Обзор налоговых событий за 1 – 6 сентября 2014 года, выпуск № 36
ПРИНЯТЫЕ АКТЫ
2 сентября вступил в силу Приказ ФНС России от 23.06.2014 № ММВ-7-3/328@ «Об утверждении Порядка ведения реестра участников региональных инвестиционных проектов и состава сведений, содержащихся в реестре». Статус участника регионального инвестпроекта дает компаниям ряд налоговых льгот, причем долгосрочных. Они вправе применять нулевую ставку налога на прибыль, перечисляемого в федеральный бюджет, в течение 10 лет с момента получения первого дохода от регионального инвестпроекта. Вторая льгота - размер ставки налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, не может превышать 10% в течение пяти лет (см. http://rg.ru/2014/09/02/nalogi.html 02.09.2014).
С ноября 2014 года грузовики весом более 12 тонн не смогут бесплатно перемещаться по федеральным трассам. Плата за проезд составит 3,5 руб. за км (см. Постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504) и взимать ее будет дочерняя компания Ростеха - «РТ-Инвест Транспортные Системы» (см. Распоряжение Правительства РФ от 29.08.2014 № 1662-р).
Ожидается, что собранные деньги пойдут на ремонт дорожного полотна. Но эксперты не уверены, что новый налог изменит плачевное состояние дорожной инфраструктуры. Российские потребители заметят сборы с грузовиков на собственном кошельке, поскольку они будут так или иначе включены в цену товаров (см. http://www.ng.ru/economics/2014-09-03/2_truks.html 03.09.2014).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Законопроект Совета Федерации, устанавливающий уголовную ответственность за использование компаний-однодневок и офшоров для уклонения от уплаты налогов, должен быть внесен в Госдуму в ближайшее время, сообщил глава профильной рабочей группы Сергей Шугаев.
Согласно поправкам в УК РФ ст. 199 (уклонение от уплаты налогов) наказание будет таким же, как за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Под офшорными схемами подразумевается непредставление или искажение информации о контролируемых иностранных компаниях и контролируемых сделках (см. http://top.rbc.ru/economics/05/09/2014/947319.shtml 05.09.2014, http://kommersant.ru/doc/2558784?isSearch=True 03.09.2014, http://www.rg.ru/2014/09/02/odnodnevka.html 02.09.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/32804901/srok-za-ofshor и «Срок за офшор» Ведомости 01.09.2014).
Поправки в НК РФ, которые предлагает Правительство РФ, «сводят на нет все усилия предпринимательского сообщества по исправлению текущей ситуации в сфере кадастровой оценки и налогообложения» земли и недвижимости, жалуется президент РСПП Александр Шохин в письме председателю Правительства РФ Дмитрию Медведеву.
Если изменения будут приняты, возвращать переплату придется, только если кадастровым органом была допущена техническая ошибка. Шохин просит привести поправки в соответствие с обновленным законом об оценочной деятельности (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/32982391/pereplata-ne-vozvraschaetsya и «Переплата не возвращается» Ведомости 04.09.2014).
Заместитель руководителя фракции «Справедливая Россия» в Госдуме Олег Нилов подготовил проект закона о внесении изменений в НК РФ, предусматривающих корректировку ставок НДС по операциям поставки отдельных видов услуг. Предлагается установить ставку НДС на услугу по международным воздушным перевозкам пассажиров и багажа за пределы России в 18% вместо сегодняшней ставки 0%. На услугу по внутренним воздушным перевозкам пассажиров, наоборот, ставку НДС предлагается обнулить с сегодняшних 18% (см. http://kommersant.ru/doc/2560004?isSearch=True 05.092014, http://izvestia.ru/news/576109 03.09.2014).
В дополнение:
Представители крупнейших авиакомпаний РФ неоднозначно относятся к инициативе обнулить НДС для внутренних рейсов и обложить этим налогом международные (см. http://ria.ru/economy/20140903/1022605315.html 03.09.2014).
