Обзор налоговых событий 13-19 декабря 2021 г.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал принятие в первом чтении правительственных законопроектов (№ 19899-8, 20712-8), обязывающих налоговые органы представлять ПФР сведения о доходах граждан, а ПФР в отношении них - соблюдать режим налоговой тайны.
В Госдуме рассмотрят распространение налогового маневра в IT-отрасли на производителей радиоэлектроники. Минпромторг России предлагает снизить для них ставки по налогу на прибыль и тариф страховых взносов. Инициатива может вступить в силу с 2023 г.
Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроекты (№ 20283-8, 20492-8, 20281-8) о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Комиссия Совета Федерации по информационной политике и взаимодействию со СМИ совместно с заинтересованными ведомствами изучает возможность разработки национального законодательства в области налогообложения глобальных интернет-компаний.
Сенатор от Мурманской области, зампредседателя комитета Совета Федерации по экономической политике Константин Долгов предложил установить нулевую ставку НДС для судоремонтных предприятий.
Правительство РФ:
- постарается сделать фискальную нагрузку на металлургическую и нефтяную отрасли стабильной, заявил Президент России;
К сведению:
«Лукойл» продолжает переговоры с Правительством РФ по налоговым стимулам для высоко- и сверхвязкой нефти, но пока прогресса нет. -
рассмотрело законопроект «О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"”». Устанавливается дополнительная возможность направления гражданами РФ и государств – членов ЕАЭС заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД с использованием Единого портала государственных и муниципальных услуг;
-
намерено скорректировать закон о СЗПК с учетом изменившейся конъюнктуры. Ключевые изменения – предоставление регионам права блокировать заявки на заключение СЗПК по проектам, которые планируется реализовать на их территории. Обсуждается пересмотр периметра фискальных условий, которые стабилизируются для инвесторов: из него могут и исключить, и добавить некоторые виды платежей. При этом речь не идет о пересмотре прежних договоренностей и уже утвержденных проектов, а принятие новых правил планируется в весеннюю сессию Госдумы.
Министр финансов РФ Антон Силуанов:
-
сообщил, что специальные подразделения Минфина России проконтролируют исполнение бизнесом обязательств по инвестициям в обмен на налоговые льготы;
-
выступая на съезде РСПП, призвал предпринимателей платить налоги на родине. Он напомнил о предстоящей налоговой реформе, которую готовит ОЭСР (о 15% ставке налога на прибыль международных холдингов).
Минэнерго России обдумает дополнительные налоговые льготы для добычи метана из угольных пластов как одну из мер повышения безопасности. Эксперты рекомендуют снизить НДПИ на объем соответствующих затрат.
Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил уменьшить общую налоговую нагрузку на российский бизнес до 35%. По его мнению, многие налоги недостаточно эффективны и устарели.
Главным риском для российского бизнеса в следующем году станет изменение налоговой системы, заявил глава и основной акционер «Лукойла» Вагит Алекперов.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Москве Татьяна Минеева предложила ввести специальный налоговый режим для сферы фитнеса и красоты – «трудовых налогов» (НДФЛ, отчисления в фонды).
Власти РФ обсуждают повышение ценовой планки для автомобилей, подпадающих под налог на роскошь.
ПРАКТИКА
Ассоциация профессиональных инвесторов (АПИ) направила в Правительство России, Минфин, Минэкономразвития, Центробанк и ФНС обращение, в котором призвала не допустить перерегистрации компаний из других регионов России в САРы во Владивостоке и Калининграде. Переезд в САРы компаний, зарегистрированных в других регионах РФ, может «подорвать доверие инвесторов» и сказаться на стоимости компаний, чьи акции торгуются на фондовом рынке, а также приведет к отказу от норм защиты прав инвесторов.
Сейчас в России действует 42 ОЭЗ, в которых работает около 930 резидентов, вложивших более чем за 15 лет работы этого механизма более 630 млрд руб. частных средств. Ассоциация кластеров и технопарков (АКИТ) провела оценку 27 ОЭЗ из 21 региона по степени привлекательности их условий для инвесторов.
В дополнение:
Заместитель министра экономического развития России Сергей Галкин рассказал об итогах деятельности ОЭЗ и оценке их эффективности.
