Обзор налоговых событий за 14 – 20 декабря 2020 г.
Содержание
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Госдума:
- приняла закон (законопроект № 1025470-7, инициатор – Правительство РФ), направленный на серьезное снижение финансового порога для участия компаний в налоговом мониторинге;
- приняла во втором чтении депутатский законопроект (№ 1022381-7) о создании информационной системы контроля качества и прослеживаемости зерна.
Комитет по бюджету и налогам Госдумы поддержал законопроект (№ 1075007-7, инициатор – Правительство РФ), упрощающий получение налоговых вычетов покупателям недвижимости и ценных бумаг. Для их получения гражданам будет достаточно заявить о таком желании в личном кабинете налогоплательщика.
Правительство РФ Постановлением от 12.12.2020 № 2082 одобрило протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения, действующее между Россией и Люксембургом. Законопроект (№ 1074940-7) о ратификации протокола внесен в Госдуму.
Власти Татарстана предложили Правительству РФ внести изменения в федеральное законодательство, согласно которым чиновники смогут отказывать в предоставлении государственных услуг «лицам, имеющим налоговую задолженность».
Минфин России подготовил предложения, расширяющие «обмен тайнами» между ЦБ РФ и ФНС России. Так, налоговые органы смогут получать информацию об операциях по счетам банков и их клиентов, в том числе составляющие банковскую тайну, а ЦБ получит доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну.
Предложения по стабилизации ставок НДПИ и налоговый вычет для проектов в рамках механизма соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) пока не получили поддержки Минфина России. Минэкономразвития России рассчитывает на продолжение диалога по этому вопросу.
Индустрия проведения мероприятий должна получать финансовую поддержку, сопоставимую с поддержкой для государственных учреждений культуры, предложила московский бизнес-омбудсмен Татьяна Минеева. Для фитнес-сетей предлагается ввести целевые субсидии на оплату задолженности за социальные налоги и взносы, накопившиеся за период приостановки работы. Помимо этого - снизить социальные налоги и взносы для отрасли.
Новые налоговые изменения Правительства РФ, несмотря на данные ранее гарантии фискальной стабильности, стали негативным сигналом для бизнеса, заявил председатель правления банка «Открытие» Михаил Задорнов. Властям не следовало повышать налоги во время пандемического кризиса.
В регионах
Представители торговых и офисных центров Петербурга предложили городским властям не повышать налог на имущество до 1,5% со следующего года.
ПРАКТИКА
ФНС России утвердила:
- Перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами;
- Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
ЦБ РФ выпустил документ, упорядочивающий передачу в ФНС России информации об открытии и закрытии россиянами электронных кошельков (начало действия 06.01.2021).
ФНС России подготовила для инспекторов подробную инструкцию о применении ст. 54.1 НК РФ и о том, как бороться с популярной схемой ухода от налогов с помощью «технических» компаний. Документ находится на согласовании в Минфине России.
Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Вольвач представил направления дальнейшего развития ФНС России в области цифровизации налогового администрирования. «Фундаментом планируемого развития послужат цифровая идентификация налогоплательщиков, развитие электронного документооборота, создание единой точки доступа к данным о налогоплательщике, которые аккумулируются в различных органах власти и необходимы для исполнения налоговых обязательств. Тот же принцип заложен в аналитических инструментах налогового инспектора, когда для проведения контрольных мероприятий достаточно открыть профиль лица, чтобы получить о нем всю необходимую для работы информацию», - отметил он.
Обязательная продажа маркированных шин вступила в силу 15 декабря. Немаркированные шины могут оставаться лишь на складах.
Правительство РФ утвердило правила маркировки молочных продуктов. До наступления сроков обязательной маркировки выдача кодов будет бесплатной.
Минпромторг России: в системе маркировки зарегистрированы более 7 тыс. участников рынка молока. Это порядка 150 импортеров, практически 600 представителей производственного звена, более 800 оптовиков.
Эксперимент по маркировке биологически активных добавок (БАД) пройдет в России - решила Госкомиссия по противодействию незаконному обороту промышленной продукции.
Большинство россиян не считают сдачу жилья в аренду без уплаты налога серьезным нарушением закона и не стали бы платить налог, если бы были арендодателями - свидетельствуют результаты опроса Национального агентства финансовых исследований (НАФИ).
В регионах
В Москве подписали первое Соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). В особой экономической зоне «Технополис Москва» построят современное фармацевтическое предприятие. В рамках Соглашения инвестору гарантирована неизменность земельного, градостроительного, налогового законодательства.
