ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

В Госдуме ожидают, что закон об объединении Верховного и Высшего арбитражного судов, который инициировал Владимир Путин, будет принят в ускоренном режиме к концу ноября. Об этом рассказал член рабочей группы по подготовке документа, зампред комитета по конституционному законодательству Вадим Соловьев (см. http://izvestia.ru/news/553806 16.07.2013).

В УК РФ появятся новые статьи, предусматривающие наказание в виде штрафа или лишения свободы за уклонение от уплаты страховых взносов. Соответствующий проект поправок, подготовленный Минюстом России, внесен на рассмотрение Правительства РФ.

Для компаний штраф при преступлениях в крупном размере (сумма взносов за три года более 2 млн рублей с 10% неуплаченных взносов) может составить от 100 до 300 тыс рублей, а лишение свободы предусмотрено на срок до 2 лет (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=971 18.07.2013).

Жильцов многоквартирных домов могут еще на год освободить от уплаты взносов на капитальный ремонт зданий. Предполагается, что в среднем по стране они составят 6 руб. с квадратного метра. Деньги эти должны пойти в фонды капитального ремонта. Однако не все регионы могут успеть в срок принять все необходимые законы, чтобы система заработала с 1 января 2014 года (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/remont-site.html 17.07.2013).

В следующем году после реализации пенсионной реформы Минтруд России займется «обелением» зарплат - разработает законопроект, препятствующий предоставлению вознаграждения работникам без уплаты налогов и социальных выплат (см. «Обелением» зарплат Минтруд займется в следующем году« Ведомости 16.07.2013, а также http://lenta.ru/news/2013/07/16/black/ 16.07.2013 и http://www.rg.ru/2013/07/18/zarplata.html 18.07.2013).

Статистика:

Более половины россиян получают зарплаты «в конверте»: по данным ВЦИОМа - 57%, по данным «Левада-центра» - 63%, по данным консалтинговой компании «Инновация» - 49,1%.

---

Федеральная миграционная служба готовит законопроект, регламентирующий создание единой базы регистрационного учета россиян по месту пребывания и месту жительства. Законопроект написан ФМС в сотрудничестве с Росфинмониторингом и дает ФМС право вести базу паспортных данных и сведений о регистрации по месту жительства и месту пребывания взрослых и несовершеннолетних россиян, а данные из базы смогут получать не только чиновники, но и физические и юридические лица.

Доступ к базе должны получить правоохранительные и контрольные органы, а также те ведомства, которые имеют дело с паспортами: органы юстиции, налоговые органы, нотариат, суды (см. «Банки смогут следить за должниками по базе« Ведомости 17.07.2013, а также http://www.rg.ru/2013/07/19/baza.html 19.07.2013).

Вопросы налогообложения в топливно-энергетическом секторе будут обсуждаться на совещании по социально-экономическому развитию Сахалинской области (см. http://www.1prime.ru/INDUSTRY/20130716/764908499.html 16.07.2013).

Минфин России выступает против продления срока действия льготных ставок страховых взносов для IT-отрасли, но готов рассмотреть снижение численности сотрудников компаний, пользующихся льготами, с 30-ти до семи человек, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов

(см. http://www.1prime.ru/telecommunications_and_technologies/20130715/764893700.html 15.07.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2234543 16.07.2013).

На встрече с членами бюро Правления РСПП глава правительства Дмитрий Медведев пообещал, что «в течение предстоящего трехлетнего периода никаких существенных изменений в структуре налоговой системы не предусматривается, так же как и введения новых налогов».

А вы что-то поменяли бы в налоговой системе? – опрос «Коммерсантъ» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2219480?isSearch=True 15.07.2013).

