Изменения в нормативных актах Банка России по вопросам валютного контроля

Вниманию руководителей подразделений внешнеэкономических связей, руководителей юридических служб и главных бухгалтеров.

«Пепеляев Групп» сообщает, что 3 августа 2012 г. Минюстом России зарегистрирована Инструкция Банка России № 138-И от 4 июня 2012 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Инструкция вступает в силу с 1 октября 2012 г. и заменит Инструкцию Банка России № 117-И от 15.06.2004 г., Положение Банка России № 258-П от 01.06.2004 г., Указание Банка России № 1950-У от 10.12.2007 г., которые с 1 октября 2012 г. утрачивают силу.

Основные изменения

Инструкция вносит значительное количество изменений в существовавший до настоящего времени порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, и порядок оформления паспортов сделок. Инструкцией определен порядок представления банкам информации об ожидаемых максимальных сроках поступления валютной выручки (ожидаемых максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств в счет осуществленных резидентами авансовых платежей), а также урегулированы многие вопросы, возникавшие ранее на практике.

Перечень договоров, по которым подлежит оформлению паспорт сделки, расширен и уточнен:

• предусмотрено, что паспорт сделки оформляется, в том числе, по предварительным договорам, предложениям о заключении договоров (соглашений), содержащим все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проектам договоров (контрактов, соглашений). При этом подписанный договор, по проекту которого был оформлен паспорт сделки, должен быть представлен в банк не позднее 15 рабочих дней после даты его подписания. В случае непредставления в банк подписанного договора по истечении одного года после даты представления проекта договора, по которому оформлен паспорт сделки, банк в произвольной форме информирует об этом орган валютного контроля, уполномоченный Правительством РФ;
• уточнено, что паспорт сделки оформляется, в том числе, по агентским договорам, договорам комиссии, договорам поручения;
• установлено, что паспорт сделки оформляется при продаже (приобретении) товаров и (или) оказании услуг, связанных с продажей (приобретением) товаров, перемещаемых без их ввоза на территорию РФ либо перемещаемых на территории РФ, если эти товары необходимы для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств (за исключением запасных частей и оборудования);
• отдельно указано, что паспорт сделки оформляется по договорам, предусматривающим передачу недвижимого имущества по договору аренды, а также под договорам финансовой аренды (лизинга);
• предусмотрено, что не оформляется паспорт сделки по вывозу (ввозу) ценных бумаг в документарной форме.

Расширен и уточнен перечень оснований закрытия паспорта сделки. В дополнение к существующим в настоящее время основаниям закрытия паспорта сделки предусмотрены:

• перевод паспорта сделки из банка паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой филиал уполномоченного банка, из головного офиса в филиал уполномоченного банка, из филиала в головной офис уполномоченного банка, а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке паспорта сделки;
• исполнение обязательств третьим лицом – резидентом (другим лицом – резидентом);
• уступка резидентом требования по контракту (кредитному договору) другому лицу – резиденту либо перевод долга резидентом по контракту (кредитному договору) на другое лицо – резидента;
• уступка резидентом требования по контракту (кредитному договору) нерезиденту;
• прекращение оснований, требующих оформления паспорта сделки, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также в случае если паспорт сделки был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.

Урегулирован порядок действий резидента и банка в том случае, если резидент после даты закрытия паспорта сделки в случае изменения суммы обязательств по такому контракту (кредитному договору) либо продления срока завершения обязательств по такому контракту (кредитному договору) продолжит исполнение обязательств по нему.

Иные изменения:

• предусмотрено составление справок о валютных операциях при поступлении и списании валюты РФ по договорам, по которым открыт паспорт сделки (справки о поступлении валюты РФ более не будут составляться);
• урегулирован порядок представления в банк документов по валютным операциям, осуществленным с использованием банковских карт;
• предусмотрена обязанность резидента корректировать справки о валютных операциях и справки о подтверждающих документах при изменении содержащихся в них сведений;
• по кредитным договорам сумма, при которой оформляется паспорт сделки, повышена до 50 000 долларов США в рублевом эквиваленте;
• по-иному определяется срок представления документов и информации для оформления и переоформления паспорта сделки;
• установлены особенности оформления (закрытия) паспорта сделки и представления документов и информации по отдельным договорам и др.

Переходные положения

• Паспорта сделок, оформленные до даты вступления Инструкции в силу, не потребуется переоформлять. В соответствии с п. 20.1 Инструкции такие паспорта сделки действуют до их закрытия или внесения в паспорт сделки изменений по основаниям, предусмотренным Инструкцией. Однако резидент вправе привести паспорт сделки в соответствие с требованиями Инструкции ранее этого срока в порядке, согласованном с банком;
• Со дня вступления в силу Инструкции резидент вправе закрыть паспорт сделки, ранее оформленный по кредитному договору, общая сумма обязательств которого на дату вступления в силу Инструкции не превышает 50 тыс. долларов США. Банки могут самостоятельно закрыть такие паспорта сделки, но не ранее чем по истечении 180 календарных дней после даты вступления в силу Инструкции;
• Действие Инструкции в части оформления паспорта сделки по контрактам, по которым до вступления в силу Инструкции паспорт сделки не оформлялся, распространяется на указанные контракты, если проведение первой валютной операции, связанной с зачислением (списанием) денежных средств на счет (со счета) или первым исполнением обязательств по контракту иным способом, отличным от расчетов по контракту, начинается с даты либо после даты вступления в силу Инструкции;
• Если на дату вступления в силу Инструкции в банке на проверке находятся справка о валютных операциях, расчетный документ по валютной операции, справка о поступлении валюты Российской Федерации, справки о расчетах через счета за рубежом, справка о подтверждающих документах, которые оформлены и представлены резидентами в банк в соответствии с ранее действующим порядком, банк возвращает указанные документы для их приведения в соответствие с требованиями Инструкции. В случае если на дату вступления в силу Инструкции в банке находятся представленные резидентами документы для оформления (переоформления, закрытия) паспорта сделки в соответствии с ранее действовавшими требованиями, банк не возвращает их резиденту и осуществляет проверку полученных документов на наличие в них информации, достаточной для оформления (переоформления, закрытия) паспорта сделки в соответствии с требованиями Инструкции.

Комментарий Пепеляев Групп: До 1 октября 2012 г. требование Закона о валютном регулировании и валютном контроле о предоставлении резидентами банкам сведений об ожидаемых максимальных сроках поступления валютной выручки (ожидаемых максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств в счет осуществленных резидентами авансовых платежей) не применяется, поскольку порядок предоставления этой информации начинает действовать только с даты вступления Инструкции в силу.

Помощь консультантов

Специалисты юридической компании «Пепеляев Групп» готовы оказать помощь по вопросам, возникающим на практике в связи с принятием новой Инструкции.

Для получения дополнительной информации обращайтесь, пожалуйста:

в Москве – к Ивану Хаменушко, Старшему партнеру, по тел.: (495) 967-00-07 либо по e-mail; Елене Овчаровой, Руководителю группы Административно-правовой защиты бизнеса, по тел.: (495) 967-00-07 либо по e.ovcharova@pgplaw.ru; Любови Ромащенко, Старшему юристу, по тел.: (495) 967-00-07 либо по l.romaschenko@pgplaw.ru;

в  Санкт-Петербурге – к Сергею Спасеннову, Партнеру, руководителю Санкт-Петербургской практики, по тел.: (812) 640 -60-10 либо по e-mail