Обзор налоговых событий 20 – 26 сентября 2021 г.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Комиссия Правительства РФ по законопроектной деятельности поддержала законопроект Минсельхоза России о повышении ставок сбора за пользование водными биоресурсами. Текущие ставки не менялись с 2008 г.
Правительство России планирует дополнительно привлечь в бюджет 546 млрд руб. в 2022-2024 гг. за счет повышения налоговой нагрузки для металлургических компаний, производителей удобрений и коксующегося угля. Помимо роста НДПИ и налога на прибыль для металлургов и производителей удобрений для производителей стали будет введен акциз. Соответствующий законопроект подготовил Минфин России.
Рост налогов согласован с крупным бизнесом (глава Правительства РФ встретился с членами бюро правления РСПП, чтобы обсудить повышение налогов).
К сведению:
Параметры новой методики расчета НДПИ могут быть согласованы на этой неделе, сообщил глава Минфина России Антон Силуанов.
Налоговая нагрузка на бизнес повысится, если за счет инвестиций с его стороны не будет достигнут рост экономики России в 3-4%, заявил первый вице-премьер РФ Андрей Белоусов.
«Русала» не коснулись свежие изменения налогового законодательства из-за наименьшей среди металлургов доли доходов, вызванной благоприятной конъюнктурой мирового рынка, сообщил глава Минфина России.
Увеличение налоговой нагрузки на «Газпром» в связи с ростом спотовых цен в мире не планируется, т.к. цены долгосрочных контрактов на поставку сырья растут значительно медленнее, сообщил Антон Силуанов.
Производители удобрений согласились на предложенное повышение НДПИ.
Законопроект Минфина России, вводящий новый порядок исчисления налога на прибыль с привязкой к размеру выплаченных дивидендов и инвестициям, пока отложен.
К сведению:
Ассоциация «Русская сталь» раскритиковала законопроект Минфина. По ее мнению, это приведет к оттоку инвестиций и дестабилизации фондового рынка.
Идея повышения налога на прибыль для таких компаний - решать задачу не пополнения бюджета, а стимулирования инвестиций, заявил глава Минфина России.
Правительство РФ поддержало предложение Минприроды России отменить НДС при сдаче металлолома, пластика, макулатуры, стекла, резиновой крошки. До 28 сентября Минфин и Минпромторг должны представить предложения о корректировке законодательства.
В Правительстве РФ приступили к проектировкам национального варианта углеродного налога – аналогичного разработанному в ЕС механизму сбора за выбросы углекислого газа в атмосферу, Для обсуждения данной инициативы в ближайшее время планируется создать рабочие группы с участием представителей бизнеса. Ожидается, что разработка механизма займет 1–1,5 года.
Освобождение движимого имущества компаний от налогов может быть продлено – следует из перечня актуальных налоговых вопросов в рамках проекта бюджета РФ на 2022-2024 гг.
В июле стало известно о подготовке Минфином и ФНС законопроекта, который разрешит налоговым органам вводить обеспечительные меры уже на этапе выездных проверок. Представители бизнеса и юристы встретили эти инициативы противоречивыми оценками.
ФНС России разработала законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса на УСН.
Минпромторг России:
-
сообщил, что прорабатываются точечные изъятия из действующего налогового режима для новых месторождений минудобрений и отдельные сценарии для компаний, реализующих СПИК И СЗПК;
-
прорабатывает вопрос введения утилизационного сбора в отношении башенных кранов.
В дополнение:
Утилизационный сбор на автомобили, о планах индексации которого Минпромторг России объявил в начале этого года, с высокой вероятностью не будет повышен до 2022 года, сообщил глава ведомства Денис Мантуров.
Представители отельного бизнеса через «Опору России» обратились к Правительству РФ с предложением обнулить или снизить НДС на гостиничные услуги. Участники рынка рассчитывают, что смягчение налоговой политики будет стимулировать инвесторов масштабировать бизнес, вкладывая в развитие инфраструктуры дополнительные средства.