16 июля премьер-министр Дмитрий Медведев встретился в Челябинске с владельцами и руководителями российских сталелитейных компаний. Председатель некоммерческого партнерства «Русская сталь», владелец и гендиректор «Северстали» Алексей Мордашов предложил премьеру снизить НДПИ для месторождений твердых полезных ископаемых в труднодоступных отдаленных местностях, требующих существенных капзатрат. Премьер с предложением согласился (см. «Медведев поможет металлургам« Ведомости 18.07.2013).

На круглом столе «Партнерство бизнеса, НКО и власти в сфере экологии: вызовы и возможности», в котором приняли участие представители крупных международных и отечественных компаний, WWF России, Гринпис, а также ряд молодежных «зеленых» проектов, Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп», высказал мнение о необходимости введения экологического налога.

Он объяснил это тем, что у государства нет надежных способов мотивировать предприятия думать об экологических последствиях своей деятельности. Тогда у государства появится экономический рычаг, а у компаний – финансовый стимул для внедрения «зелёных офисов», раздельного сбора мусора и других природосберегающих технологий (см. http://lesvesti.ru/news/green/5321/ 15.07.2013).

Экономический климат в России может существенно потеплеть. Вслед за снижением страховых взносов обсуждается возможность предоставить налоговые каникулы на два года для всех бизнесменов, которые впервые начинают свое дело (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/otpusk.html 16.07.2013).

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Министр по делам «открытого правительства» Михаил Абызов закончил сбор мнений чиновников и бизнесменов о передаче администрирования страховых взносов в ведение ФНС. Итоговый документ через неделю ляжет на стол главы правительства.

У большинства участников дискуссии сомнений нет: собирать страховые взносы надо поручить налоговикам. В пользу возвращения старых функций налоговым органам выступила Госдума, Минфин с Минэкономразвития. По их мнению, такая передача улучшит собираемость взносов и упростит жизнь бизнеса.

Противником идеи остается крупный бизнес - количество форм отчетности сократится, но лишь де-юре. Де-факто оно сохранится, поскольку ПФР сохранит за собой персонифицированный учет, то есть не будет работать принцип «единого окна» для предпринимателей (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949987956612 и http://www.kommersant.ru/doc/2235258?isSearch=True 17.07.2013, а также http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988009913 19.07.2013).

Налоговых проверок скоро станет меньше, уверен замглавы ФНС Сергей Аракелов. Российский крупный бизнес проявляет все больший интерес к горизонтальному мониторингу – возникшему в Нидерландах механизму, при котором фискалы получают открытый доступ ко всей бухгалтерской информации фирмы, а взамен отказываются от ее проверок. К пяти крупнейшим компаниям, которые уже участвуют в эксперименте, хотят присоединиться еще десять. Чтобы желающих стало больше, должна измениться психология бизнеса, говорит чиновник (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949988009831 19.07.2013).

За первое полугодие текущего года от налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах Московской области, в консолидированный бюджет РФ поступило налогов, сборов и других обязательных платежей 228 млрд рублей, или 104,3% к аналогичному периоду прошлого года. Прирост платежей в сумме 9,4 млрд рублей достигнут, несмотря на передачу в 2012 году части территорий городу Москве (см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4205005/, 17.07.2013).

В дополнение:

В первом полугодии 2013 г. в консолидированный бюджет Курганской области перечислено налогов на 283 млн рублей меньше, чем за аналогичный период прошлого года. Однако, по мнению руководителя управления ФНС России по Курганской области Ю. Касьяненко, в этой тенденции нет ничего страшного (см. http://www.rg.ru/2013/07/18/reg-urfo/nalogi.html 18.07.2013).

Нижегородские налоговые органы усиливают контроль за местным бизнесом: за первые шесть месяцев 2013 года региональное управление ФНС доначислило более 4 млрд руб. неуплаченных налогов – почти на треть больше, чем за аналогичный период прошлого года (см. http://www.kommersant.ru/doc/2236068?isSearch=True 18.07.2013).

