Введены существенные валютные ограничения

1. Обязательная продажа валютной выручки резидентами

Резиденты – участники внешнеэкономической деятельности должны продавать не менее 80 % валютной выручки. Речь идёт о выручке в любой валюте, не только о валютах стран, которые ввели экономические ограничения против РФ.

Продать необходимо, в первую очередь, валюту, полученную на российские счета до подписания Указа, с 1 января 2022 г., не позднее трех рабочих дней со дня вступления в силу Указа, т.е. до 3 марта 2022 г. включительно (по общим правилам исчисления сроков, начиная со следующего дня за датой, от которой считается срок).

В то же время есть риск толкования, что срок истекает 2 марта 2022 г., по нашей информации, такой подход занял один из уполномоченных банков.

Разъяснения Банка России предусматривают, что резидент определяет остаток валютной выручки на транзитных, текущих и депозитных счетах, полученной по 28 февраля 2022 г., и должен продать не менее 80 % именно от остатка. Однако расчёт остатка потребуется подтвердить банку.

Валютная выручка, зачисленная начиная с 28 февраля 2022 г., должна быть продана не позднее трех рабочих дней со дня зачисления.

Требование применяется в том числе к контрактам, сумма которых ниже порога постановки на учёт в уполномоченном банке.

Правила об обязательной продаже уже действовали в валютном законодательстве до 2007 г. Тогда под них подпадали как организации, так и индивидуальные предприниматели. По нашей информации, Банк России разъясняет, что новое требование действует и для лиц, занимающихся частной практикой.

Инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», которая устанавливает процедуру продажи, не была отменена при отмене обязательной продажи в середине 2000-х годов, она действует и в настоящее время. По нашей информации, Банк России подтверждает, что ею и нужно руководствоваться. Однако не нужно будет предоставлять справку, предусмотренную п. 3.4 Инструкции.

Ответственности за неисполнение требований обязательной продажи в настоящее время формально нет. Ранее она была предусмотрена ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ (штраф в размере 75-100% суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке). Однако при совершении с валютной выручкой иных, чем обязательная продажа, операций есть риск применения ответственности по общей норме ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (осуществление незаконных валютных операций, в том числе операций с нарушением валютного законодательства РФ). Штраф – от 75 до 100% суммы незаконной валютной операции.

2. Разрешительный порядок отдельных платежей в пользу нерезидентов

2.1. С 1 марта 2022 г. запрещено предоставление резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа. Это требование касается как юридических, так и физических лиц. В частности, резидент не может предоставить заем в иностранной валюте своей контролируемой иностранной компании.

Однако Указом Президента РФ от 01.03.2022 для таких операций установлен разрешительный порядок – они могут осуществляться по разрешению Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (далее – Правительственная комиссия).

2.2. Со 2 марта 2022 г. вводится разрешительный порядок совершения резидентами следующих операций с лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия:

• предоставление кредитов и займов в рублях;

• операции, влекущие возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество.

Сделки могут совершаться по разрешению Правительственной комиссии.

Сделки, влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, могут совершаться на организованных торгах на основании разрешений, выдаваемых ЦБ РФ по согласованию с Минфином России.

Ограничения действуют и при приобретении ценных бумаг или недвижимости у лиц, не относящихся к совершающим недружественные действия странам, если эти лица после 22 февраля 2022 г. приобрели предмет сделки у лиц из недружественных стран.

Под лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, понимаются не только граждане и юридические лица таких государств, в том числе по признаку основного места деятельности, но и лица любой страны, находящиеся под контролем указанных категорий лиц.

3. Запрет зачисления средств резидентами на свои зарубежные счета

С 1 марта 2022 г. запрещено зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории РФ банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Это требование касается всех резидентов – как юридических, так и физических лиц. Оно относится и к физическим лицам, пребывающим за рубежом более 183 дней в году, поскольку резидентами для целей валютного законодательства признаются любые граждане РФ. Также оно относится к физическим лицам, имеющим гражданство России и другого государства (поскольку нерезидентами признаются физические лица, не являющиеся резидентами), и к постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство иностранным гражданам (они тоже признаются резидентами).

Зачисление на зарубежные счета российских рублей в настоящее время не запрещено.

Ответственность в случае нарушения запрета будет наступать по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (осуществление незаконных валютных операций). Штраф - от 75 до 100% суммы незаконной валютной операции.

4. Ограничение вывоза иностранной валюты

Со 2 марта 2022 г. запрещается вывоз из России наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долл. США. Эта сумма рассчитывается по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату вывоза.

Под денежными инструментами в таможенном законодательстве понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, которые удостоверяют обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств и в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата (ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза).

За нарушение запрета может наступать административная ответственность по ст. 16.4 КоАП РФ или ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (вывоз иностранной валюты признается валютной операцией), либо уголовная ответственность по ст. 200.1 Уголовного кодекса РФ, если сумма нарушения достигает установленного уголовным законодательством порога.

5. Запрет на переводы нерезидентов за рубеж

По нашей информации, Банк России направил кредитным организациям предписание с дополнительными ограничениями валютных операций нерезидентов в период с 1 по 31 марта 2022 г.

Для нерезидентов, являющихся резидентами стран, объявивших об ограничительных мерах в отношении России, в этот период приостанавливается осуществление:

• переводов со счетов, открытых в кредитных организациях, на счета, открытые за рубежом;

• переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств за рубеж.

Указанная мера относится как к юридическим, так и физическим лицам. В приложении к предписанию содержится список из 43 стран, объявивших об ограничительных мерах в отношении России.

Для физических лиц – нерезидентов, являющихся резидентами иных стран, в этот период ограничены переводы за рубеж без открытия счета суммой в размере 5000 дол. США в месяц.

О чем подумать, что сделать

В свете изменившихся правил валютного регулирования рекомендуем провести тщательную проверку осуществляемых компанией внешнеэкономических операций (операций по внешнеторговым договорам, операций с нерезидентами, операций с использованием зарубежных счетов) на предмет выявления рисков нарушения валютного законодательства.

Помощь консультанта

Специалисты «Пепеляев Групп» имеют успешный опыт представления интересов резидентов в органах валютного контроля и судах, готовы оказать помощь в выявлении рисков нарушения валютного законодательства при заключении договоров с нерезидентами, а также предоставить иную необходимую юридическую поддержку по вопросам, связанным с применением валютного законодательства.

[1] Указы Президента РФ от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций», от 01.03.2022 № 81 «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации».