Обзор налоговых событий за 12-18 октября 2020 г.
Содержание
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Председатель Правительства РФ подписал о НДС на электронные и аудиокниги, налог снижен вдвое.
Минпромторг России до 1 марта будущего года список новых легковых автомобилей, налогом на роскошь.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект (№ , инициатор – Правительство РФ) о повышении ставки НДФЛ до 15% в случае, если они превышают 5 млн руб. в год.
К сведению:
По итогам данных о доходах за 2019 год повышенный налог на физлиц 0,15% работоспособного населения Пермского края.
Вадим Зарипов: Минфину о базовых, конституционных принципах налогообложения
Комитет Госдумы по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления начислять НДФЛ не по месту работы, а по месту проживания.
В Госдуму внесен о совершенствовании налогового мониторинга (инициаторы – депутаты А. Макаров и др.).
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроекты:
- о расширении списка региональных групп, юрлицам-резидентам которых можно будет претендовать на статус международных компаний в САР ();
- о совершенствовании налогового контроля за ценами и порядка заключения соглашения о ценообразовании.
А также проект поправок к проекту федерального закона № в части создания национальной системы прослеживаемости товаров.
Правительством РФ:
- «дорожная карта» трансформации делового климата в сфере экспорта товаров и услуг;
- ся возможность предоставления производителям удобрений «Фосагро» и «Еврохиму» льгот, предусмотренных законодательством о господдержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне. Речь идет о налоговом вычете по НДПИ для Ковдорского ГОКа и месторождений «Апатита» в Мурманской области. С июля льгота составляет 50% от НДПИ, но не может превышать сумму осуществленных инвестиций во внешнюю инфраструктуру месторождения, а также новые обогатительные или перерабатывающие мощности. Вычет распространяется только на новые месторождения и действует с 2021 по 2032 год.
Минфин России:
- Правительству РФ поправки, описывающие детали нового налогового режима для владельцев КИК. Речь о сумме прибыли КИК, с которой будет исчисляться фиксированный платеж — 38,5 млн руб. в 2020 г. и 34 млн руб. в 2021 г.;
- поправки в НК РФ о заблаговременном налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков страховых взносов операций по банковским счетам в связи с непредставлением налоговой декларации или расчета сумм НДФЛ и страховых взносов. Также предлагается с 10 до 20 дней увеличить срок для представления указанных деклараций или расчетов, по истечении которого в случае неуплаты налоговые органы блокируют счета;
- переход на исчисление налога на недвижимое имущество организаций по кадастровой стоимости.
В дополнение:
Переход на расчет налога на недвижимость организаций по кадастровой стоимости увеличит нагрузку на бизнес, в условиях последствий коронавируса не время пугать бизнес пересмотром налогообложения, зампред Партии Роста и собственник торговой марки «Млесна» Сергей Демин.
Бизнес-омбудсмен Борис Титов к Председателю Правительства РФ с предложением рост налоговых платежей, исходя из кадастровой стоимости.
Минэкономразвития России расширить возможность возмещения бизнесом затрат в рамках инвестиционного налогового вычета и расширить горизонт планирования компенсаций расходов на него регионам.
Изменения налогового законодательства на ближайшие годы нужно минимизировать, в ходе совещания Президента РФ с Правительством помощник главы государства по экономическим вопросам Максим Орешкин.
Российская ассоциация электронных коммуникаций, в которую входят Mail.ru Group, Google, Avito, Rambler, Ozon и др., Правительству и профильным ведомствам налоговый маневр для IT-компаний на компании «цифрового контура», цифровые услуги.
В дополнение:
IТ-специалистам, участвующим во внедрении искусственного интеллекта, целесообразно НДФЛ. Такое предложение содержится в списке предлагаемых мер поддержки IТ-отрасли, составленном участниками рынка и переданном в Минцифры.
Общероссийская общественная организация поддержки материнства и детства «Совет матерей» обязать всех женщин и мужчин, способных родить ребенка, но не желающих делать это, ежемесячно платить налог в размере около 500 руб. Минфин России такую возможность . В Совете Федерации это предложение нежизнеспособной инициативой.
В дополнение:
Решать демографические проблемы карательными методами смешно и неэффективно - исполнительный директор «Союза отцов».
В регионах
Комитет по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга проект постановления правительства о льготах для участников региональных инвестиционных проектов (РИП). Они могут повторить меры Ленинградской области — снижение ставки налога на прибыль до 10% и освобождение от налога на имущество новых производств.