---
Депутаты Госдумы Олег Нилов и Василий Швецов подготовили революцию в налогообложении доходов граждан. Они собираются заменить плоскую шкалу налогообложения на прогрессивную. Соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс РФ уже подготовлен (см. http://kommersant.ru/doc/2548164?isSearch=True 01.09.2014).
В Правительстве РФ обсуждаются параметры бюджета на 2015–2017 гг. Ключевой вопрос - о налоговом маневре в нефтяной отрасли. Маневр одобрен в целом, но разногласия по нему так и не сняты. Среди принятых решений - рост ставки налога на дивиденды физлиц с 9 до 13% (см. текст законопроекта http://regulation.gov.ru/project/16205.html?point=view_project&stage=2&stage_id=12025) и расширение страховых взносов в ОМС в размере 5,1% на зарплаты свыше предельного уровня в 624 тыс. руб. в год
(см. http://rbcdaily.ru/economy/562949992267170 и http://rg.ru/2014/09/02/interes.html 02.09.2014).
В 2015 – 2017 гг. Правительство РФ собирается радикально реформировать налогообложение нефтяной отрасли: резко повысить НДПИ и снизить пошлины с акцизами. Реформа приведет к перестройке и системы льгот. После маневра льготы в абсолютном выражении будут сохранены, но методика изменится. Вместо нулевых ставок НДПИ будет введен вычет, который будет рассчитываться по формуле (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/32981991/neftyaniki-poluchat-novye-lgoty и «Нефтяники получат новые льготы» Ведомости 04.09.2014).
Одобренный базовый для бюджетных расчетов вариант прогноза Минэкономразвития России предполагает введение регионального налога с продаж (текст законопроекта разработан Минфином, см: http://regulation.gov.ru/project/17200.html?point=view_project&stage=2&stage_id=12033).
В дополнение:
Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев провел встречу с экономистами и финансово-экономическим блоком правительства. Один из трех обсуждаемых вопросов – надо ли повышать налоги? Единодушия не было - экономисты говорили о том, что налоги повышать не нужно, хотя некоторые исходили из того, что в нынешней ситуации без этого не обойтись. Предлагали повысить НДС на 1%, а не на два, и не вводить налог с продаж (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949992280927 04.09.2014).
Российский союз промышленников и предпринимателей выступает категорически против введения налога с продаж. Инициатива по увеличению фискальной нагрузки на бизнес несет большие риски (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1419471 04.09.2014).
Мнение:
Более половины россиян не слышали о планах правительства о введении налога с продаж, при этом 50% опрошенных опасаются роста цен, свидетельствуют данные опроса аналитического центра «Левада-центр» (см. http://ria.ru/society/20140905/1022926708.html 05.09.2014).
---
Корпоративные пенсии могут быть освобождены от уплаты подоходного налога, сообщила вице-премьер РФ Ольга Голодец. Подготовленный Минтрудом России законопроект на эту тему предполагает установить для таких выплат налоговый вычет в размере двух прожиточных минимумов пенсионера. Минфин против (см. http://kommersant.ru/doc/2557178?isSearch=True 01.09.2014).
К концу августа Минэнерго, Минфин и Минэкономразвития должны были проработать предложение «Газпром нефти» о новой системе налогообложения добычи нефти для пилотных месторождений - налог на добавленный доход (НДД). Такое поручение им дал вице-премьер Аркадий Дворкович.
Минэнерго России уже направило поправки - предлагается облагать операционную прибыль от продажи нефти по фиксированной ставке 60%. Министр энергетики РФ Александр Новак сообщил, что предлагаемый механизм будет мотивировать недропользователей на повышение нефтеотдачи, поскольку обеспечит рентабельность разработки как традиционных, так и более затратных трудноизвлекаемых запасов. Он также позволит учитывать при налогообложении не только мировую цену на нефть и обменный курс, но и индивидуальные расходы на добычу и транспортировку (см. http://1prime.ru/News/20140905/791290368.html и http://1prime.ru/News/20140905/791290368.html 05.09.2014, http://kommersant.ru/doc/2559165?isSearch=True 04.09.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/32866271/opasnyj-nalog и «Опасный налог» Ведомости 02.09.2014).