Десять подмосковных компаний вошли в реестр региональных инвестиционных проектов в 2020 г.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
ФНС России рассказала о новых правовых позициях КС РФ по налогообложению недвижимого имущества.
За три года действия ст. 54.1 НК РФ, которая определяет критерии необоснованной налоговой выгоды, лишь 22% судебных споров по ней завершились в пользу бизнеса. Крайне редко налоговые органы идут на налоговую реконструкцию. В большинстве же случаев налогоплательщикам доначисляют налоги не с прибыли, а с выручки, отказывая в праве на вычеты и учет расходов.
21 января 2021 г. СКЭС ВС РФ рассмотрит дело АО «Уралбройлер» к Межрайонной ИФНС № 24 по Челябинской области по вопросу оценки обоснованности налоговой выгоды в виде возмещения НДС из бюджета налогоплательщиком, работающим с взаимозависимыми лицами (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 10.12.2020 по делу № А76-2493/2017)
В ходе налоговой проверки установлено неправомерное применение Обществом вычетов по НДС.
Суды первой и апелляционной инстанций отказали в удовлетворении требования Общества. По мнению судов, налоговым органом установлено создание Обществом и взаимозависимыми с ним лицами (контрагентами «первого звена») схемы, при которой часть денежных средств, перечисленных Обществом в счет оплаты товаров (услуг), направлялась реальным поставщикам (исполнителям), а часть перечислялась на расчетные счета организаций, обладающих признаками анонимных структур, и впоследствии перечислялась на расчетные счета подконтрольных Обществу организаций, также не осуществляющих реальную хозяйственную деятельность, затем возвращаясь Обществу под видом займов. При этом Общество осуществляло хозяйственную деятельность в рамках группы компаний, в которой действовал отлаженный механизм деятельности входящих в нее организаций. Создание такой структуры позволило Обществу осуществлять контроль и влиять на экономические результаты деятельности организаций, что привело к получению необоснованной налоговой выгоды.
Кассационный суд (УО) требования Общества удовлетворил в части. Инспекции указано, что ею не опровергнуты обстоятельства, свидетельствующие о том, что спорные контрагенты являлись действующими юридическими лицами, имеющими трудовые и иные ресурсы с возможностью самостоятельного исполнения работ (оказания услуг) во взаимоотношениях с налогоплательщиком; не опровергнут факт проведения тех видов работ, по которым Обществом заявлены вычеты, в отсутствие установленного факта, подтверждающего участие иных лиц, выполнивших спорный объем работ; не опровергнуто фактическое получение налогоплательщиком результатов работ на спорную сумму; не обозначена необходимость предъявления Обществом повышенных мер проверки контрагентов при наличии стандартного объема информации из публичных источников.
Налоговый орган обратился в ВС РФ с кассационной жалобой, указав, что суд округа при рассмотрении дела вышел за пределы своих полномочий, предусмотренных ст. 286 АПК РФ. Суд округа указал на необходимость доказывания нового обстоятельства - фактического отсутствия товара и принятых работ в спорных суммах, которое, по его мнению, не было доказано налоговым органом. Но при рассмотрении дела суды первой и апелляционной инстанций установили круг обстоятельств, которые в совокупности свидетельствовали о создании налогоплательщиком схемы незаконного возмещения НДС из бюджета. Обстоятельство, на которое указывает суд округа, само по себе не может иметь предопределяющего значения и опровергать выводы налогового органа и судов относительно незаконности возмещения НДС.
Кроме того, инспекция ссылается на различную судебную практику, сложившуюся при рассмотрении налоговых споров с участием Общества и названных контрагентов-организаций, со схожими фактическими обстоятельствами и единой доказательной базой.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Дочь обвиняемого в мошенничестве с НДС и скончавшегося недавно от коронавирусной пневмонии бывшего гендиректора ООО «Воронежский завод растительных масел» направила в областную квалификационную коллегию судей жалобу на судью Марину Галаган, отказавшую ее умирающему отцу в освобождении из-под стражи.
В Волгоградской области Волжский городской суд огласил приговор в отношении директора строительной организации, которого признали виновным в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. В период с 2014 по 2016 г. он уклонился от уплаты налогов путем включения в декларации ложных сведений о приобретении товаров у фирмы, которая не осуществляла предпринимательскую деятельность. Также директор строительной организации по документам завысил на 214 млн руб. объемы строительных материалов, будто бы приобретенных у пяти юрлиц, что впоследствии повлекло необоснованное заявление вычетов по НДС на сумму порядка 70 млн руб.
