От чего стоит отказаться, если активно работаете с самозанятыми

По каким признакам налоговики сейчас определяют, что компания прикрывает трудовые отношения сделками с самозанятыми, рассказал ведущий юрист «Пепеляев Групп» Константин Сасов. Из его интервью узнаете, какие аргументы привести, чтобы ваши договоры с самозанятыми больше не смущали проверяющих.

Константин Анатольевич, по данным ФНС, на октябрь 2024 года статус самозанятого зарегистрировали более 11 млн человек. Частая история, когда самозанятые сотрудничают с компаниями. В чем, на ваш взгляд, основные преимущества для организации, если она вступает в сделку с самозанятым?
Во-первых, заказчик не несет трудовых обязательств. Ему не нужно отправлять исполнителей в отпуск, оплачивать больничные, следить за нормами труда и отдыха. Во-вторых, есть налоговая экономия — не нужно перечислять за самозанятого страховые взносы. Предполагается, что компания строит работу с самозанятым по принципу одноразовой услуги. Исполнитель выполняет разовое задание за свой счет, своими средствами и с помощью своего имущества. Такой предприниматель, но физлицо.

А какие риски таких сделок видите лично вы?
Достаточно ввести льготу, как ее тут же начинают применять те, кому она не положена, злоупотреблять правами. Налоговики анализируют работу бизнеса с самозанятыми по аналогии с дроблением. Например, упрощенку придумали для маленьких компаний. Но крупные организации на общей системе стали пользоваться льготным режимом незаконно, одним словом, дробить бизнес. Так и с самозанятыми. Режим НПД создали для частных лиц, которые заключают разовые сделки с разными заказчиками. Но некоторые компании привлекают исполнителей на длительные работы, то есть по факту находятся с ними в трудовых отношениях. Получается имитация сделки с плательщиком НПД.

Когда компания заключает с самозанятым контракт, она должна помнить об основных рисках такого сотрудничества. Проверяющие могут признать сделку притворной. В результате инспекция проведет реконструкцию налоговых обязательств — доначислит взносы, потребует удержать с самозанятого НДФЛ, взыщет штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы взносов и НДФЛ, так как посчитает, что компания умышленно их не платила (п. 3 ст. 122 НК. — Примеч. ред.). На практике проверяющие полагают, что организация не могла не знать, что прикрывает трудовые отношения.

Полная версия статьи доступна подписчикам журнала «Главбух»