Лидер партии «Справедливая Россия - За правду» Сергей Миронов обратился к Президенту РФ с просьбой отменить транспортный налог.
«Россети Сибирь» выступают за отмену транспортного налога на электромобили. Соответствующий законопроект готовят в Республике Алтай и Омской области.
Президент России назвал проблемой большую разницу в доходах между богатыми и бедными гражданами России. Он считает, что она решается разными способами. Однако в принятии решений о прогрессивной шкале налогов нужно действовать аккуратно, чтобы «не демотивировать тех людей, которые получают больше, чем все остальные».
ПРАКТИКА
Президент РФ 1 июля подписал закон, обязывающий крупные зарубежные IT-компании открывать филиалы или представительства в России. Закон предполагает уплату этими организациями налогов в бюджет РФ, заявил один из авторов инициативы, глава профильного Комитета Госдумы по информполитике Александр Хинштейн.
За счет снижения пороговых критериев налоговый мониторинг стал доступен для среднего предпринимательства – обращает внимание ФНС России.
Стартовала ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество. Общий объем начислений в уведомлениях составил 299,2 млрд руб. с приростом в 2% по сравнению с прошлым годом.
Депутаты гордумы Тюмени решили полностью освободить в 2022 г. от уплаты земельного налога организации и бизнесменов, строящих стадионы, индустриальные парки и логистические склады.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
13 октября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ИП Гуторовой К.В. к Межрайонной ИФНС № 14 по Свердловской области по вопросу об исчислении срока на возврат излишне уплаченного налог по УСН (Определение судьи ВС РФ Тютина Д.В. от 26.08.2021 по делу № А60-29781/2020).
В 2015 и 2016 гг. предприниматель применяла УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Налоговым органом в отношении контрагента ИП Гуторовой К.В. - ИП Павлоса К.В. проведена выездная налоговая проверка за период с 2014 по 2016 гг., по итогам которой сделан вывод о создании им схемы «дробления бизнеса», распределения им выручки между взаимозависимыми лицами, в т.ч. ИП Гуторовой К.В., с целью создания формальных условий для применения УСН. По результатам проверки ИП Павлосу К.В. доначислены налоги по общей системе налогообложения, в том числе с учетом доходов и расходов ИП Гуторовой К.В. за 2015-2016 гг.
ИП Гуторова К.В. обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога по УСН, но получила отказ. В связи с чем она обратилась в суд с требованием о возврате переплаты.
Суды трех инстанций (УО) удовлетворили заявленное требование, исходя из того, что ИП Гуторова К.В. могла узнать об излишней уплате ей налога только после принятия налоговым органом решения (от 18.09.2019) в отношении ИП Павлоса К.В., вследствие чего трехлетний срок (ст. 78 и 79 НК РФ) ИП Гуторовой К.В. не пропущен.
Налоговый орган обжаловал в ВС РФ принятые решения по делу. По его мнению, решение в отношении ИП Павлос К.В., установившее «дробление бизнеса» с участием ИП Гуторовой К.В., не может влиять на определение момента, когда ИП Гуторова К.В. узнала или должна была узнать об излишней уплате ей налога, в том числе и по той причине, что данный налог плательщики исчисляют, декларируют и уплачивают самостоятельно.
27 октября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело АО «РКЦ «Прогресс» к Самарской таможне Приволжского таможенного управления ФТС России по вопросу взыскания таможенных платежей за счет товара, собственником которого не является плательщик (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 13.09.2021 по делу № А55-39440/2019).
Между фирмой «PIETRO CARNAGHI S.P.A» (Италия) и ООО «Технокомплектлинии» заключен контракт, предмет которого - «Вертикальный токарно – фрезерный центр модели АС 62 ТМ 5500». Все права и обязанности стороны по данному контракту ООО «Технокомплектлинии» по согласованию с представителем итальянской фирмы передало российской фирме ООО «СТК-Экспорт 2002».