Вину в содеянном подсудимый признал частично. Суд приговорил его к двум годам и шести месяцам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
Прокуратура г. Лабытнанги (Ямало-Ненецкий АО) передала в суд уголовное дело в отношении генерального директора АО «Ямалзолото», обвиняемого по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. Директор АО, зная о задолженности по налогам и страховым взносам в размере более 28 млн. руб., в 2019 году сокрыл средства компании в размере более 23 млн. руб. С целью взыскания задолженности на его имущество наложен арест.
Прокуратура Варненского района (Челябинская обл.) направила в суд уголовное дело руководителей строительной компании «Проммонтаж», обвиняемых в сокрытии более 25 млн руб. от налогов. Руководители компании с апреля по октябрь 2019 г. перечислили сторонним организациям более 30 млн руб., умышленно скрыв таким образом средства, за счет которых должна быть взыскана недоимка по налогам и страховым взносам. Имущество обвиняемых арестовано, налоговый орган заявил гражданский иск.
Следственный комитет завершил расследование дела в отношении директора таганрогской фирмы, которая специализируется на оптовой торговле непродовольственными товарами. Его подозревают в уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С января 2018 по январь 2019 г. обвиняемый включал в декларации по НДС заведомо ложные сведения, связанные с взаимоотношениями с тремя недобросовестными организациями. В результате он уклонился от уплаты налогов на сумму более 25 млн руб.
СУ СКР по Республике Северная Осетия - Алания предъявило обвинение директору и учредителю ООО «Меридиан». Его обвиняют в уклонении от уплаты налогов на сумму 221,6 млн руб. (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). С апреля по июнь 2020 г. он представлял в налоговую службу декларации с ложными сведениями.
В Вахитовском райсуде Казани в ближайшее время начнут рассматривать уголовное дело гендиректора ООО «Вест-Строй», которого обвиняют в сокрытии имущества от взыскания налогов (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ). В период с июля 2019 по февраль 2020 г. фигурант дела с целью сокрытия денежных средств предприятия, за счет которых должна быть взыскана задолженность по налогам и страховым взносам в размере свыше 5 млн руб., осуществил расчеты с контрагентами через две организации, перечислив им более 17 млн руб. Вину гендиректор признал, налоговую задолженность полностью погасил. Сейчас он находится под подпиской о невыезде. На его имущество наложен арест.
В Михайловске (Ставропольский край) следственные органы возбудили уголовное дело в отношении генерального директора ООО АК «Ставрополь Авто», не уплатившего более 117 млн руб. налогов. С января 2014 по декабрь 2016 г. подозреваемый уклонялся от уплаты НДС, предоставляя налоговые декларации с ложными сведениями.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
В 2019 г. страны автоматически обменялись информацией о 84 млн финансовых счетов по всему миру, покрывающих общие активы в 10 трлн долл. в США. 107 млрд евро дополнительных налоговых поступлений были выявлены в результате программ добровольного раскрытия информации, офшорных налоговых расследований и связанных с ними мер с 2009 г. По результатам оценки на карте обозначены юрисдикции, принявшие обязательства в отношении AEOI с 2017 или 2018 г., в которых обмен:
- действует (54 юрисдикции);
- действует, но нуждается в улучшении (34 юрисдикции, в т.ч. в РФ);
- не действует (10);
- не действует, поскольку еще не имплементирован (2).
Правительство Соединенного Королевства представило законопроект, который обязывает британские заморские территории публиковать данные о конечных бенефициарах зарегистрированных там компаний. Ожидается, что реестры, в которых будет указана соответствующая информация, станут доступны для всех желающих к концу 2023 г.
Власти Белоруссии предложили ввести плату за выезд из страны. Предполагается, что плату будут взимать с людей, которые пересекают границу на транспортном средстве весом не более 5 т. Сумма составит не более трех базовых величин (около $32), средства направят на борьбу с COVID-19.
Сын Джо Байдена - Хантер не указал в налоговой декларации порядка 400 тыс. долл., заработанных им в украинской газовой компанией Burisma. Как передавалось ранее, минюст США в рамках расследования налоговых дел Хантера Байдена запросил информацию о его связях с компанией Burisma и ещё «двумя десятками организаций».
