких выбросов как частные самолеты, спортивные автомобили и внедорожники.

Ни одна из 664 фамилий иностранцев - руководителей высшего звена не будет обнародована во время обсуждения в парламенте законопроекта о налоговых льготах - заявила спецуполномоченная по защите персональных данных Республики Кипр.

Рассмотрение дела в лондонском суде об экстрадиции основателя «Тинькофф банка» Олега Тинькова перенесено с 25 сентября на 6 ноября. В марте минюст США обвинил Тинькова в сокрытии налогов на $1 млрд.

Vodafone Group выиграла многолетний спор с налоговыми властями Индии, которые требовали от компании уплаты налогов, связанных со сделкой 2007 г. по покупке индийского оператора сотовой связи Hutchison Essar. Международный арбитражный суд в Гааге постановил, что власти Индии неправомерно требовали от Vodafone Group уплаты $3,78 млрд. Кроме того, суд обязал индийскую сторону выплатить Vodafone $5,47 млн в качестве компенсации судебных издержек.

Из-за пандемии многие литовские компании воспользовались возможностью отложить налоговые платежи, поэтому долг по налогам вырос на 68 млн евро - до 699 млн.

Для борьбы с пробками в Германии предложили ввести новый налог - на вождение в городской черте.

Правящая Консервативная партия Норвегии предложила снизить очень высокие в настоящее время налоги на алкоголь, сигареты и ряд других потребительских товаров.

Правительство Канады сделает все возможное, чтобы справиться с распространением инфекции и восстановить экономику страны. Этого удастся достичь в том числе за счет налогового урегулирования ситуации с разрывом доходов между самыми богатыми и самыми бедными. Кроме того, планируется решить проблему уклонения от уплаты налогов «цифровыми гигантами», тем самым увеличив поступления в бюджет.