Обязанность подачи отчетов о движении средств по зарубежным счетам распространена на ценные бумаги и иные финансовые активы

Теперь в отчеты должны включаться сведения о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов. Изменения приняты в соответствии с поправками, внесенными ранее в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»[2]. 

В отчетах будет указываться стоимостное выражение финансовых активов на начало и конец отчетного периода, а также стоимостное выражение финансовых активов, зачисленных на счет (вклад) и списанных со счета (вклада) в отчетном периоде.

При заполнении отчета необходимо будет указать вид организации финансового рынка из следующего перечня:

• небанковская кредитная организация;
• страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни;
• профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность;
• управляющий по договору доверительного управления имуществом;
• негосударственный пенсионный фонд;
• акционерный инвестиционный фонд;
• управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда;
• центральный контрагент;
• управляющий товарищ инвестиционного товарищества;
• иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента.

Также необходимо будет указать вид финансового актива из следующего перечня:

• ценные бумаги;
• производные финансовые инструменты;
• доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица;
• доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица;
• права требования из договора страхования;
• иные финансовые активы, не включенные в вышеуказанный перечень.

Вступление изменений в силу

Постановление Правительства РФ вступает в силу с 1 января 2021 г.
ФНС России сообщает, что сведения об иных финансовых активах организации и индивидуальные предприниматели должны будут представлять начиная с отчета за первый квартал 2021 г., а физические лица – начиная с отчета за 2021 г. (до 1 июня 2022 г., а в случае закрытия счета – в течение месяца со дня его закрытия).

О чем подумать, что сделать

С учетом принятых изменений необходимо быть готовыми к подаче отчетов о движении средств по зарубежным счетам и вкладам, открытых как в банках, так и в иных организациях финансового рынка, на которых учитываются не денежные средства, а иные финансовые активы.

Помощь консультантов

Специалисты «Пепеляев Групп» имеют успешный опыт представления интересов резидентов в органах валютного контроля, готовы обеспечить подготовку и представление в налоговые органы уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) зарубежных счетов (вкладов), отчетов о движении средств по ним, оказать помощь в выявлении рисков, связанных с совершением операций по таким счетам, а также предоставить иную необходимую правовую поддержку.