Обзор налоговых событий 6 – 12 сентября 2021 г.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Россия направила Швейцарии письмо с предложением изменить соглашение об избежании двойного налогообложения.
Президент РФ заявил о согласовании всех программ интеграции России и Белоруссии. Ряд из них направлен на гармонизацию налогового и таможенного законодательства двух стран. В частности, предусмотрено подписание соглашения об общих принципах взимания косвенных налогов, внедрения системы налогового администрирования в рамках Союзного государства.
В дополнение:
Налоговая нагрузка в результате интеграции России и Беларуси не изменится, заявил глава Минэкономразвития Максим Решетников.
Комитет Совета федерации по экономической политике направил в Правительство законопроект об отмене НДФЛ со сдачи бутылок в переработку. Норма формально мешает расширению пунктов приема вторсырья.
В дополнение:
Российский экологический оператор выступает за полную отмену НДФЛ со сдачи вторичного сырья.
В Госдуме предложили дифференцировать налог на прибыль. Речь идет о финансовом секторе, металлургии, ритейле, добыче полезных ископаемых. Для этих отраслей лидер фракции «Справедливая Россия» Сергей Миронов предлагает повысить налог на прибыль в два раза — с 20% до 40%, одновременно снизив этот налог для наукоемких предприятий.
Парламентарий также выступил с предложением провести амнистию «серых зарплат», за время действия которой предприятия и сотрудники смогут задекларировать реальные зарплаты без штрафов и санкций, а также получить по согласованию с властями отсрочку по уплате налогов на срок до 6 месяцев или списать часть долга.
Правительство продлит мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса на 2022 г., заявил премьер-министр Михаил Мишустин.
Минэкономразвития сформировало пакет льгот для участников климатических проектов. Основное послабление – отмена НДС на доходы от реализации работ и услуг в климатических проектах, а также с продажи углеродных единиц. Проектом поправок в НК РФ предлагается разрешить компаниям снижать сумму налога по бизнесу в целом на входящий НДС по климатическому проекту.
Другая мера – освобождение физических лиц и ИП, занятых в выпуске и торговле углеродными единицами, от НДФЛ. Еще одно предложение – исключить из налоговой базы по налогу на прибыль доходы от операций с углеродными единицами, при этом предоставив право уменьшать налоговую базу на расходы от таких сделок.
Минсельхоз предлагает увеличить ставки сбора за пользование водными ресурсами. Налоги для рыбопромышленников могут вырасти примерно на 20%.
Минцифры совместно с бизнесом разработало пояснения для получения льгот в рамках запущенного с 1 января налогового маневра в IT-секторе. Однако участники рынка считают, что разъяснений недостаточно – в перспективе необходимо вносить соответствующие изменения в НК РФ.
Следственный комитет России предложил улучшить порядок работы по налоговым преступлениям. Ведомство хочет наладить предварительное взаимодействие с налоговыми органами.
Налоговое администрирование будущего обсудили на Московском финансовом форуме-2021.
Появление в мире глобального налогообложения для транснациональных компаний повлечет за собой создание глобального администрирования, заявил руководитель ФНС России Даниил Егоров.
Статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов сравнил глобальную реформу налогообложения с полетом человека в космос. Запуск новых правил для международных групп компаний планируется с 2023 г. Кроме того, присоединение России к глобальной инициативе принесет в бюджет «десятки миллиардов рублей ежегодно».
Национальный центр спасения еды и заботы об экологии «Фудшеринг» предложил
Минфину освободить ритейлеров от уплаты НДС, если они передают продукты с истекающим сроком действия (от одних до четырех суток) на благотворительность, в частности, некоммерческим организациям.
ПРАКТИКА
132 компании намерены присоединиться к налоговому мониторингу с 2022 г.
С 2022 г. вводится заявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций. Соответствующие разъяснения по типовым вопросам его применения направлены письмом ФНС России от 02.09.2021 № БС-4-21/12421@.
Самозанятые в России выплатили около 15 млрд руб. налогов с начала действия специального налогового режима, сообщил глава ФНС России Даниил Егоров.
Отрасль по обращению с отходами может генерировать больше 42 млрд руб. в год налоговых отчислений, подсчитали в ППК «Российский экологический оператор».
До вступления в силу пошлин с 1 августа UC Rusal направила в ФТС декларации на годовой объем экспорта алюминиевой продукции, однако таможенная служба отказала в регистрации большинства заявок по рекомендации Минфина.
В регионах
Налоговые и неналоговые доходы консолидированных бюджетов регионов выросли.
Тюменский бизнес с 2022 г. хотят освободить от налогов на землю.
В Удмуртии приняли новые льготы для бизнеса. Все предлагаемые изменения касаются 3-кратного снижения ставок налога УСН.