В рамках внешнеторгового контракта ООО «СТК-Экспорт 2002» осуществлен ввоз товаров, заявленных в таможенных декларациях как «составные части «Вертикального токарно – фрезерного центра модели АС 62 ТМ 5500». Согласно контракта конечным пользователем оборудования является АО РКЦ «Прогресс».
Ввезенные товары помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, таможенным представителем ООО «Ростэк-Самара» (переименовано в ООО «РТП»).
Таможенным органом было принято решение об открытии встречной выездной таможенной проверки у АО «РКЦ «Прогресс», в ходе которой выявлены факты неверной классификации при декларировании товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, что повлекло занижение суммы уплаченных таможенных платежей.
Установлено, что товары, ввезенные и продекларированные по восьми таможенным декларациям, являются «Вертикальным токарно – фрезерным центром модели АС 62 ТМ 5500» в разобранном (несобранном) виде, обладающим основными свойствами комплектного и завершенного товара. Также установлено, что ввезенный товар установлен на территории АО РКЦ «Прогресс» в механообрабатывающем цехе в собранном виде.
Аналогичные факты нарушения выявлены таможенным органом и по другому договору. В итоге были внесены изменения в сведения, содержащиеся в декларациях на товары, и выполнена корректировка их электронных копий, что повлияло на величину таможенных платежей.
Общество обжаловало решение таможни в суд, но получило отказ.
Срок добровольной уплаты по требованиям об уплате таможенных платежей, направленных в адрес ООО «СТК-Экспорт 2002» и ООО «РТП», истек 26.02.2018.
Поскольку ООО «СТК-Экспорт 2002» прекратило деятельность в связи с его ликвидацией, таможней принято решение о признании безнадежными к взысканию и списании сумм таможенных платежей в отношении задолженности декларанта.
В отношении ООО «РТП» ФНС России также подано заявление в суд о признании должника банкротом.
В итоге таможней учитывается задолженность в отношении ООО «РТП» (таможенный представитель), которое в соответствии с таможенным законодательством несет солидарно ответственность по уплате таможенных платежей с декларантом - ООО «СТКЭкспорт 2002».
Поскольку принятые таможней меры по взысканию таможенных платежей в отношении декларанта - ООО «СТК-Экспорт 2002» и таможенного представителя - ООО «РТП» оказались безрезультатными, ей принято решение об обращении взыскания на товары, в отношении которых пошлины не уплачены и владельцем которых является АО «РКЦ Прогресс». Для этого таможня обратилась в суд.
Но суды трех инстанций (ПО) оказали в удовлетворении этого требования. Они исходили из того, что обращение взыскания на станки не может влечь возложения на его собственника публично-правовой обязанности по уплате таможенных платежей, не исполненной третьим лицом, что соответствует правовой позиции КС РФ (Определение от 05.02.2009 № 248-О-П).
По мнению судов, таможенный орган не представил доказательств, свидетельствующих о том, что общество на момент приобретения товара знало или должно было знать о незаконности его ввоза на территорию России.
Таможня подала в ВС РФ кассационную жалобу. По ее мнению, ст. 79 Федерального закона № 289-ФЗ не ограничивает взыскание таможенных платежей за счет товара, собственником которого не является плательщик.
Кроме того, по условиям договора генподрядчик обязан оплачивать все налоги, пошлины и прочие сборы, взимаемые на территории РФ или других странах в связи с выполнением условий настоящего договора; отвечает за действия своих субподрядчиков, поставщиков как за свои собственные действия; несет ответственность перед заказчиком за неисполнение или ненадлежащее исполнение работ этими субподрядчиками, поставщиками.
По мнению таможни, АО «РКЦ «Прогресс», являясь собственником, обязано уплатить все платежи в отношении принадлежащих ему товаров, а затем на основании ст. 1081 ГК РФ и в соответствии с условиями договора вправе обратиться к генподрядчику за возмещением причиненного ему вреда.