Оценка:
Минфин России не поддерживает предложения минэнерго о введении НДД в нефтяной отрасли. Необходимо получить ответы на ряд сложных вопросов, связанных как с конструкцией налога, так и с системой его администрирования. Переход на новую систему должен быть обязательным для всех проектов, удовлетворяющих определенным условиям, которые предстоит установить (см. «Налоговый выбор» Ведомости 05.09.2014, http://ria.ru/economy/20140904/1022802688.html, http://www.vedomosti.ru/finance/news/33039051/minfin-raskritikoval-zakonoproekt-minenergo-o-novoj-sisteme и http://1prime.ru/INDUSTRY/20140904/791282706.html 04.09.2014).
---
Минфин России опубликовал новую версию поправок в НК РФ о контролируемых иностранных компаниях (КИК) (см. http://www.minfin.ru/common/upload/library/2014/09/main/proj_FZ_izm_NK.pdf).
Закон обяжет собственников КИК - и юридических, и физических лиц - платить в России налоги с нераспределенной прибыли зарубежных структур. Даже если компания не является контролируемой, налогоплательщик будет обязан сообщать о любых иностранных активах, в которых ему принадлежит 10% капитала (в прежней версии - 1%). В итоге обсуждений Минфин пошел лишь на те уступки, на которые давно согласился (см. «Уступки только нефтяникам» Ведомости 03.09.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/32909811/minfin-smyagchil-zakonoproekt-o-nalogooblozhenii 02.09.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1785).
В связи с участившимися обращениями граждан в Минфин России по вопросу отмены транспортного налога, министерство пояснило, что в случае отмены налога в целях возмещения бюджетных потерь потребуется повысить ставки акцизов на нефтепродукты не менее чем в два раза, что в свою очередь приведет к значительному росту цен практически на все товары (см. http://www.minfin.ru/ru/?id_56=22705 05.09.2014).
Выигрыш любителей онлайн-покера хотят обложить НДФЛ (13%) от снимаемой со счета суммы. С владельцев порталов - организаторов игры - предлагается снимать по 20% в год налога на прибыль. Такие предложения направила «Лига любителей покера» в Минфин России, который готовит поправки в закон о госрегулировании деятельности по организации и проведению азартных игр (см. http://izvestia.ru/news/575906 и http://www.ng.ru/news/477615.html 02.09.2014).
Россия и Монголия к 2020 году увеличат товарооборот между странами до $10 млрд. Для этого Улан-Батор предлагает ввести безналоговый режим для своих товаров, поставляемых на российский рынок, на 20-летний период (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/09/03/n_6448485.shtml 03.09.2014).
Правительство Забайкальского края продвигает идею ввести денежную компенсацию за сообщения об укрывательстве компаниями налоговых платежей. Губернатор края Константин Ильковский внес в заксобрание региона законопроект «О легализации налоговой базы». Размер вознаграждения зависит от суммы, возвращенной в краевой бюджет: при доначислении менее 5 млн руб. оповестивший о сокрытии налогов гражданин получит 5%, от 5 до 10 млн руб. - 4%, свыше 10 млн - 3%.
Но законопроект пока не нашел понимания у профильного комитета регионального заксобрания и прокуратуры. Оппозиция опасается, что закон может использоваться в «корыстных целях» для устранения конкурентов (см. http://kommersant.ru/doc/2559073?isSearch=True, http://kommersant.ru/doc/2557523?isSearch=True 02.09.2014).
Американский закон о FATCA несет угрозу для российской финансовой системы, заявил глава Росфинмониторинга Юрий Чиханчин на банковском форуме в Сочи. «По существу наши финансовые организации становятся налоговыми агентами, налоговыми информаторами американской экономики. Подобные системы начинают включаться и в других странах, и они, безусловно, могут быть серьезным риском для нашей финансовой системы», - сказал Чиханчин (см. http://1prime.ru/finance/20140904/791251227.html 04.09.2014).