ПРАКТИКА
С 15 октября по 15 ноября 2020 г. в ЦА ФНС России онлайн-опрос об эффективности деятельности подразделений кадровых служб по профилактике коррупционных и иных правонарушений.
С 2021 г. для организаций обязанность по представлению деклараций по транспортному и земельному налогам. Нововведение коснется почти полумиллиона организаций-плательщиков транспортного и земельного налогов. С нового года организациям налоговые органы будут направлять специальные сообщения в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, а если это невозможно, то заказным письмом. В них будет отражаться расчет налоговых платежей.
Минэкономразвития России 15 первых заявок на соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).
Президент РФ провести эксперименты по маркировке упакованной питьевой воды, пива и слабоалкогольных напитков.
Повышение НДПИ для нефтяных и металлургических компаний на доходах Ямало-Ненецкого автономного округа, Татарстана, Коми и Иркутской области, сообщил первый замглавы Минфина России Леонид Горнин. При этом выпадающие дохода преимущественно нивелируются понижением страховых взносов для малого и среднего бизнеса.
Задолженность населения по транспортному налогу в Калининградской области, по данным на 1 сентября, на 245 млн руб. Каждый должник попадает в определенный список. В дальнейшем его передвижение отслеживается с помощью системы «Безопасный город». Анализируются маршруты и места нахождения авто. Машина может быть отправлена на штрафстоянку и в случае неуплаты налога продана на аукционе.
В регионах
НДФЛ за последние девять месяцев в столичный бюджет 773 млрд руб. и вырос по сравнению с прошлым годом на 6,2%.
Кадастровая стоимость земельных участков, на основании которой с 2021 гг. будет рассчитываться земельный налог, в Свердловской области.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
18 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрит:
- дело ООО «Борец» к Межрайонной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 2 по вопросу начисления пени по НДС при наличии переплаты по налогу на прибыль и заявления налогоплательщика о зачете переплаты в счет уплаты НДС (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 22.09.2020 по делу № )
Общество подало в инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль за 6 месяцев 2018 г., в которой заявлена сумма налога к уменьшению в размере 328 429 536 руб. Позже в инспекцию поступило заявление Общества о зачете из переплаты по налогу на прибыль в счет текущих платежей по НДС денежных средств в сумме 150 000 000 руб.
Инспекцией в адрес Общества направлено уведомление о том, что вопрос о принятии решения о зачете сумм излишне уплаченного налога будет рассмотрен после завершения камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль за 6 месяцев 2018 г. либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена в соответствии со ст. 88 НК РФ (26.10.2018).
Между тем 24.10.2018 Обществом в инспекцию представлена налоговая декларация по НДС за 3 кв. 2018 г. По сроку 25.10.2018 начислен НДС в сумме 89 198 746 руб. по декларации за 3 кв. 2018 г.
По окончании камеральной проверки по налогу на прибыль за 6 месяцев 2018 г. инспекцией, в связи с подтверждением сумм излишне уплаченного налога 29.10.2018, в сроки, установленные п. 5 ст. 78 НК РФ, принято решение о зачете переплаты по налогу на прибыль в сумме 150 000 000 руб. в счет текущих платежей по НДС.
Однако, поскольку начисленный по декларации по НДС за 3 кв. 2018 г. налог в сумме 89 198 746 руб. не был уплачен в установленный срок уплаты - 25.10.2018, а решение о проведении зачета принято только 29.10.2018, инспекцией начислены пени за период с 26.10.2018 по 28.10.2018 в сумме 66 762,39 руб. С учетом имевшейся у Общества переплаты по НДС в сумме 182 221,83 руб. и переплаты по пени в сумме 48 776,68 руб., налоговым органом сумма пени была скорректирована
и составила 17 985,71 руб. И 15.11.2018 налоговым органом в адрес Общества направлено требование об уплате пени.
Общество обжаловало это требование в вышестоящий налоговый орган, а потом в суд (МО), но получило отказ. Суды исходили из того, что срок на уплату НДС, установленный НК РФ, истек, а решение о зачете на момент окончания указанного срока не было принято.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. В данном случае государственная казна не понесла потерь в результате недополучения налоговых сумм в срок, поскольку на момент наступления срока уплаты НДС отсутствовала задолженность перед бюджетом в качестве основания для начисления пени, так как соответствующая сумма денежных средств ранее поступила в бюджет в виде излишней уплаты налога на прибыль, факт наличия переплаты по которому был установлен налоговым органом в ходе проверки.
