Обзор налоговых событий за 11-17 октября 2021 г.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
Депутата от ЕР Андрея Макарова избрали главой Комитета Госдумы по бюджету и налогам. Он рассказал о планах работы Комитета по бюджету и налогам в новом созыве. «Остро стоит вопрос о новой редакции налогового кодекса» - подчеркнул он. Также обновления требует Закон о бухгалтерском учете.
Госдума приняла в первом чтении законопроект (№ 1184603-7, инициатор – Правительство РФ) о налоговых вычетах на ряд расходов инвесторов в рамках СЗПК.
К сведению:
Изменение законодательных требований к заключению СЗПК вызвало паузу в подписании новых соглашений. Минэкономразвития России пришлось пересматривать требования к ГИС «Капиталовложения», где такие соглашения будут подписываться в электронном виде, и готовить временный порядок их заключения на бумаге. В министерстве рассчитывают все же успеть заключить несколько десятков соглашений до конца года, чтобы уложиться в KPI.
РСПП выступает за освобождение электрометаллургических производств от уплаты акциза на жидкую сталь. Согласно внесенному Правительством РФ в Госдуму законопроекту (№ 1258307-7), в России с 2022 г. предлагается ввести такой акциз в размере 2,7%. Но Минфин России не согласен просто так освободить электрометаллургические производства от акциза.
Минфин России предложил усовершенствовать институт налоговой тайны (см. ОННП). В планах узаконить передачу налоговой тайны по заявлению ее собственника. Такое новшество необходимо и для того, чтобы заработала «социальная сеть», которую разрабатывает налоговая служба. Налогоплательщик для получения информации о контрагенте сможет «постучаться» в его личный кабинет и получить необходимую информацию.
Российский бизнес на площадке РСПП будет обсуждать с Минфином и ФНС формирование позиции РФ в связи с инициативами ОЭСР по внедрению с 2023 г. механизмов налогообложения транснациональных корпораций. «Мы сегодня видим, что точно нужна будет поддержка на уровне национального законодательства. Конвенция будет подкрепляться разъяснениями ОЭСР. По Pillar 2 в следующем году также будет необходимо провести работу по обновлению национального законодательства», - сказал глава ФНС России Даниил Егоров.
ПРАКТИКА
Россия заинтересована в борьбе с незаконным выводом денежных средств в офшоры и повышении прозрачности мировых налоговых систем – заявил заместитель председателя Правительства РФ Алексей Оверчук.
Как подсистема АИС «Налог-3» проводит автоматическую оценку документов, представленных вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга, разъяснила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.
ФНС России приглашает общественные организации принять участие в проекте по обелению отрасли общественного питания.
В ФНС России состоялось заседание обновленного состава Общественного совета. Предложено создать рабочие группы по ключевым вопросам для обмена экспертными мнениями и формирования направления развития, чтобы работу участники могли вести и вне заседаний Общественного совета. Планируется сосредоточиться на 14 направлениях, в их числе единый налоговый счет, налогообложение самозанятых, развитие цифровых сервисов, отраслевые проекты по обелению бизнеса.
«По нашему мнению, оценка потенциального ущерба почти в 100 млрд руб. явно завышена. Если экстраполировать результаты первого этапа наших проверочных мероприятий, то реальная сумма окажется примерно в 10 раз меньше.
ФТС во взаимодействии с налоговыми органами и Роспатентом проверила 24 компании, по которым Счетная палата оценила потенциальный ущерб почти в 8 млрд руб. Мы также начали проверки остальных компаний – более чем тысячи из представленной Счетной палатой выборки. Всего по начатым проверкам выявлен ущерб в 4,6 млрд руб., мы уже взыскали около 700 млн руб. Проверки продолжаются». Об этом
рассказал заместитель руководителя ФТС России Руслан Давыдов.
В 2021 г. еще 10 предприятий «Роснефти» подали заявления о переходе на налоговый мониторинг. Таким образом, с 2022 г. 29 «дочек» группы перейдут на онлайн-взаимодействие с налоговыми органами.
С введением в 2020 г. налоговых преференций для бизнеса, который отчисляет пожертвования НКО, предприниматели получили в общей сложности 3,6 млрд руб. налоговых льгот за такие денежные переводы.
Минфин России дал оценку выпадающим доходам казны от отмены НДС для ресторанного бизнеса - за три года действия эксперимента они составят 127,3 млрд руб.
В регионах
Сумма налога на жилье в Москве вырастет на 10% в 2022 г. в связи с повышением кадастровой стоимости.