Запрос на имя Генпрокурора РФ с просьбой провести «проверку фактической деятельности» благотворительного фонда «Дом Роналда Макдоналда» направил депутат от «Справедливой России» Андрей Крутов. Он ссылается на данные ФНС России, по которым основным видом деятельности фонда является не «благотворительность», как следует из названия, а «прочее денежное посредничество». При этом благотворительность в списке видов деятельности вообще не указана, а публикуемая отчетность фонда могла свидетельствовать о том, что данное юридическое лицо может быть использовано для минимизации налогов или легализации денежных средств (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/32805911/deputaty-prosyat-genprokuraturu-proverit-blagotvoritelnyj, http://kommersant.ru/doc/2557457?isSearch=True и http://izvestia.ru/news/576012 01.09.2014).
В трех компаниях «Роснано» начались налоговые проверки. Под налоговый контроль попали ООО «Роснано Капитал», ЗАО «Пластик лоджик» и ООО «Усолье — сибирский силикон» (УСС). Компании подозревают в уклонении от уплаты налогов и выводе денег за рубеж. Проверки проводятся на основании переданных в территориальные налоговые органы материалов Счетной палаты РФ и Генеральной прокуратуры РФ (см. http://izvestia.ru/news/576022 03.09.2014).
Федеральная налоговая служба подвела итоги работы по принудительной ликвидации юридических лиц, связь с которыми по адресу местонахождения невозможна, за 2013 год и первое полугодие 2014 г. Судами принято 173 решения о ликвидации юридического лица. С учетом тех, кто в ходе судебного разбирательства добровольно устранил нарушение, в пользу налоговых органов рассмотрено 80% дел о ликвидации.
При работе по актуализации ЕГРЮЛ и ликвидации юридических лиц налоговые органы ориентированы на решение данных вопросов в первую очередь в досудебном порядке. Так, только за первое полугодие 2014 г. по уведомлениям налоговых органов уже представили такие сведения более 2 800 юридических лиц (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4899621/ 04.09.2014).
ФНС России открывает форум, посвященный эксперименту по применению организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники, осуществляющей передачу информации о расчетах в адрес налоговых органов - http://info.ofd-gnivc.ru/topic/ob-eksperimente/ (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4898169/ 01.09.2014).
Направить документы в Межрайонную ИФНС России № 46 по г. Москве и получить документы из нее при регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя теперь можно через компанию DHL Express.
29 августа по согласованию с ФНС России Инспекция и ЗАО «ДХЛ Интернешнл» (DHL Express) заключили Соглашение о сотрудничестве по доставке документов при государственной регистрации (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4898215/ 01.09.2014).
В Конституционный Суд РФ поступило заявление столичного адвоката Санала Дорджиева, в котором он просит отменить норму статьи 359 НК РФ, устанавливающую размер транспортного налога в зависимости от мощности двигателя автомобиля. По мнению юриста, такой метод расчета не учитывает возраст автомобиля (см. http://izvestia.ru/news/576128 03.09.2014).
На 1 октября Арбитражный суд Красноярского края назначил предварительные слушания по иску о кадастровой стоимости земельного участка под ОАО «РусАл Красноярский алюминиевый завод» (КрАЗ). Дело возвращено 11 февраля Президиумом ВАС РФ.
Правительство Красноярского края 22 января 2011 г. утвердило кадастровую стоимость земельного участка, собственником которого является КрАЗ, в размере 4,5 млрд руб. КрАЗ обратился в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости с заявлением о пересмотре стоимости земельного участка. Комиссия 2 июля 2012 г. определила стоимость спорного земельного участка в размере 1,06 млрд руб. Городская администрация оспорила в суде решение комиссии.
Суды отказали в удовлетворении иска, указав на отсутствие у администрации охраняемого законом экономического интереса в спорных правоотношениях. Кроме того, администрация не наделена полномочиями по контролю за правильностью определения налоговой базы для исчисления земельного налога и не является главным администратором доходов бюджета города по земельному налогу. Кассация указала на соответствие оспариваемого решения комиссии положениям Земельного кодекса РФ и закону об оценочной деятельности.