В Пермском крае владельцев электромобилей могут освободить от транспортного налога, а местные отельеры предлагают
снизить НДС для участников рынка.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа отправил на новое рассмотрение налоговый спор ООО «Газпром Новоуренгойский газохимический комплекс» («Газпром – НГК», Ямал). В 2019 г. МИФНС № 6 по ЯНАО провела проверку правильности уплаты заводом налогов в 2015 – 2017 гг. По итогам проверки инспекторы доначислили компании налоги суммарно в размере свыше 386,6 млн руб., а также пени и штрафы.
МИФНС доначислила предприятию налог на имущество в отношении двух объектов компании: «Внешнее электроснабжение» и «Газотурбинная электростанция». Инспекторы решили, что эти объекты «отвечали условиям, необходимым для их постановки на баланс в качестве основных средств», так как все работы по их строительству завершены.
Второй эпизод связан с доначислением налога на имущество «в связи с разукрупнением объектов налогообложения»: водогрейной котельной, АГРС с газопроводами и полигон захоронения промышленных стоков. МИФНС сделала вывод, что объекты недвижимости и оборудование в них – имущественный комплекс как единый объект гражданских прав.
«Газпром – НГК» обжаловал решение МИФНС в суде. Первоначально арбитражный суд ЯНАО лишь частично удовлетворил иск, изменив дату доначисления налога на имущество по объекту «Внешнее электроснабжение». В остальной части иск был отклонен. Восьмой арбитражный апелляционный суд с этой позицией согласился. Однако арбитражный суд Уральского округа направил все дело на новое рассмотрение. В частности, кассация указала, что нижестоящие суды не привели доказательств использования Газпром – НГК объектов «Внешнее электроснабжение» и «Газотурбинная электростанция» в 2015-2017 гг. «в экономической деятельности общества по назначению».
ФНС России подала заявление о банкротстве спортивного издания «Советский спорт», которое входит в холдинг 1st Media Invest. Руководство «Советского спорта» утверждает, что обязательства перед ведомством уже частично закрыты, и рассчитывает избежать банкротства.
На Ямале налоговая служба намерена обанкротить трассовую медсанчасть, которая накопила долг по налогам и сборам в бюджет свыше 7 млн руб.
ИФНС №7 подало
заявление о взыскании 27,8 млн руб. с ФГУП «Управление берегоукрепительных и противооползневых работ Сочи» (УБПР). Сумма требования сформировалась из 14,4 млн руб. основного долга (неуплаченный земельный и единый социальный налог, НДФЛ и НДС, налог на имущество и др.), 12,5 млн руб. — пени и 754 тыс. руб. — штрафов.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Прокуратура Тюменской области направила в суд дело, фигурантом которого стал директор компании «ДСК 2000», занимающейся отделочными работами. Обвиняемый в целях уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль передал главному бухгалтеру фиктивные счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения о выполненных работах шестью фирмами-однодневками. Бухгалтер, не зная о подложности документов, отражала их в бухгалтерском учете, а также в налоговых декларациях. Действуя таким образом, директор позволил организации за период с 2016 по 2018 гг. уклониться от налогов на сумму более 35 млн руб.
В Ставрополе следственные органы возбудили уголовные дела в отношении двух директоров ООО «Грузоперевозки». С 1 кв. по 3 кв. 2018 г. подозреваемые уклонились от уплаты НДС, представляя в налоговый орган декларации, содержащие заведомо ложные сведения. Общая сумма задолженности составила более 137,6 млн руб.
В Удмуртии суд вынес
приговор в отношении директора организации за уклонение от уплаты налогов и сборов. Установлено, в процессе деятельности у компании ООО «СтройСистемы» образовалась недоимка по налогам в размере более 50 млн. руб. В попытке скрыть средства от взыскания, директор организации заключил договоры уступки права требования и рассчитался со второй стороной векселями, минуя ее расчетные счета. Обвиняемый признал вину.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
В Великобритании вводят новый налог для поддержки системы здравоохранения и социальной защиты.
Налоговый режим на Курильских островах не должен нарушать законодательства ни России, ни Японии, заявил японский министр иностранных дел Тосимицу Мотэги.
Один процент граждан Соединенных Штатов ежегодно уклоняется от уплаты налогов на сумму в 163 млрд долл., сообщил Минфин США.
Парламент Колумбии одобрил обновлённую налоговую реформу. Налоги для компаний будут увеличены с 30% до 35%, а полученные денежные средства будут израсходованы на поддержку граждан в условиях пандемии коронавируса.
Правительство Польши приняло пакет налоговых реформ. Принципиальное изменение — заработок лица должен превышать 30 тыс. злотых в год, с которого будут платить налоги.
В Узбекистане НДС будет снижен с 15 до 12 процентов.