Также указывается, что Определение КС РФ от 05.02.2009 № 248-О-П принято до вступления в силу ст. 79 Федерального закона № 289 - ФЗ, на основании которого таможня обратилась с заявлением в суд по настоящему делу.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Первый кассационный суд общей юрисдикции отклонил ходатайство прокуратуры и оставил в силе приговор бывшему министру природных ресурсов и экологии Саратовской области. Следствие полагало, что чиновник правительства принял решение ликвидировать три лесхоза, чтобы не платить долги по их налогам. Но суды трех инстанций не нашли в действиях обвиняемого состава преступления, так как распоряжения о ликвидации хозяйств подписывал губернатор области. Сам он не признавал вину в полном объеме.
В Нижегородском райсуде прекратили уголовное дело в отношении бывшего директора оптовых поставщиков алкоголя «Юта» и «Юта-НН». Предприниматель обвинялся в уклонении от уплаты налогов, несколько месяцев провел в СИЗО, но организации заплатили почти 800 млн руб., полностью погасив по уголовному делу ущерб в виде начисленной налоговой недоимки и штрафов. Прокуратура согласилась с тем, что по примечанию к ст. 199 УК РФ предприниматель должен быть освобожден от ответственности.
Бывший заместитель главы ПФР Алексей Иванов осужден на четыре года колонии строгого режима за получение взятки в особо крупном размере. С 2017 по 2019 г. он получил за «совершение действий в пользу компании «Техносерв» и общее покровительство» не менее 4,4 млн руб. Чиновник сознался в содеянном.
В Ставропольском крае в суд направлено дело об уклонении от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ) в отношении директора ООО «Промстройоборудование». С октября 2018 по июль 2019 г. он предоставлял декларации по НДС с фиктивными сведениями. Сумма задолженности составила 43 млн руб.
В Челябинске суд продлил срок ареста экс-директора ПО «Монтажник» на три месяца. Он не перечислил в бюджет НДФЛ в сумме более 26,5 млн руб., который был удержан из доходов сотрудников в 2019 г., и скрыл 3,9 млн, за счет которых должна была быть взыскана недоимка по налогам и сборам. Имея долги по зарплате и НДФЛ, он оплатил услуги ряду юридических лиц на сумму более 15,8 млн руб., хотя необходимость в оказании этих услуг отсутствовала, считает следствие.
В Кабардино-Балкарии следственные органы возбудили уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов руководством ООО «Риал». В 2015-2018 гг. руководство спиртзавода путем включения в налоговые декларации ложных сведений уклонилось от уплаты установленных налогов на 568 млн руб., что является особо крупным размером.
Возбуждено уголовное дело в отношении руководства одной из управляющих компаний Самары. Подозреваемым инкриминируется уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере - свыше 573 млн руб. (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В период с января 2015 по декабрь 2017 г. они не уплатили НДС путем создания схемы дробления производственного процесса, позволяющей существенно занизить налогооблагаемую базу.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Зампред Правительства РФ Алексей Оверчук: «Россию и Голландию связывают прочные экономические связи. Вероятно, не все компании ведут бизнес через эту страну с целью вывода денег или налоговой оптимизации. Это ненормально, когда между нашими странами нет соглашения об избежании двойного налогообложения. От его отсутствия страдает добропорядочный бизнес…
Насколько мне известно, голландцы предложили нашему Минфину начать переговоры. Ожидается, что они пришлют проект нового соглашения».
«Перечень стран, с которыми может быть необходимо пересмотреть соглашения об избежании двойного налогообложения, определяется на основе анализа практики их применения, а также объемов выплачиваемых доходов в виде дивидендов и процентов в такие юрисдикции».
Зампредседателя правления НОВАТЭКа Марка Энтони Джитвэя арестовали во Флориде по обвинению в неуплате налогов на $93 млн. Он также не предоставил сведения об офшорных активах и скрывал информацию о своих доходах. Претензии в течении нескольких дней были урегулированы. Он освобожден под залог в $80 млн.
Немецкие миллионеры стали активно переводить свои активы в Швейцарию накануне парламентских выборов в Германии. Состоятельные немцы опасаются, что в случае победы на выборах социалистов в стране могут поднять налоги на доходы и активы богатых и сверхбогатых лиц.