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
17 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело АО «Воронежский синтетический каучук» к МРИ ФНС № 15 по Воронежской области по вопросу о действии во времени законодательных изменений в части применения инвестиционных налоговых льгот (Определение судьи ВС РФ Першутова А.Г. от 14.10.2021 по делу № А14-65/2020).
Основанием для принятия налоговым органом решения в части доначисления налога на имущество организаций за 2014-2016 гг. послужили выводы о необоснованном применении Обществом льготной ставки в размере 0,2%, предусмотренной Законом Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ «О налоге на имущество организаций», в отношении имущества, введенного в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта.
По мнению налогового органа, Общество не имело правовых оснований для применения пониженной ставки. Начиная с 01.01.2013 в базу по налогу на имущество более не включаются объекты движимого имущества – основные средства, принятые на учет после названной даты (п. 4 ст. 374 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.11.2012 № 202-ФЗ).
Суды трех инстанций (ЦО) отказали Обществу в удовлетворении требований: при расчете соотношения для целей определения размера пониженной ставки налога нарушен принцип использования сопоставимых показателей при определении налогозначимых обстоятельств.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, указывая, что изменение федерального законодательства, повлекшее опосредованным путем изменения требований для получения налоговой льготы на региональном уровне, не может служить основанием для отказа в применении пониженной ставки налога для инвестора, приступившего к реализации инвестиционного проекта до принятия законодательных изменений. Последующее изменение федерального законодательства не должно применяться с обратной силой к добросовестному инвестору.
См. также С.Г. Пепеляев «
Лицом к инвесторам». Налоговед 2021. № 10.
17 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Велес Траст» к ИФНС № 9 по г. Москве по вопросу о возможности начисления пени и штрафа при признании частично недействительным решения налогового органа о доначислении налога (Определение судьи ВС РФ Тютина Д.В. от 05.10.2021 по делу № А40-29028/2018).
Обществу доначислены налог на имущество организаций, пени и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основание для такого решения стал вывод налогового органа о неправильном применение кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Суд первой инстанции отказал Обществу в удовлетворении требований, но апелляционный суд, поддержанный кассационным (МО), удовлетворил их: Общество не может быть привлечено к ответственности в виде штрафа и пени при отсутствии вины в совершении налогового правонарушения. В части доначисленного налога суд признал требования Общества в части.
Налоговый орган обратился в ВС РФ с кассационной жалобой, требуя отмены решения суда в части пени и штрафа. По его мнению, оснований для выводов об отсутствии вины Общества не имеется.
24 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ОАО «ИСТОК-АУДИО ИНТЕРНЭШНЛ» к Шереметьевской таможне по вопросу о праве на внесение изменений в ДТ после ввоза товара на таможенную территорию РФ (Определение судьи ВС РФ Павловой Н.В. от 08.10.2021 по делу № А41-10540/2020).
Обществом во исполнение внешнеторговых контрактов ввезены на территорию РФ различные комплектующие для производства медицинских изделий – слуховых аппаратов. При ввозе товаров Обществом уплачен НДС с применением ставок в размере 18% и 20% (в отношении ДТ, представленных после 01.01.2019).
В дальнейшем общество, руководствуясь Приказом Минпромторга России от 11.11.2016 № 4008 обратилось в Министерство с заявлением об оформлении документа, подтверждающего целевое назначение сырья и комплектующих изделий для производства слуховых аппаратов. И получило ответ о том, что указанные товары не подлежат обложению НДС и не имеют аналогов, производимых на территории РФ.
Общество обратилось в Шереметьевскую таможню с заявлением о внесении изменений в соответствующие ДТ с целью применения льготы в виде освобождения от уплаты НДС.
Таможня отказала во внесении изменений в ДТ, за исключением одной.
Суды трех инстанций (МО) поддержали это решение. Они исходили из того, что письмо Минпромторга получено Обществом уже после ввоза спорных товаров на территорию РФ и их таможенного оформления. А поскольку на момент ввоза спорных комплектующих такой имеющий юридическую силу документ не был представлен и отсутствовал у декларанта, внести изменения в указанной части с целью получения льготы по уплате НДС невозможно.