Глава Агентства стратегических инициатив (АСИ) Светлана Чупшева на встрече с Президентом РФ предложила добавить показатели силового давления на бизнес в критерии рейтинга инвестиционной привлекательности регионов России.
Счетная Палата РФ в ходе анализа налоговых расходов РФ в части вывозных таможенных пошлин и сборов выявила ряд недостатков: не установлены критерии отнесения льгот по уплате вывозных таможенных пошлин к налоговым расходам, а также не были утверждены методики оценки эффективности налоговых расходов.
Росстат, Минэкономразвития России, Департамент предпринимательства и инновационного развития Москвы, Комитет финансов Санкт-Петербурга и Правительство Калужской области подключились к платформе поставки данных «ВПД» ФНС России (электронный обмен данными с органами государственной власти и иными потребителями).
В 2021 г. налоговые органы составили 37 мотивированных мнений (рулингов) для участников налогового мониторинга. Более 80% рулингов - по запросам компаний. В большинстве случаев позиция налогового органа принята участниками налогового мониторинга и учтена в текущей деятельности. В основном, компании обращались с вопросами о правильности отражения результатов хозяйственных операций, об исчислении и уплате в бюджет налогов на прибыль, НДС и НДПИ (см. вопросы).
«AliExpress Россия» стала участником налогового мониторинга с 1 января 2022 г.
С 1 января по 1 февраля 2022 г. банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, который получал их в течение 2021 г. В продуктивной среде СМЭВ 3.0 зарегистрирован соответствующий сервис. Форма, форматы и порядок заполнения информации размещены на сайте ФНС России.
К сведению:
База не облагаемого налогом процентного дохода россиян, у которых размер вклада в банке превышает 1 млн руб., в следующем году вырастет вдвое после того, как Центробанк повысил ключевую ставку до 8,5%.
В регионах
В 2021 г. в Калининградской области сократилось количество компаний-должников по налогам. В реестр неплательщиков с недоимкой более 500 тыс. руб., по данным на ноябрь, вошло на 157 юрлиц меньше, чем в 2020 г. В то же время, отмечается, что состав списка должников обновился больше, чем на треть, в нем 225 новых предприятий и организаций, и большинство из них работает в реальном секторе экономики. Впервые в список включена международная компания-резидент САР - МКОО «Лонгмир-Холдингс», связанное со структурами «Газпрома».
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
ВС РФ:
-
расширил возможности применения налоговой реконструкции, признав недопустимым доначисление бизнесу налога на прибыль и НДС в большей сумме, чем подлежала бы уплате без злоупотреблений с его стороны (дело ООО «Спецхимпром» № А40-131167/2020). Если компания в документах завышала свои расходы на закупку товаров через «технические» компании, а у налоговиков были сведения о фактическом поставщике, они могут потребовать доплаты только на сумму наценки;
-
опубликовал полный текст решения по делу ООО «Газпромнефть-Хантос» (№ А40-95182/2020), в котором определяли статус площадок кустовых скважин: считать ли их отдельными объектами недвижимости, которые можно облагать налогом, или же это улучшение земельного участка. Дело возвращено в суд первой инстанции на новое рассмотрение. Суд указал, что само по себе использование участка для возведения и эксплуатации на нем объектов капитального строительства не может служить основанием для взимания налога.
26 января СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ПАО Энергетики и электрификации Кубани «Кубаньэнерго» к Межрегиональной ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 4 по вопросу учета в целях налогообложения прибыли и НДС компенсации за бездоговорное потребление электроэнергии (Определение судьи ВС РФ Тютина Д.В. от 14.12.2021 по делу № А40-13192/2016)
Общество выявляло бездоговорное потребление электроэнергии и получало от виновников компенсацию, которую включало во внереализационные доходы. Основанием для принятия налоговым органом оспариваемого решения, уменьшения убытков в связи с занижением внереализационных доходов, доначисления НДС и вывода об излишнем возмещении налога из бюджета стали выводы о том, что электроэнергия, потребленная виновниками у Общества, хотя бы и в бездоговорном режиме, должна учитываться как реализация электроэнергии.