- дело ООО «Ошкош Рус» к Нижегородской таможни Приволжского таможенного управления ФТС России по вопросу взыскания утилизационного сбора (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 28.09.2020 по делу № )
Таможенным органом проведена камеральная таможенная проверка в отношении заявителя по вопросу контроля достоверности заявленного кода ТН ВЭД ЕАЭС и уплаты утилизационного сбора по товару «подъемники на колесном ходу», задекларированного по указанным выше декларациям на товары. По части товаров, по мнению таможни, возникает обязанность по уплате утилизационного сбора (10 200 000 руб.).
В связи с неуплатой обществом в добровольном порядке утилизационного сбора, таможня обратилась с заявлением в арбитражный суд. Суды трех инстанций (МО) удовлетворили требования таможни.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, указав, что судами не было установлено, что ввезенные Обществом товары являются именно погрузчиками фронтальными, а отнесение ввозимого товара к тому или иному коду ТН ВЭД ЕАЭС, указанному в Перечне (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.02.2016 № 81), само по себе не является основанием для взимания утилизационного сбора.
Также заявитель указывает на то, что состоявшимися судебными актами нарушается единообразие судебной практики по спорной проблеме.
Работники ликеро-водочного завода «Оша» (г. Омск), находящегося в конкурсном производстве, Президенту РФ на претензии со стороны налоговой инспекции. По их мнению, инспекция несправедливо насчитала предприятию 2,3 млрд руб. долгов за якобы заниженную выручку и реализацию неучтенной алкогольной продукции в 2014–2015 гг. ЛВЗ пытается оспорить эти выводы в суде. Между тем налоговая служба обратилась в суд с заявлением о включении в реестр требований ЛВЗ 1 млрд руб. доначислений по предварительным итогам пока не завершенной проверки.
Арбитражный суд Кемеровской области арест денежных средств на счетах контролирующих лиц ООО «Шахта им. Дзержинского». Соответствующее ходатайство об отмене обеспечительных мер было подано бенефициарами АО «Южуралзолото группа компаний» и гендиректором «Мелтэка». Ходатайства были мотивированы необходимостью уплаты обязательных платежей (имущественный, земельный, транспортный налоги) в срок до 1 декабря 2020 г.
Суд ходатайство АО «ТЭК «Мосэнерго» о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, контролировавших пермского поставщика электротехнического оборудования ООО «Тенто». В нарушение ФЗ «О банкротстве» они не обратились с заявлением о признании общества несостоятельности при наличии ее признаков. В суде установлено, что к концу 2013 г. у ООО «Тенто» были нереальные к погашению денежные обязательства перед контрагентами, а также налоговая задолженность. При этом налоговый орган выявил факт уклонения от уплаты налогов на сумму более 85 млн руб. В итоге один из привлекаемых к субсидиарной ответственности лиц был приговорен к трем годам лишения свободы по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Обвинение в крупной неуплате налогов главе компании Renaissance Construction. По данным следствия, компания, входящая в один из крупнейших турецких строительных холдингов, заключив фиктивные договоры с фирмами-однодневками, сфальсифицировала налоговые отчеты. В результате, считают в СКР, строители не заплатили в бюджет 720 млн руб.
Прокуратура Тюменской области обвинительное заключение в отношении директора ООО «Артех» (добыча руд и песков драгоценных металлов) за сокрытие 84 млн руб. недоимки (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ).
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Рабочая группа ОЭСР и «двадцатки» (G20) по реализации Плана BEPS подробности работы над скоординированным введением глобального минимума обложения части доходов транснациональных корпораций. Речь идет о работе налоговых администраций по закрытию для транснациональных компаний (ТНК) возможности оптимизации нагрузки за счет корпоративных маневров между разными юрисдикциями. Кроме правил привязки прибыли к стране ее получения обсуждается введение «глобального минимума» ее обложения. Это не лишит страны права вводить более низкие ставки, но позволит другим участникам соглашения требовать доплаты IT-гигантами налогов до этого минимума. К концу 2020 г. работа должна завершиться «согласованным решением».
В дополнение:
Что правительства от «налога на Google»?
Министерство юстиции США миллиардера Роберта Брокмана в уклонении от уплаты налогов на доход в $2 млрд. Он скрывал часть своих доходов в течение двух десятилетий (с 1999 по 2019 гг.), проводя их через офшорные фирмы на Бермудских островах и в Швейцарии.