---

Анонсированного массового сокращения работников территориальных органов Федеральной налоговой службы и Росреестра, запланированного на 2014 год, пока не будет. Правительство решило отсрочить его на два года – из-за увеличения задач, поставленных перед службами на ближайшие три года (см. http://izvestia.ru/news/553614 и http://www.gazeta.ru/business/news/2013/07/15/n_3041789.shtml 15.07.2013).

ФНС России в письме от 28.12.2012 № АС-4-2/22619@ сообщает о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

К таким способам отнесены:

- схема получения необоснованной налоговой выгоды путем включения в хозяйственный оборот посредников (как российских, так и иностранных), деятельность которых сводится к созданию видимости осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности;

- схема получения необоснованной налоговой выгоды путем приобретения фиктивных инвестиционных инструментов (см. http://www.consultant.ru/law/hotdocs/27019.html#.UerTqj5y0nh 18.07.2013).

ФНС России в письме от 02.07.2013 № ОА-4-13/11860@ рассказала о порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках. Разъяснения составлены на основании вопросов, которые участники контролируемых сделок направляли в ФНС (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/poriadok.html 16.07.2013).

Письмом от 02.07.2013 № ОА-4-13/11912 Федеральной налоговой службой доведено до сведения налоговых органов письмо Минфина России о порядке определения доли участия в организации для целей признания лиц взаимозависимыми.

Документацию по конкретной сделке или группе однородных сделок можно подготовить с помощью контрагентов по сделке, но представить ее в налоговую нужно самостоятельно. Такой вывод следует из письма Минфина России от 11.07.13 № 03-01-18/26965 (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=970 18.07.2013).

Налоговыми органами, по состоянию на 01.07.2013, в адрес более чем 50 миллионов налогоплательщиков - физических лиц направлены налоговые уведомления на уплату налогов за 2012 год

(см. http://www.nalog.ru/rub_mns_news/4201898/ 16.07.2013).

В дополнение:

В ФНС сообщили, что произошли существенные изменения в начислении земельного налога за 2012 год. Суммы платежей теперь могут не совпасть с теми, что были раньше (см. http://www.rg.ru/2013/07/19/zemlya.html 19.07.2013).

---

Налог на недвижимость в скором времени будет рассчитываться по кадастровой стоимости помещений, зданий и земельных участков, в некоторых регионах - уже с 2014 года. Однако бизнесмены с результатами кадастровой оценки часто не согласны, так как считают ее завышенной. На круглом столе «Внесудебный порядок оспаривания результатов определения кадастровой стоимости» эксперты обсудили способы снижения кадастровой стоимости имущества (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/nedvizimost.html 16.07.2013).

Организаторами совместных покупок в интернете заинтересовалась ФНС России. Около месяца назад в интернет попало письмо Службы региональным подразделениям с предложением «провести мониторинг и выявить организаторов совместных покупок в сети интернет». Позднее УФНС по г. Москве разослало официальный пресс-релиз, в котором этим же «организаторам СП» предлагалось выбрать: либо за свои организаторские способности они получают разовый доход, либо действуют как ИП. Ведь организаторы совместных покупок за свою деятельность получают доход, «как правило, 10-15% стоимости заказа» (см. http://www.kommersant.ru/doc/2224742?isSearch=True 15.07.2013).

Многие работающие в Москве предприниматели получили от налоговой инспекции «Уведомление о вызове налогоплательщика». Им предлагается явиться лично и «в целях взаимодействия с налоговым органом, а также подтверждения соблюдения законодательства о налогах и сборах» предоставить в инспекцию целый ряд документов и сведений о своей деятельности. На практике эти запросы означают, что предприниматель, скорее всего, нарушил один из 12 критериев для отбора налогоплательщиков на налоговую проверку, закрепленных в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/proverka.html 16.07.2013).