Общество обратилось в кассационной жалобой в ВС РФ. Оно ссылается на п. 3 ст. 112 Таможенного кодекса, который допускает внесение изменений (дополнений) сведений, заявленных в декларации на товары, после выпуска товаров в случаях, предусмотренных Кодексом и (или) определяемых Комиссией, по решению таможенного органа либо с разрешения таможенного органа. После выпуска товаров изменение (дополнение) сведений, заявленных в ДТ, производится при заявлении плательщиком сведений о применении льгот по уплате таможенных платежей, в том числе в связи с представлением в таможенный орган документов, являющихся основанием для предоставления льгот.
По мнению Общества, в настоящем случае освобождение от уплаты НДС гарантировано п. 2 ст. 150 Налогового кодекса РФ и не ставится в зависимость от момента ввоза товара.
Арбитражный суд Центрального округа оставил в силе решения нижестоящих судов, которые признали неправомерным бездействие госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» как конкурсного управляющего банка «Воронеж» в рамках спора о неуплате последним более 300 млн руб. налогов.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Рассмотрение апелляционных жалоб экс-владельца группы ЗУМК (Пермский край) и главного бухгалтера одной из ее компаний назначено на 3 ноября. Суд Перми посчитал доказанным, что бизнесмен вместе с бухгалтером совершили уклонение от уплаты налогов на сумму около 20 млн руб. Экс-владелец группы также укрыл от взыскания средства компаний группы, в связи с чем бюджет не смог получить 100 млн. руб. Осужденные своей вины не признают.
Бывшему замглавы воронежского департамента экономического развития (ДЭР) назначили штраф в 50 тыс. руб. по уголовному делу о злоупотреблениях должностными полномочиями. Также он лишен права занимать должности в государственных и муниципальных органах.
В 2018 г. налоговый орган выявил у компании «Стройсервис» 41,4 млн руб. недоимки, что стало основанием для отмены льготы по налогу на имущество (предоставлена по договору с областью об инвестиционном налоговом кредите, ИНК). Однако по истечении договора осужденный заключил с компанией допсоглашение, пролонгировав ИНК еще на два года и увеличив сумму кредита до 78,9 млн руб. Кроме того, он дал добро на новый ИНК в размере 23 млн руб. сроком на пять лет.
В ЯНАО гособвинение попросило назначить семь лет колонии общего режима фактическому руководителю компании «Магистраль», обвиняемому в уклонении от уплаты налогов (ч.2 ст. 199.2 УК РФ). Обвинение также просит лишить бизнесмена права заниматься предпринимательской деятельностью в течение трех лет и выплатить штраф в размере 350 тыс. руб. Бизнесмен неоднократно выводил средства через созданное им ООО, директором которого он назначил своего юриста. Он скрыл от налоговых органов 84,5 млн руб., за счет которых должны были взыскать недоимку по налогам. Суд также рассматривает дело о совершении бизнесменом еще ряда налоговых преступлений, которыми он причинил ущерб в размере более 700 млн руб.
Промышленный райсуд Курска объявил в розыск одного из подсудимых по уголовному делу о неуплате 319 млн руб. налогов курской структурой банкротящегося производителя водки ГК «Кристалл-Лефортово» – бенефициара холдинга. Он и его подельник внесли в налоговую декларацию сведения о фиктивной сделке по приобретению для ООО «Первый ликеро-водочный завод "Курский"» (переименовано в ООО «ПК "Кристалл-Лефортово"» и признано банкротом) оборудования почти на 431,61 млн руб., занизив налогооблагаемую базу. Общий ущерб от их действий оценивается в 319 млн руб.
Сотрудники управления СКР по Татарстану задержали гендиректора Набережночелнинского кранового завода, подозреваемого в мошенничестве более чем на 5 млн руб. Против него ранее возбудили дело по факту уклонения от уплаты налогов на сумму более 404 млн руб.
В Омске возбуждено уголовное дело в отношении директора ООО «Западно-Сибирский металлургический комбинат» (депутат заксобрания). Он подозревается в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размер (ч. 2 ст. 199 УК РФ). Директор комбината включал в налоговые декларации недостоверные сведения о расходах организации, в результате чего бюджет недополучил НДС на сумму 45,7 млн руб.
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
Российская сторона в рамках осенней сессии руководящих органов Международного валютного фонда и Всемирного банка (ВБ) обсуждала возможность создания в РФ центра знаний по вопросам цифровых решений и налоговых систем.
Белоруссия отменила действовавшие с 2011 г. льготы по НДС для некоторых компаний.
Российский бизнесмен Олег Тиньков заплатил $448,9 млн, которые американский суд требовал от него в рамках сделки о признании вины в налоговых преступлениях.