В определении о передаче дела в Президиум коллегия судей ВАС РФ указала, что судами решение комиссии проверено только с точки зрения соответствия процедуре и порядку приятия решения, без анализа сущности принятого решения и без оценки обоснованности и достоверности конкретной рыночной стоимости, что не позволяет обеспечить достоверность данных и экономическую обоснованность налогообложения (см. http://rapsinews.ru/judicial_news/20140902/272028900.html 02.09.2014).
Следственное управление СКР по Приволжскому федеральному округу прекратило уголовное дело в отношении депутата Пензенской городской думы Олега Тюгаева, подозревавшегося в мошенничестве и скрывавшегося в Италии. Решение принято на основании заключения арбитражного суда о возмещении НДС законным путем. Решение об отмене экстрадиции депутата пока не принято (см. http://kommersant.ru/doc/2561712?isSearch=True 06.09.2014).
Генеральный директор ООО «НПО ”Мостовик”», депутат регионального законодательного собрания Олег Шишов впервые после возбуждения в отношении него серии уголовных дел сделал официальное заявление: «никогда ничего не скрывал» и на протяжении трудовой деятельности оставался «идеологом честного и надлежащего исполнения всего законодательства РФ, в том числе и налогового».
21 августа региональный СКР возбудил в отношении Олега Шишова уголовное дело по факту хищения из областного бюджета 525,96 млн руб., а спустя несколько дней - за неуплату руководством НПО налогов на сумму свыше 1 млрд руб. (см. http://kommersant.ru/doc/2557889?isSearch=True 02.09.2014, http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/745541/vkratce 01.09.2014).
Следственный комитет России сообщил о задержании в Кировской области бывшего руководителя ЗАО «Трест "Ямалстройгаздобыча"» Юрия Кинцлера, подозреваемого в неисполнении обязанностей налогового агента в особо крупном размере, невыплате зарплат, преднамеренном банкротстве и сокрытии денежных средств и имущества организации от принудительного взыскания по уплате налогов и сборов. В ноябре 2012 года фирма была признана банкротом, работникам она задолжала более 117 млн руб. зарплаты. Задолженность по уплате НДФЛ - около 75 млн руб. Количество потерпевших составляет более 1 тыс. человек (см. http://kommersant.ru/doc/2560061?isSearch=True 05.09.2014).
Евразийской экономической комиссией (ЕЭК) разработан проект соглашения о принципах ведения налоговой политики в области акцизов в отношении алкогольной и табачной продукции государств-членов Евразийского экономического союза (ЕврАзЭС). В ЕЭК предлагают к 2020 году подтянуть акцизы Белоруссии и Казахстана максимально близко к российскому уровню. Допустимое отклонение в налоговых отчислениях с каждой пачки сигарет и бутылки спиртного в странах ЕврАзЭС не должно превышать 15% (см. http://izvestia.ru/news/575409 02.09.2014).
$36 млн рассчитывает получать украинская налоговая служба от введения военного сбора в месяц (около 500 млн грн). В августе в бюджет поступило 287,1 млн грн временного военного сбора. Военный сбор введен 31 июля, он будет действовать до 1 января 2015 г. Минфин уже выступил с инициативой продлить военный сбор до конца 2015 г. (см. «Цифры. События. Тенденции» Ведомости 04.09.2014).
Минфин Белоруссии предложил повысить в 2015 г. ставку подоходного налога с 12 до 13%, налога на прибыль для банков - с 18 до 25%, а также все акцизы (см. «Цифры. События. Тенденции» Ведомости 04.09.2014).
Премьер-министр Греции Антонис Самарас заявил, что правительство снизит налоги, в частности, на дизельное топливо для отопления домов - на 30% и на страховые взносы. Подоходный налог с максимальных 42% в настоящее время постепенно снизится до 32%, налог на доходы бизнеса - с 25% до 15%, планируется снижение НДС. Премьер признал, что правительство совершило ошибку при расчете ставки нового единого налога на недвижимое имущество, который сейчас обсуждается в минфине и парламенте, и исправит недочеты (см. http://ria.ru/economy/20140906/1023062903.html 06.09.2014).
