Главная • Налоговый мониторинг. Digital сервисы «Пепеляев Групп».

Налоговый мониторинг

НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ.
ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Входим

в ТОП-5 рейтинга методологов по налоговому мониторингу 2024 по версии ИТ-маркетплейса Market.CNews;
в ТОП-10 методологов в области налогового мониторинга согласно исследованию IaasSaaSPaaS.ru за 2023 год.

Главная • Налоговый мониторинг. Digital сервисы «Пепеляев Групп».

В рамках налогового мониторинга компания сама раскрывает налоговым органам информацию о своих внутренних процессах, налоговых рисках и способах управления ими, предоставляет в режиме реального времени через информационную систему доступ к данным бухгалтерского/налогового учёта.

Это не просто самостоятельная форма налогового контроля, но и абсолютно иной "образ жизни" налогоплательщика в цифровой реальности.

Перейти к разделу:

Цели
Переход
Условия
Особенности
Требования
Услуги
Видео

ЦЕЛИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

«Наведение порядка»: организационная структура, информационные системы, актуализация налоговых рисков и контрольных процедур организации
Минимизация налоговых рисков
Ограниченное число оснований для проведения КНП и ВНП
Публичное признание компании как добросовестного налогоплательщика

Увеличение стоимости компании
Право на заявительный порядок возмещения НДС, акцизов
Отсутствие штрафов за несвоевременную уплату налогов
Общий тренд развития:
2016 год – 7 компаний,
2025 год – 737 компаний
Эффективное взаимодействие с налоговым органом

ПЕРЕХОД НА НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ

до 01.03.2025

Согласование «дорожной карты» по переходу на НМ с налоговым органом (рекомендация)

до 01.09.2025

Представление заявления о проведении НМ вместе с обязательными документами

до 01.11.2025

Принятие налоговым органом решения о проведении/об отказе в проведении налогового мониторинга

01.01.2026 – 31.12.2026

Период проведения налогового мониторинга

1
до 01.03.2023 Согласование «дорожной карты» по переходу на НМ с налоговым органом (рекомендация)
2
до 01.09.2023 Представление заявления о проведении НМ вместе с обязательными документами
3
до 01.11.2023 Принятие налоговым органом решенияе о проведении / об отказе в проведении налогового мониторинга
4
01.01.2024 – 31.12.2024 Проведение налогового мониторинга

Базовые условия вступления

Опубликован законопроект, согласно которому компания сможет перейти на НМ при соответствии одному из условий

≥ 80 млн руб.
≥ 800 млн руб.
≥ 800 млн руб.

≥ 80 млн руб.
сумма НДС, акцизов,
налога на прибыль, НДПИ,
НДФЛ и страховых взносов
≥ 800 млн руб.
доходы
≥ 800 млн руб.
совокупная стоимость активов

Планируется снижение суммовых критериев до 800 млн. руб. (доходы, активы) и 80 млн. руб. (сумма уплаченных налогов). (законопроект ФНС)

Особенности вступления в налоговый мониторинг субъектов, пользующихся государственной поддержкой

Соблюдение суммовых порогов необязательно для:
- резидентов территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток, Арктической зоны, особых экономических зон;
- участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), промышленных кластеров, бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков;
- операторов лотерей;
- государственных/муниципальных учреждений.
Особенности вступления в НМ участников СЗПК
- Обязательность вступления в течение трех лет со дня заключения СЗПК;
- Суммовые пороги не применяются;
- В первый период проведения мониторинга проверяются фактические затраты, понесенные до вступления в НМ;
- Отказ от участия в НМ влечет утрату статуса участника СЗПК.

ТРЕБОВАНИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ

Организация доступа
Организация онлайн-доступа налогового органа к:
- налоговым декларациям;
- сводным, аналитическим регистрам налогового (бухгалтерского) учета;
- транзакционным данным;
- первичным и иным документам по отраженным в декларациях операциям.
Система управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК)
Совокупность организационной структуры, методик и процедур, которые обеспечивают:
- упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности;
- правильность исчисления и уплаты налогов (сборов, взносов);
- правильность отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности в отчетности;
- соблюдение законодательства РФ;
- мониторинг результатов выполняемых контрольных процедур.
В рамках СУРиВК налоговому органу раскрываются в том числе:
- налоговые риски;
- контрольные процедуры.
Способы информационного взаимодействия
- витрина данных
- удаленный доступ в информационную систему

Услуги

Сопровождение компаний по вступлению в налоговый мониторинг

Этапы

Услуги

До вступления в налоговый мониторинг

Диагностика компании на предмет готовности вступления в налоговый мониторинг:

оценка уровня СУРиВК по компонентам;
краткосрочные и долгосрочные рекомендации по построению (доработке) СУРиВК с учетом требований ФНС России к организации СУРиВК;
подготовка дорожной карты по вступлению в налоговый мониторинг.

Вступление в налоговый мониторинг

Подготовка и (или) сопровождение при подготовке пакета документов, необходимых для вступления в налоговый мониторинг:
- документы о СУРиВК:
  - методологические документы;
  - реестры рисков и контрольных процедур;
  - иные отчетные формы.
- заявление о вступлении в налоговый мониторинг;
- регламент информационного взаимодействия;
- учетная политика;
- информация о взаимозависимых лицах.
Взаимодействие с налоговым органом на этапе сопровождения налогоплательщика при вступлении в налоговый мониторинг

Поддержка участников налогового мониторинга

Методологическая поддержка:
- диагностика системы управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК) для целей налогового мониторинга, выявление пробелов, рекомендации по совершенствованию СУРиВК;
- анализ методологических подходов к управлению налоговыми рисками, контрольным процедурам, мониторингу, оценке и совершенствованию СУРиВК, рекомендации по их совершенствованию;
- доработка составных частей СУРиВК (например, выстраивание эффективной системы работы с контрагентами внутри СУРиВК, включая дополнение реестра контрольных процедур, обновление методик, распределение функционала между подразделениями и др.);
- подготовка регламентов взаимодействия между подразделениями компании / компаниями группы между собой для целей эффективного выстраивания бизнес-процессов, связанных с нахождением компании в налоговом мониторинге;
- анализ реестров налоговых рисков и контрольных процедур на предмет их полноты, доработка в соответствии с текущими задачами;
- разработка чек-листов, необходимых для фиксирования результатов выполнения контрольных процедур;
- сопровождение по подготовке ответов за запросы налогового органа, связанные с системой внутреннего контроля.
Поддержка при работе с мотивированным мнением:

Мотивированное мнение

Преимущества

Прогнозирумые налоговые последствия текущих / будущих сделок

Эффективное / конструктивное рассмотрение спорных ситуаций

Качественно иное взаимодействие с налоговым органом

Статистика

238 мотивированных мнений (80% - по запросу участников НМ) принято за весь период проведения НМ*

Получение мотивированного мнения

По запросу участника НМ

По инициативе налогового органа

Запрос о предоставлении ММ

Уведомление о наличии оснований для составления ММ

Мотивированное мнение

Уведомление о согласии с ММ, Уведомление о начале совершения планируемой сделки (операции)

Разногласия на ММ

Взаимосогласительная процедура

Уведомление об изменении (оставлении без изменения) ММ

Уведомление о согласии/не согласии с ММ

Спектр услуг

Подготовка запроса о предоставлении ММ

Подготовка разногласий на ММ

Сопровождение на этапе взаимосогласительной процедуры с налоговым органом

Представление интересов в рамках обжалования ММ в суде

Сопровождение в ходе ВНП в случае отказа от выполнения ММ

Представительство на досудебной стадии

Судебное обжалование решения по результатам ВНП
Решение задач по автоматизации совместно с партнёрами