Глава комиссии Совета Федерации по развитию информационного общества Р. Гаттаров полагает, что транснациональная интернет-корпорация Google Inc. много лет уклоняется от уплаты налогов. Сенатор направил письмо на имя главы ФНС России М. Мишустина с просьбой проверить финансовую деятельность компании в рамках предоставления услуг по эксплуатации платного электронного сервиса Googlе AdSense (см. http://www.1prime.ru/telecommunications_and_technologies/20130718/764974752.html, а также «С проверкой в Google« Ведомости 19.07.2013).

Помимо прокурорских проверок региональная общественная организация (РОО) в защиту демократических прав и свобод «Голос» подверглась и пристальной налоговой проверке. Она выявила, что в 2009-2010 гг. организация не уплатила в бюджет 2,28 млн руб. – налог на прибыль с 38 млн руб., полученных «Голосом» от Агентства международного развития США (USAID).

Инспекторы пришли к выводу, что эти средства были перечислены в «национальных интересах США», а значит, их нельзя оценивать как пожертвование на общеполезные цели, которое в РФ не облагается налогом. Правозащитники считают это продолжением давления на независимых наблюдателей (см. http://www.kommersant.ru/doc/2236458?isSearch=True 19.07.2013).

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Конституционный Суд РФ в Определении № 966-О отказал в принятии к рассмотрению жалобы компании на несоответствие Конституции РФ нормы НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан вести раздельный учет операций, подлежащих обложению НДС и освобождаемых от него. Организация также оспаривала отказ в предоставлении вычета по операциям, которые произведены не на территории России. Компании было отказано в вычете на том основании, что реализация авторских прав покупателям за пределами России отдельно не учитывалась налогоплательщиком (см. http://www.rg.ru/2013/07/16/reshenie.html 16.07.2013).

Коллегия судей ВАС РФ отказала ЗАО «Международные услуги по маркетингу табака» (МУМТ, оптовик, входящий в группу British American Tobacco в России) в передаче дела в Президиум. Компания необоснованно учла для налогообложения прибыли за 2009 г. расходы по договорам предоставления «стратегических и вспомогательных консультационных услуг», заключенным с британской «БАТ инвестментс лимитед», решила инспекция. В конце 2009 г. услуги подорожали в 25 раз до 2,2 млрд руб. - это показалось налоговому органу подозрительным (см. «BAT заплатит за консультации« Ведомости 17.07.2013).

Тройка судей ВАС передала в Президиум очередное дело, касающееся претензий налоговых органов к схемам финансирования иностранцами своих российских активов – так называемой «тонкой капитализации».

Президиум ВАС уже рассматривал несколько дел по «тонкой капитализации». Прецедентом стало дело «Северного Кузбасса», с которого инспектора взыскали 159 млн руб. налога на прибыль и пени (см. «Суд подсчитает проценты« Ведомости 19.07.2013).

«Русские пельмени», предоставлявшие услуги горячего питания для лиц, содержащихся в СИЗО, отсудили себе право применять упрощенную систему налогообложения (ЕНВД). Налоговые органы настаивали, что приготовление еды без обслуживания потребителей не является оказанием «услуг общественного питания» и не дает право на ЕНВД. Но ВАС признал, что потребности в питании подследственных компания удовлетворяет, а непосредственно раздача горячих блюд «Русскими пельменями» исключается в силу закрытости места приема пищи (см. http://www.kommersant.ru/doc/2235498?isSearch=True).

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

Суды прекращают налоговые дела, попавшие под амнистию. Те, кто впервые осужден за налоговые преступления в предпринимательской деятельности или привлечен к уголовной ответственности, будут освобождены от наказания до конца года. С 3 июля в России объявлена амнистия по экономическим преступлениям (постановление Госдумы № 2559-6 ГД). Об одном из первых случаев действия новой амнистии стало известно от адвоката А. Анохина (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=963 17.07.2013).

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Страны G20 и ОЭСР планируют пересмотреть модельное соглашение об избежании двойного налогообложения, сделав его многосторонним, заявил министр финансов РФ Антог Силуанов в рамках презентации доклада ОЭСР по проблеме уменьшения налоговой базы и перевода прибыли (см. http://www.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19710 19.07.2013).