Дело дважды рассматривалось в судах. При повторном рассмотрении требования Общества были удовлетворены. Признано, что взыскание сетевой организацией стоимости бездоговорного потребления носит компенсационный характер, для целей налогообложения она учитывается в порядке п. 3 ст. 250 и подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ; для целей налога на прибыль стоимость бездоговорного потребления подлежит отражению в составе внереализационных доходов в том налоговом периоде, в котором возникает одно из следующих событий: либо признание должником, либо вступление в законную силу решения суда о взыскании стоимости бездоговорного потребления в пользу сетевой организации. Поскольку стоимость бездоговорного потребления (неосновательного обогащения) отражается в доходах сетевой компании не ранее признания должником либо вступления в силу решения суда, то нет оснований для включения спорных сумм в доходы по дате актов.
Налоговый орган обратился в ВС РФ с кассационной жалобой. По его мнению, бездоговорное потребление электроэнергии, тем более, при известности лиц, потребивших ее, полностью соответствует понятию реализации товаров, данному в п. 1 ст. 39 НК РФ, вне зависимости от воли передавшей энергию стороны, вследствие чего выводы нижестоящих судов неправомерны.
В Хамовнический районный суд Москвы обратился прокурор Ленинского района Ростова с иском о возмещении вреда, нанесенного налоговым преступлением известного предпринимателя и бывшего депутата Госдумы Вадима Варшавского.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
В Башкирии начнется суд по уголовному делу в отношении владельца ООО «Агрохолдинг “Башмилк”», которого обвиняют в невыплате заработной платы, налогов, кредитов и мошенничестве. Обвиняемый не признал вину.
Главу межрайонной ИФНС № 3 Москвы задержали по подозрению в должностном преступлении. Она устраивала своего супруга на работу в проверяемые ее ведомством организации. Тот получал там зарплату до 2 млн руб. в месяц, не выполняя фактически никаких обязанностей.
Бывший директор компании «НИКА-Петротэк» стал фигурантом уголовного дела об уклонении от уплаты налогов. Сотрудники Кировской налоговой инспекции Екатеринбурга выяснили, что в 2016 г. компания не перечислила в бюджет НДС и налог на прибыль на общую сумму 209 млн руб., что является особо крупным размером. Руководство «НИКИ-Петротэк» включило в налоговую декларацию заведомо ложные сведения о пяти фиктивных сделках со своими контрагентами.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
«Администрирование Two-Pillar Solution должно быть построено с учетом лучших налоговых технологий, которые позволят минимизировать нагрузку для международных групп компаний и налоговых ведомств на всех этапах реализации новых правил налогообложения», - подчеркнул руководитель ФНС России Даниил Егоров на Форуме ОЭСР по налоговому администрированию. Было предложено создать рабочие группы на базе Форума с привлечением Секретариата ОЭСР для формирования подходов по администрированию Two-Pillar Solution.
К сведению:
Каталог цифровых инноваций налоговых администраций будет опубликован на сайте ОЭСР и появится в открытом доступе в начале 2022 г. Он будет дополняться страновыми примерами и ежегодно обновляться.
Двойное налогообложение товаров российских интернет-ретейлеров в Казахстане, вступающее в силу с 2022 г., не соответствует правовым нормам Евразийского экономического союза (ЕАЭС) - заявил заместитель министра экономического развития РФ Дмитрий Вольвач. Коллегия ЕЭК приняла определенное решение по данному вопросу, не уточнив деталей. Он также отметил, что при необходимости Россия задействует "весь спектр возможных процессуальных действий" на площадке ЕЭК.
Парижский апелляционный суд снизил сумму штрафа швейцарскому банку UBS до 3,75 млн евро (изначально – 9,6 млрд.).
Окружной суд США по Среднему округу штата Флорида отклонил ходатайство заместителя председателя правления НОВАТЭКа Марка Джитвэя, которого США обвиняют в неуплате налогов, о закрытии его дела.
Суд в столичном округе Колумбия отказался заблокировать передачу в конгресс налоговых деклараций бывшего Президента США Дональда Трампа.
Власти южнокитайской провинции Хайнань в экспериментальном режиме приступили к внедрению практики по сбору налогов в цифровых юанях.