Страны G20 разработали план действий по борьбе с уходом транснациональных компаний от налогообложения, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов по итогам встреч финансовой «двадцатки» в Москве. Финансовая G20 полностью одобрила план действий по решению проблем размывания налогооблагаемой базы и перемещения прибыли, подготовленной ОЭСР по просьбе «большой двадцатки» (см. http://ria.ru/economy/20130720/951053258.html#13743478347684&message=resize&relto=login&action=removeClass&value=registration 20.07.2013, а также «ОЭСР: Золотой век принципа «мы нигде не платим налоги» закончился» Ведомости 19.07.2013, http://www.kommersant.ru/doc/2238000 20.07.2013, http://www.gazeta.ru/business/2013/07/19/5443329.shtml 19.07.2013, http://ria.ru/economy/20130720/951048480.html#13743465059864&message=resize&relto=login&action=removeClass&value=registration 20.07.2013, http://ria.ru/economy/20130719/950738967.html#13743465331614&message=resize&relto=login&action=removeClass&value=registration 19.07.2013, http://www.1prime.ru/state_regulation/20130719/765007998.html 19.07.2013).

Новые правила борьбы с уклонением от уплаты налогов, предполагающие раскрытие информации об американских клиентах в банках по всему миру (FATCA), вступят в силу на полгода позже - 1 июля 2014 г. В принявшем это решение Минфине США рассчитывают, что отсрочка позволит завершить двусторонние переговоры по раскрытию банковской тайны с большим числом стран, в том числе и с Россией

(см. http://www.kommersant.ru/doc/2234014 и http://www.1prime.ru/banks/20130715/764885276.html 15.07.2013).

В дополнение:

Россия не будет переносить сроки подписания межправительственного соглашения о присоединении к закону США о налогообложении иностранных счетов американских граждан, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов (см. http://www.1prime.ru/banks/20130717/764947117.html).

---

Греческие парламентарии проголосовали за снятие судебного иммунитета с бывшего министра финансов Греции Йоргоса Папаконстантину, которого теперь ожидает уголовное расследование и возможный приговор с последующим тюремным заключением.

Решение парламента связано со скандалом, который разгорелся в стране год назад в связи с публикацией в греческой прессе отредактированного списка с именами 2 тыс. богатых граждан Греции, имеющих счета в женевском отделении банка HSBC. В конце 2010 года занимавшая тогда пост министра финансов Франции Кристин Лагард передала его господину Папаконстантину, чтобы власти Греции могли расследовать случаи возможного уклонения от уплаты налогов лицами, включенными в список. Но последний исключил из него имена трех своих родственников

(см. http://www.kommersant.ru/doc/2235011?isSearch=True 16.07.2013).

Личный секретарь принца Чарльза Уильям Най должен появиться в Счетной палате для отчета об уплате налогов принцем и его супругой. Суть претензий заключается в герцогстве Корнуолл: по мнению парламентариев-республиканцев, принц должен был заплатить налог с дохода от него. В королевском дворце считают, что герцогство - это частное наследное владение и с него не может взиматься налог на прирост капитала

(см. http://www.kommersant.ru/news/2234249?isSearch=True 15.07.2013).

«Майами» расторг договор с защитником Майком Миллером. Зарплата 33-летнего баскетболиста в следующем сезоне должна была составить $ 6,2 млн, поэтому, чтобы не платить «налог на роскошь» из-за потолка зарплат «хит» решили разорвать соглашение

(см. http://www.gazeta.ru/sport/news/2013/07/17/n_3047121.shtml 17.07.2013).

Премьер-министр Белоруссии М. Мясникович подтвердил намерение властей ввести налог для безработных (см. http://www.ng.ru/cis/2013-07-15/6_minsk.html 15.07.2013).